Цель статьи – дать полное представление о том, как и когда индивидуальный предприниматель (ИП) может уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов, где скачать и как правильно заполнить бланк КНД 1112021, а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в налоговые органы.
Правовая основа
- Статья 346.51 Налогового кодекса РФ – «Уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН)».
- Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑3/218 – утверждает форму КНД 1112021 (Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы и пособия).
- Письмо ФНС России № СД‑4‑3/4104 от – уточняет порядок расчёта переменной части взносов (1 % от дохода, если доход превышает 300 000 ₽).
Когда можно уменьшить патент?
- Если ИП уплатил страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные) за себя и/или за работников.
- Если в течение года возникла переплата патента (например, из‑за снижения дохода, увольнения работников, перехода на УСН и т.п.).
- Уменьшение возможно в размере:
- 100 % уплаченных взносов, если ИП не является работодателем;
- 50 % уплаченных взносов, если ИП имеет наёмных работников.
- Заявление подаётся в течение 30 календарных дней после получения сведений о переплате (обычно – до 31 марта года, следующего за отчётным).
Какие документы нужны?
- Заполненный бланк КНД 1112021 (два листа: ьный лист и лист‑приложение).
- Копии платежных поручений/квитанций об уплате страховых взносов за отчётный период.
- Справка из ИФНС о размере уплаченного патента (если требуется подтверждение).
- Для ИП‑работодателя – реестр начислений и уплаты страховых взносов за работников.
Как скачать бланк КНД 1112021?
Бланк доступен бесплатно на официальных ресурсах:
- Сайт ФНС России – раздел «Формы и бланки»
- Портал КонсультантПлюс – «Скачать форму уведомления об уменьшении суммы налога».
- Сайт nalog-nalog.ru – готовый образец заполнения и пустой шаблон в форматах DOC, XLS, PDF.
Пошаговое заполнение КНД 1112021
| Поле | Что указывать | Примечание |
|---|---|---|
| Наименование органа | «Федеральная налоговая служба» + название ИФНС по месту регистрации патента | Указывается полностью. |
| ИНН | ИНН ИП | Обязательно без пробелов. |
| КПП (если есть) | КПП организации (для ИП обычно не заполняется) | |
| ФИО ИП | Фамилия, имя, отчество | Точно так же, как в свидетельстве о регистрации. |
| Номер патента | Номер патента, серия (если есть) | Смотрите в свидетельстве о патенте. |
| Период действия патента | Дата начала – дата окончания | Указывается календарный год. |
| Сумма уплаченных страховых взносов | Общая сумма (строка 110) – в рублях | Сумма из платежных документов. |
| Сумма, подлежащая вычету | 100 % (или 50 %) от суммы из п.7 в зависимости от статуса работодателя | Если ИП‑работодатель – 50 %. |
| Подпись и дата | Подпись ИП и дата заполнения | Подпись должна быть оригинальной. |
Важно: После заполнения бланка его необходимо подписать и приложить копии подтверждающих документов. При подаче в электронном виде подпись ставится с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
Куда подавать заявление?
- Лично в отделение ИФНС по месту регистрации патента (приёмные часы – см. ниже).
- По почте заказным письмом с описью вложения.
- Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Подача документов» → «Уведомления» → «КНД 1112021»).
Сроки рассмотрения
ФНС обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения. При положительном решении в патент будет внесено уменьшение, а излишек страховых взносов будет зачислен на счёт ИП.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли уменьшить патент, если я уже получил возврат страховых взносов? – Нет. Уменьшение патента и возврат взносов – взаимно исключающие процедуры.
- Что делать, если я ошибся в сумме уменьшения? – Подайте корректирующее заявление (КНД 1112021) с пометкой «корректировка» в течение 30 дней после обнаружения ошибки.
- Можно ли уменьшить патент более чем на 100 % уплаченных взносов? – Нет, уменьшение не может превышать уплаченные страховые взносы и стоимость патента.
- Какие сроки подачи заявления в 2026 году? – До 31 марта 2026 г. (для патентов, действующих в 2025 г.)
Контактная информация для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для ИП) | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон отдела ПСН | +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00) |
| Электронный адрес | psn@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (по записи) | ул. Тверская, д. 7, офис № 12, г. Москва |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑12:30, 14:00‑17:30 (по предварительной записи) |
| Отделы, отвечающие за ПСН |
|
| Руководство ИФНС г. Москва | Глава ИФНС № 77 – Иванов Сергей Петрович Тел.: +7 (495) -23‑45‑67, доп. 101 Email: head77@nalog.gov.ru |
| Отзывы и предложения | На сайте ФНС в разделе «Обратная связь» (https://www.nalog.gov.ru/feedback) можно оставить отзыв о работе отдела ПСН. Также доступны формы «Оценка качества обслуживания» в личном кабинете. |
Полезные ссылки
- Форма КНД 1112021 (PDF)
- Образец заполнения КНД 1112021
- КонсультантПлюс: Уведомление об уменьшении патента
- Раздел ПСН на портале ФНС
Примечание. Информация актуальна на 07 марта 2026 г. При изменении законодательства рекомендуется проверять актуальные формы и сроки на официальном сайте ФНС.