Система налогообложения на основе патента (ПСН) остаеться одной из самых популярных среди индивидуальных предпринимателей. Однако с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов претерпела существенные изменения. Теперь для зачета необходимо подавать специальное заявление. В этой статье мы подробно разберем, как правильно оформить заявление о зачете патента на страховые взносы в 2026 году, какие формы для этого используються, и предоставим контакты ФНС для решения возникающих вопросов.

Суть механизма уменьшения патента

Индивидуальные предприниматели на патентной системе имеют право уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов (как за себя, так и за сотрудников). В 2023 году этот порядок усложнился: теперь недостаточно просто уплатить взносы. Предпринимателю необходимо уведомить налоговую инспекцию об уплаченных взносах, а затем подать заявление об их зачете в счет стоимости патента.

В 2026 году для многих ИП сохраняется правило: помимо уведомления об уменьшении патента на взносы (форма КНД 1112021), необходимо направлять в ИФНС заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет взносов ИП. Это заявление принимается исключительно в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭЦП). Микропредпринимателям, уплачивающим патент, ЭЦП потребуется как минимум дважды в год.

Ключевые формы и бланки

• Форма 26.5-1 — Заявление на получение патента.
• Форма по КНД 1150057 — Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет уплаты страховых взносов. Чтобы налоговая корректно увидела, что перечисленные вами деньги — это взносы за ИП или сотрудников, необходимо подавать именно это заявление.
• Форма КНД 1112021 — Уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов.

Инструкция: как уменьшить патент на взносы

1. Уплата взносов: Перечислите страховые взносы в составе Единого налогового платежа (ЕНП).
2. Подача заявления о зачете (КНД 1150057): Подайте заявление, чтобы распределить уплаченный ЕНП по конкретным КБК страховых взносов.
3. Подача уведомления (КНД 1112021): Подайте уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных взносов. В уведомлении указывается сумма страховых взносов, уплаченных за период действия патента.
4. Сроки: Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы необходимо подать до срока уплаты патента.

Контакты для обращений в ФНС России

Если у вас возникли сложности с заполнением заявления о зачете, формированием уведомления или вопросы по работе с ЕНС, вы можете обратиться в Федеральную налоговую службу.

Официальный сайт

Федеральная налоговая служба: https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия и номера телефонов

• Единый контакт-центр ФНС России: 8 (800) -22-22-22 (звонок по России бесплатный)
• Контакт-центр по работе с ЕНС/ЕНП: 8 (800) -22-32-78

Электронный адрес

Для отправки обращений через специальную форму на сайте используйте сервис «Обратиться в ФНС России» по адресу: https://www.nalog.gov.ru/rn77/apply_fts/

Личный кабинет

Для подачи заявлений в электронном виде, просмотра сальдо ЕНС и работы с ЭЦП используйте Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС: https://lkfs.nalog.ru/lk/

Личный прием и график приема

Личный прием граждан и предпринимателей осуществляется в территориальных налоговых инспекциях. Для уточнения графика работы вашей ИФНС:

1. Перейдите на сайт ФНС.
2. В верхнем меню выберите «Контакты и обращения» -> «Адреса и платежные реквизиты».
3. Введите ваш регион и код инспекции.

Стандартный график приема в большинстве ИФНС (рекомендуется уточнять заранее):

• Понедельник, Среда: 09:00 — 18:00
• Вторник, Четверг: 09:00, 20:00
• Пятница: 09:00 — 16:45
• Суббота: 10:00 — 15:00 (каждая вторая и четвертая суббота месяца)

Отделы и руководство

Структура управлений ФНС включает в себя:

• Управление налогообложения физических лиц (ведает вопросами ПСН и НПД).
• Управление информационных технологий (поддержка Личного кабинета и ЭЦП).
• Контакт-центр (решение оперативных проблем налогоплательщиков).

Руководство ФНС России, включая руководителя Федеральной налоговой службы и его заместителей, осуществляет прием по предварительной записи. Записаться на прием к руководству можно через форму обращения на официальном сайте налоговой службы.

Отзывы предпринимателей и нюансы

Отзывы ИП о процедуре зачета патента на страховые взносы в 2026 году носят неоднозначный характер. Многие предприниматели отмечают, что переход на ЕНС сделал процедуру более запутанной.

• Сложность с ЭЦП: Многие микропредприниматели жалуются на необходимость приобретения и настройки ЭЦП только ради двух заявлений в год.
• Распределение вычета: Если ИП ведет несколько бизнесов на ПСН, вычет по страховым взносам можно распределить, однако в Налоговом кодексе не объяснено, как именно это делать. Из-за этого возникают споры с инспекторами.
• Сроки подачи: Бухгалтеры подчеркивают важность соблюдения сроков: подавать уведомление на уменьшение нужно строго до истечения срока уплаты патента, иначе налоговая может отказать в зачете.
• Автоматизация: В бухгалтерских программах (например, 1С) реализован функционал зачета страховых взносов ИП в счет патента, что значительно упрощает формирование необходимых документов.

Соблюдение инструкции и своевременная подача всех необходимых заявлений (КНД 1150057 и КНД 1112021) позволит вам законно снизить налоговую нагрузку на патентной системе налогообложения.