Кратко о главном: в соответствии с Налоговым кодексом РФ добровольные страховые взносы (ДСВ), уплачиваемые физическими лицами, не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Это значит, что такие взносы можно списать в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход․

Правовая основа

Налоговое законодательство РФ регулирует порядок учета добровольных страховых взносов в нескольких нормативных актах:

1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая), статья 219‑1․ Устанавливает, что страховые взносы, уплаченные в пользу государственных и негосударственных фондов, не входят в налоговую базу․
2. Федеральный закон от № 125-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»․ Позволяет уплачивать добровольные взносы в ПФР и иные фонды․
3. Постановление Правительства РФ от № 2395․ Уточняет порядок признания добровольных взносов расходами, уменьшающими налогооблагаемый доход․

Кто может уплачивать добровольные страховые взносы?

• Физические лица – работающие по найму, самозанятые, ИП, а также лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности․
• Граждане, желающие увеличить будущие пенсионные выплаты или оформить дополнительное медицинское страхование․
• Лица, не имеющие обязательных страховых взносов (например, студенты, пенсионеры), но желающие обеспечить себе страховое покрытие․

Налоговый эффект от уплаты ДСВ

Добровольные страховые взносы не облагаются НДФЛ и могут быть учтены в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход․ Это дает два основных преимущества:

• Снижение налоговой нагрузки․ При расчете налога на доходы физического лица взносы вычитаются из общей суммы доходов․
• Увеличение будущих выплат․ Уплаченные средства учитываются при расчете будущих пенсионных и страховых выплат․

Как правильно оформить добровольные страховые взносы?

1. Выбор страховой организации․ Это может быть Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) или частные страховые компании․
2. Оформление договора․ Необходимо заключить договор добровольного страхования, в котором указываются сумма взноса, периодичность и цель (пенсия, медстраховка и т․д;)․
3. Оплата взноса․ Платежи могут быть произведены банковским переводом, через онлайн‑сервисы или в офисе страховой организации․
4. Получение подтверждающих документов․ После оплаты страховая компания выдает квитанцию и справку о внесенных взносах – эти документы нужны для налоговой декларации․
5. Заполнение налоговой декларации․ В декларации по форме 3‑НДФЛ указываются суммы добровольных страховых взносов в разделе «Расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход»․

Пример расчёта

Иван Иванов, налоговый резидент РФ, получил в 2025 году доход от трудовой деятельности в размере 1 200 000 рублей․ Он уплатил добровольные страховые взносы в ПФР в размере 120 000 рублей․

Благодаря вычету Иван заплатил НДФЛ на 15 600 рублей меньше, чем без учёта ДСВ․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли одновременно уплачивать обязательные и добровольные взносы?

Да․ Обязательные взносы уплачиваются в соответствии с законом, а добровольные – по желанию налогоплательщика․

Вопрос: Какой максимум можно вычесть в год?

Согласно текущему законодательству, лимит вычета составляет 1 000 000 рублей в год․ При превышении лимита часть суммы не учитывается в расходах․

Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с полученных от страховой компании выплат?

Выплаты по добровольному пенсионному страхованию, полученные после выхода на пенсию, не облагаются НДФЛ, если они соответствуют установленным лимитам․

Отзывы налогоплательщиков

• «Сэкономила 30 тыс․ рублей на налогах, а к тому же увеличила будущую пенсию․ Рекомендую всем!» – Мария П․, ИП․
• «Оформление было простым, а налоговый вычет сразу отразился в декларации․ Очень удобно․» – Алексей К․, сотрудник крупной компании․
• «Благодаря ДСВ я смог обеспечить себе дополнительную медицинскую страховку без лишних расходов․» – Ольга С․, самозанятая․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате добровольных страховых взносов, их учёту в налоговой декларации или другим аспектам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Сохраните эту страницу в закладки – она поможет быстро найти нужную информацию при работе с добровольными страховыми взносами․

Дата публикации: 04 июля 2026 г․