Актуальность темы. С 1 января 2024 года в России вступили в силу изменения в порядке расчёта и уплаты страховых взносов‚ которые отражены в Приказе ФНС России № ЕА‑7‑11/696 от  г. и Постановлении Правительства РФ № 1883 от  г. В статье подробно рассматриваются новые правила‚ приводятся формулы расчёта‚ примеры заполнения формы Расчёт страховых взносов (РСВ) и указаны все необходимые контакты для получения разъяснений.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Ключевые изменения в 2024 году
3. Тарифы и предельные базы
4. Пошаговый расчёт страховых взносов
5. Пример расчёта (модельный случай)
6. Заполнение новой формы РСВ
7. Нулевой расчёт и расчёт за 9 мес.
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Приказ ФНС России № ЕА‑7‑11/696 от 29 сентября 2023 г. – «Об утверждении формы расчёта страховых взносов (РСВ) и порядка её заполнения».
• Постановление Правительства РФ № 1883 от 10 ноября 2023 г. – «О предельных величинах базы страховых взносов за 2024 год».
• Налоговый кодекс РФ (глава 34) – базовые положения о страховых взносах.
• Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд‚ Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования».

Ключевые изменения в 2024 году

Новые поля в разделе 1 формы РСВ

В раздел 1 добавлены поля 080 и 133 – они предназначены для указания сумм страховых взносов‚ подлежащих уплате с выплат и иных вознаграждений‚ начисленных в пользу иностранных граждан‚ застрахованных только по одному виду страхования.

Подраздел 4 и приложение 5

Для передачи сведений об упомянутых иностранных гражданах в расчёт включены подраздел 4 и приложение 5. Их заполнение обязательно‚ если в организации имеются такие выплаты.

Код типа плательщика (строка 001)

Если в последние три месяца выплата работникам не производилась‚ в строке 001 указывается код 2. Это влияет на применение пониженных ставок.

Предельная база страховых взносов

Единая предельная база в 2024 году установлена в размере 2 225 000 руб. (постановление № 1883). При достижении этой суммы в расчёте меняется ставка.

Пониженные ставки для Крайнего Севера и приравненных районов

Для работников‚ проживающих в Крайнем Севере и приравненных к нему районах‚ применяется федеральный МРОТ = 19 242 руб. без районного коэффициента.

Тарифы и предельные базы 2024 года

Пошаговый расчёт страховых взносов

1. Определяем базу начисления. Это сумма всех выплат (зарплата‚ премии‚ компенсации) за месяц‚ но не более предельной базы = 2 225 000 руб.
2. Проверяем‚ попадает ли работник в льготную категорию. Если да – используем пониженный тариф (для Крайнего Севера – 10 % вместо 22 %).
3. Расчитываем взносы по каждому фонду.
   • ОПС = база × тариф ОПС.
   • ОМС = база × 5‚1 %.
   • ФСС = база × 2‚9 %;
4. Суммируем полученные величины. Это итоговая сумма страховых взносов‚ подлежащая уплате.
5. Проверяем превышение предельной базы. Если выплата > 2 225 000 руб.‚ то часть суммы сверх предела умножаем на ставку 15‚1 % (10 % + 5‚1 % + 2‚9 %).
6. Заполняем форму РСВ. Вносим полученные суммы в соответствующие строки (в т.ч. новые поля 080 и 133‚ если есть выплаты иностранцам).

Пример расчёта (модельный случай)

Допустим‚ в марте 2024 года работнику выплачена заработная плата 19 242 руб. (это ровно федеральный МРОТ). Работник находится в регионе‚ не относящемся к Крайнему Северу.

Расчёт:

• ОПС = 19 242 × 22 % = 4 233‚24 руб.
• ОМС = 19 242 × 5‚1 % = 981‚34 руб.
• ФСС = 19 242 × 2‚9 % = 558‚02 руб.

Если же зарплата превышает предельную базу‚ например 3 000 000 руб.‚ расчёт будет следующим:

• База до предела = 2 225 000 руб.; часть сверх предела = 775 000 руб.
• Взносы до предела (по ставке 30 %): 2 225 000 × 30 % = 667 500 руб.
• Взносы сверх предела (по ставке 15‚1 %): 775 000 × 15‚1 % = 117 025 руб.

Заполнение новой формы РСВ за 2024 год

Ниже – основные блоки формы и подсказки по их заполнению.

1. Раздел 1 – Общие сведения.
   • Строка 001 – код типа плательщика (2 = нет выплат за последние 3 мес.).
   • Строки 080 и 133 – суммы страховых взносов за иностранцев (если есть).
   • Подраздел 4 и приложение 5 – сведения о выплатах иностранным гражданам.
2. Раздел 2 – Сведения о страховых взносах. Заполняются строки с базой и суммами по каждому фонду (ОПС‚ ОМС‚ ФСС).
3. Раздел 3 – Сведения о льготных тарифах. Указываются коды регионов (Крайний Север‚ Субъекты РФ с льготами) и применяемые пониженные ставки.

Важно: все цифры указываются без пробелов и без знака рубля (например‚ 577260).

Нулевой расчёт и расчёт за 9 мес. 2024 года

Нулевой расчёт

Если в отчётный период у организации не было выплат работникам‚ необходимо подать форму РСВ с нулевыми значениями. В этом случае в строке 001 указывается код 2‚ а в остальных строках – «0». Такой «нулевой» расчёт подтверждает отсутствие обязательств и освобождает от штрафов за несвоевременную подачу отчёта.

Расчёт за 9 мес. 2024 года

Для организаций‚ использующих квартальный порядок расчёта‚ в конце 9‑го месяца (сентябрь) подаётся форма за I‑III кварталы. Суммируются показатели всех трёх месяцев‚ проверяется превышение предельной базы и применяются соответствующие ставки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы‚ если зарплата ниже МРОТ?
  Ответ: Да. Взносы начисляются от фактической суммы выплаты‚ даже если она ниже МРОТ. При этом ставка остаётся той же (30 % до предела).
• Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов в 2024 году?
  Ответ: Страховые взносы за каждый месяц подлежат уплате до 15 числа следующего месяца. Для квартального расчёта – до 15 числа месяца‚ следующего за кварталом (например‚ за I‑III кв. – до 15 октября).
• Вопрос: Что делать‚ если в отчётный период выплачены только выплаты иностранцам?
  Ответ: Заполняются новые поля 080 и 133‚ а также подраздел 4 и приложение 5. Ставка расчёта остаётся общей (30 %/15‚1 %).
• Вопрос: Как оформить «ноль» в электронном личном кабинете ФНС?
  Ответ: В личном кабинете выбираете «Подать форму»‚ указываете период‚ в строке 001 ставите код 2 и в остальных строках вводите 0. После отправки система выдаёт подтверждение.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов‚ заполнению формы РСВ или необходимости уточнения нормативных актов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

В 2024 году расчёт страховых взносов стал более детализированным: появились новые поля для иностранных работников‚ изменились коды плательщика и уточнились правила применения предельной базы. Тщательное соблюдение новых требований‚ правильное заполнение формы РСВ и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и проверок со стороны налоговых органов.

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь в любой момент.