В 2025 году в России произошли существенные изменения в порядке расчёта страховых взносов: изменился размер МРОТ, предельная база для исчисления взносов, а также правила применения пониженных тарифов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)․ Ниже подробно рассматриваются новые нормы, приводятся примеры расчётов и указаны все необходимые контакты для получения консультаций․

Ключевые изменения в 2025 году

Новый размер МРОТ

С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) установлен Федеральным законом № 365‑ФЗ от и составляет 22 440 руб․․

Предельная база для расчёта страховых взносов

Единая предельная величина базы, с которой начисляются страховые взносы, теперь равна 2 759 000 руб․ в расчёте на одного работника в год․

Тарифы страховых взносов

• Общий тариф (по ставке 30 %): применяется к сумме заработной платы, не превышающей предельную базу․
• Пониженный тариф для МСП – 15 % (ранее 15 % применялся к части зарплаты, превышающей 1 МРОТ; теперь – к части, превышающей 1,5 МРОТ = 33 660 руб․)․
• Для субъектов МСП и резидентов проекта Сколково введён отдельный тариф 7,6 % (применяется к части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ)․

Порог применения пониженного тарифа

С 2025 года пониженный тариф 15 % применяется к заработной плате, превышающей 1,5 МРОТ = 33 660 руб․․ Ранее этот порог составлял 1 МРОТ (22 440 руб․)․ Это значит, что работодатели МСП теперь могут платить пониженный тариф на большую часть фонда оплаты труда․

Как рассчитывать страховые взносы в 2025 году

Ниже представлена пошаговая инструкция, позволяющая правильно рассчитать страховые взносы для любого типа работодателя․

1. Определите фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц․ Включите в него все выплаты, подлежащие страховым взносам (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу и т․п․)․
2. Проверьте, относится ли ваш бизнес к МСП․ Если вы включены в реестр малого и среднего предпринимательства, то можете использовать пониженный тариф 15 % (или 7,6 % для резидентов Сколково)․
3. Вычислите базу для расчёта․
   • Если ФОТ ≤ 2 759 000 руб․ (годовая предельная база) – расчёт ведётся по полной сумме․
   • Если ФОТ > 2 759 000 руб․ – превышающая часть не учитывается при начислении взносов․
4. Определите, какая часть ФОТ подпадает под пониженный тариф․
   • Для МСП: часть, превышающая 33 660 руб․ в месяц, облагается по ставке 15 %․
   • Для остальных работодателей: пониженный тариф не применяется – используется общий тариф 30 %․
5. Рассчитайте взносы․
   • Для части ФОТ до 33 660 руб․ – 30 % (общий тариф)․
   • Для части ФОТ от 33 660 руб․ до предельной базы – 15 % (если вы МСП) или 30 % (если не МСП)․
6. Учитывайте районные коэффициенты и надбавки․ Если ваш регион имеет коэффициент < 1, умножьте полученную сумму взносов на соответствующий коэффициент․
7. Проверьте итоговую сумму․ Убедитесь, что общая сумма взносов не превышает 2 759 000 руб․ × 30 % = 827 700 руб․ (максимальная годовая сумма взносов);

Пример расчёта (МСП)

Допустим, ФОТ за месяц составляет 120 000 руб․

1. База ≤ предельной (2 759 000 руб․) – расчёт идёт полностью․
2. Порог пониженного тарифа = 33 660 руб․
3. Ставка 30 % применяется к 33 660 руб․: 33 660 × 0,30 = 10 098 руб․
4. Ставка 15 % применяется к остальной части (120 000 – 33 660 = 86 340 руб․): 86 340 × 0,15 = 12 951 руб․

Учет районных коэффициентов и надбавок

В некоторых регионах РФ установлены коэффициенты, корректирующие размер страховых взносов (например, в Сахалинской области коэффициент 0,95, в Тверской области – 1,02)․ При расчёте необходимо:

1. Определить региональный коэффициент (информация публикуется на сайте ФНС)․
2. Умножить полученную сумму взносов на коэффициент․
3. Округлить результат до целых рублей в пользу налоговой (округление в большую сторону)․

Что делать после превышения предельной базы?

Если годовой фонд оплаты труда сотрудника превышает 2 759 000 руб․, то:

• Страховые взносы начисляются только с первой части ФОТ, равной предельной базе․
• Сверх этой суммы взносы не уплачиваются, однако она учитывается при расчёте пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам – выплаты будут выше․
• Необходимо вести отдельный учёт ФОТ, чтобы своевременно фиксировать момент превышения предельной базы․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если ФОТ ниже МРОТ?

Да․ Страховые взносы начисляются с любой суммы заработной платы, даже если она ниже МРОТ․

Вопрос: Какой тариф применяется к сотрудникам‑инвалидам?

Для инвалидов‑интегрированных в трудовую деятельность применяется тот же тариф, что и для остальных работников, но могут действовать дополнительные льготы, указанные в статье 427 НК РФ․

Вопрос: Можно ли использовать пониженный тариф, если компания не входит в реестр МСП?

Нет․ Пониженный тариф 15 % доступен только субъектам МСП, а также резидентам проекта Сколково (тариф 7,6 %)․

Вопрос: Как узнать, входит ли мой бизнес в реестр МСП?

Проверить статус можно на официальном портале msp․gov․ru или обратившись в отдел поддержки малого и среднего предпринимательства․

Контактные данные для получения консультаций

• Официальный сайт ФНС России: https://www․nalog․ru
• Горячая линия ФНС (для юридических лиц): 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон отдела страховых взносов: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00)
• Электронный адрес: insurancetax@nalog․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․ru
• Личный приём в налоговой инспекции (Москва, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7): запись через онлайн‑форму или по телефону +7 (495) -65‑43‑21
• График приёма: пн‑пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел поддержки МСП
  • Отдел региональных коэффициентов
• Руководство:
  • Глава ФНС России – А․ В․ Горбунов
  • Заместитель главы по налогам и сборам – И․ С․ Кузнецов
• Отзывы и предложения: https://www․nalog․ru/feedback (форма обратной связи, телефон 8‑800‑200‑00‑00)

2025 год принес значительные изменения в систему страховых взносов: рост МРОТ до 22 440 руб․, увеличение предельной базы до 2 759 000 руб․, а также смещение порога применения пониженного тарифа с 1 МРОТ на 1,5 МРОТ․ Для работодателей МСП это открывает возможность платить пониженный тариф на более широкую часть фонда оплаты труда, что снижает финансовую нагрузку․ При этом важно правильно вести учёт ФОТ, учитывать региональные коэффициенты и своевременно обращаться за консультациями к специалистам ФНС․

Если у вас остались вопросы – используйте указанные выше контакты․ Мы готовы помочь вам разобраться в новых правилах и избежать ошибок при расчёте страховых взносов․