Вопрос о том, какие доходы не подлежат уплате страховых взносов, часто возникает у налогоплательщиков.
В статье мы подробно разберём законодательные нормы, перечислим категории доходов, освобождённых от страховых взносов, а также расскажем, как правильно оформить такие выплаты и где получить консультацию.

Правовые основы освобождения от страховых взносов

Освобождение от уплаты страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

1. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в ред. от ).
2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2) – статья 226, пункт 2.
3. Приказы Минтруда РФ № 182н от «Об утверждении перечня доходов, не подлежащих страховым взносам».
4. Постановления Правительства РФ, уточняющие порядок применения вышеуказанных законов.

Согласно этим документам, страховые взносы не начисляются на доходы, указанные в перечне, если они получены в рамках установленных законом условий.

Какие доходы не облагаются страховыми взносами

Ниже представлен полный перечень доходов физических лиц, освобождённых от уплаты страховых взносов (по состоянию на 2026 год). Каждый пункт сопровождаеться пояснением, в каких случаях применяется освобождение.

• Выплаты по страховым случаям (страховые возмещения, компенсации за ущерб имуществу, медицинские выплаты по ДМС и т.п.).
• Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, выплачиваемые в рамках Фонда социального страхования.
• Пенсии и иные виды социального обеспечения, получаемые от государства (пенсия по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца).
• Стипендии и гранты (научные, учебные, творческие) при условии, что они не являются вознаграждением за трудовую деятельность.
• Выплаты по договорам подряда, если они классифицируются как возмещение расходов (например, командировочные, компенсация расходов на материалы).
• Подарки, премии и вознаграждения, полученные в рамках благотворительных акций, если их стоимость не превышает 5 000 рублей в год.
• Доходы от продажи личного имущества (недвижимость, автотранспорт, ценные бумаги), если они не связаны с предпринимательской деятельностью.
• Алименты и выплаты по семейному праву (в т.ч. судебные решения о выплате алиментов).
• Возмещение расходов, связанных с обучением и повышением квалификации, если они оплачиваются работодателем без начисления заработной платы.
• Судебные компенсации за моральный вред и иные аналогичные выплаты.

Важно помнить, что освобождение от страховых взносов действует только при соблюдении условий, прописанных в законодательстве. Например, стипендия может стать облагаемой, если она выплачивается за выполнение трудовых обязанностей.

Как правильно оформить доходы, освобождённые от страховых взносов

Документальное подтверждение

Для подтверждения права на освобождение необходимо собрать и хранить следующие документы:

• Договор страхования и акт выплаты страхового возмещения.
• Справка из ФСС о выплате пособий.
• Пенсионное удостоверение или выписка из Пенсионного фонда.
• Стипендиальный договор и справка от учебного заведения.
• Акт продажи имущества, договор купли‑продажи, выписка из реестра акций.
• Судебный акт или решение суда о выплате алиментов/компенсаций.

Подача декларации

При заполнении налоговой декларации (форма 3‑НДФЛ) необходимо:

1. Указать в графе «Доходы, не подлежащие страховым взносам» соответствующий код (по справочнику ФНС).
2. Приложить копии подтверждающих документов (не более 5 МБ каждый).
3. Отметить, что доход не является объектом обязательного страхования.

Своевременное информирование работодателя

Если доход получен в рамках трудовых отношений (например, возмещение расходов), работодатель обязан:

• Оформить отдельный платёж в бухгалтерии с пометкой «не облагается страховыми взносами».
• Предоставить сотруднику справку о сумме и основании освобождения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы с стипендии, полученной от частной компании?

Если стипендия выплачивается в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций (например, работа в лаборатории), она подлежит страховым взносам. Если же стипендия – чисто учебная, без трудовой нагрузки, то она освобождается.

Вопрос 2: Какой документ подтверждает освобождение от взносов по выплатам от страховой компании?

Это акт выплаты страхового возмещения, в котором указана причина выплаты и её размер. К нему прилагается полис страхования.

Вопрос 3: Можно ли объединять несколько небольших выплат (например, подарки) в одну и не платить взносы?

Сумма всех подобных выплат учитывается суммарно. Если общая стоимость превышает 5 000 рублей в год, часть суммы может стать объектом страховых взносов.

Вопрос 4: Какой срок хранения документов, подтверждающих освобождение?

Согласно Налоговому кодексу, документы необходимо хранить минимум 5 лет со дня их получения.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу применения освобождения от страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.fss.ru
• Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑200‑22‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss.ru (регистрация и подача документов онлайн)
• Личный приём (приёмные часы):
  • Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без перерыва)
  • Сб: 10:00 – 14:00
  • Вс: выходной
• Отделы:
  • Отдел страховых выплат – телефон 8‑800‑200‑22‑22 доб. 1
  • Отдел консультаций по налогообложению – телефон 8‑800‑200‑22‑22 доб. 2
  • Отдел работы с юридическими лицами – телефон 8‑800‑200‑22‑22 доб. 3
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И., телефон 8‑800‑200‑22‑22 доб. 10
  • Заместитель директора по работе с клиентами – Петров П.П., телефон 8‑800‑200‑22‑22 доб. 11
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи (можно оставить отзыв о работе службы поддержки).

Знание того, какие доходы освобождены от страховых взносов, позволяет гражданам правильно планировать свои финансы и избегать лишних расходов. При возникновении сомнений рекомендуется собрать подтверждающие документы и обратиться в Фонд социального страхования через любой из указанных каналов связи.

Помните: правильное оформление и своевременное информирование – залог того, что ваши выплаты будут учтены корректно, а вы не переплатите страховые взносы.