Дата публикации: (по информации из сети). В статье рассмотрены ключевые аспекты подготовки и подачи заявления о взыскании налоговых и иных обязательных платежей за счёт имущества должника. Ниже – подробное руководство, структурированное по пунктам, которое поможет избежать типичных ошибок и увеличить шансы на удовлетворение требования.

Содержание

1. Что такое заявление о взыскании за счёт имущества?
2. Нормативная база
3. Кто может подать заявление?
4. Когда подавать заявление?
5. Необходимый пакет документов
6. Образец заявления
7. Пошаговая инструкция подачи
8. Рассмотрение в суде
9. Исполнение решения
10. Частые ошибки и как их избежать
11. 20 лучших практических советов
12. Часто задаваемые вопросы
13. Полезные ссылки и ресурсы

Что такое заявление о взыскании за счёт имущества?

Это официальное обращение creditor‑а (налогового органа, фонда социального страхования, ПФР и т.д.) в суд с требованием взыскать недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, а также начисленные пени и штрафы за счёт имущества должника. Заявление подаётся в рамках исполнительного производства после того, как добровольное исполнение обязательства не наступило.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ (ст. 69, 70, 78 – о взыскании налогов и пени).
• Федеральный закон № 229‑ФЗ «Об исполнительном производстве» (ст. 30, 31 – о взыскании за счёт имущества).
• ФЗ‑№ 125‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ст. 24 – о пени и штрафах).
• Постановление Пленума ВС РФ № 10 от «О применении некоторых положений главы 30 НК РФ».
• Инструкция ФНС России от № ММВ‑7‑2/123@ «О порядке подачи заявлений о взыскании налоговых платежей за счёт имущества».

Кто может подать заявление?

Право подачи заявления имеют:

• Налоговые органы (ФНС, таможенные органы).
• Фонды социального страхования (ФСС, ПФР, ФОМС).
• Иные органы, уполномоченные на взыскание обязательных платежей (например, Росприроднадзор при экологических сборах).

Когда подавать заявление?

Заявление подаётся после:

1. Выявления недоимки (налог, сбор, взнос) и начисления пени/штрафов.
2. Направления требования об уплате (претензии) и получения отказа или бездействия должника в течение установленного срока (обычно 10‑30 дней).
3. Определения наличия у должника имущества, подлежащего обращению взыскания (недвижимость, транспорт, оборудование, денежные средства на счетах и т.д.).

Необходимый пакет документов

Для подачи заявления потребуется:

• Само заявление (форма, утверждённая органом, подающим иск).
• Копия решения о начислении налога/сбора/взноса, пени и штрафа (уведомление о задолженности).
• Документы, подтверждающие факт направления претензии (копия письма, уведомления о вручении).
• Сведения о имуществе должника (выписки из ЕГРН, ГИБДД, реестра движимого имущества, выписки по банковским счетам).
• Документ, подтверждающий статус заявителя (устав, приказ о назначении руководителя, доверенность на представителя).
• Квитанция об уплате государственной пошлины (если требуется).
• Иные доказательства (например, акты сверки, расчёты пени).

Образец заявления

В Арбитражный суд г. Москвы
Истец: Федеральная налоговая служба по г. Москве
Ответчик: ООО «Пример», ИНН 7701234567, ОГРН 1027700012345,
Исковое заявление
о взыскании налога на добавленную стоимость, пени и штрафов за счёт имущества ответчика

Предмет иска
Прошу суд взыскать с ответчика в пользу истца:
- основной долг по НДС за периоды I‑IV кварталы 2025 г. в сумме 1 250 000 руб.;
- пени за просрочку уплаты в сумме 187 500 руб.;
- штраф за несвоевременную подачу декларации в сумме 250 000 руб.;
Основания иска
По результатам камеральной проверки за 2025 г. выявлена недоимка по НДС в размере 1 250 000 руб. (акт от № КП‑2025/01).
На основании ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 15% годовых за каждый день просрочки, итого 187 500 руб.
На основании ст. 122 НК РФ наложен штраф в размере 20% от суммы недоимки за несвоевременную подачу декларации – 250 000 руб.
Ответчик был извещён о необходимости уплаты указанных сумм претензией от (вручено под расписку). Срок уплаты – 10 рабочих дней. Оплата не поступила.
Имеется имущество ответчика, подлежащее обращению взыскания:
- нежилое помещение по адресу: г. Москва, ул. Примерная, д. 10, кв. 5 (выписка из ЕГРН от );
- автомобиль марки Toyota Camry, VIN JTDBE4KK8L2012345 (выписка из ГИБДД от );
- денежные средства на расчётном счёте № 40702###-###-####2345 в банке «Примербанк» (выписка от ).

Требования
Прошу суд:
Взыскать с ответчика в пользу истца сумму 1 687 500 руб. (основной долг, пени, штраф).
Обратить взыскание на имущество ответчика, указанное в пункте 2.5, в порядке, установленном ст. 30‑31 ФЗ‑229.
Взыскать с ответчика судебные расходы (госпошлина, услуги представителя) в соответствии со ст. 110 АПК РФ.
Признать иск частично/полностью удовлетворённым в случае частичной оплаты ответчиком до вынесения решения.

Приложения
Копия акта камеральной проверки № КП‑2025/01 от .
Копия претензии от с подтверждением вручения.
Выписка из ЕГРН на нежилое помещение.
Выписка из ГИБДД на автомобиль.
Выписка по банковскому счёту.
Квитанция об уплате государственной пошлины.
Доверенность на представителя истца.
Иные документы (по списку).

Дата «07» мая 2026 г.
Подпись _________________ /Иванов И.И./
М.П.

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Подготовка расчёта задолженности – собрать все налоговые уведомления, акты, рассчитать пени и штрафы.
2. Направление претензии – оформить письменное требование об уплате, отправить заказным письмом с уведомлением о вручении или вручить под расписку.
3. Проверка имущества должника – запросить выписки из реестров, проверить наличие арестов, обременений.
4. Формирование заявления – использовать утверждённую форму (если таковая есть) или составить иск в свободной форме, соблюдая требования АПК РФ.
5. Оплата государственной пошлины – рассчитать сумму в зависимости от цены иска (ст. 333.19 НК РФ).
6. Подача в суд – личное посещение канцелярии арбитражного суда или подача через систему «Электронное правосудие» (Мой Арбитр).
7. Уведомление ответчика – после принятия заявления к производству суд направит копию ответчику.
8. Участие в судебном заседании – представить доказательства, ответить на вопросы суда, при необходимости ходатайствовать о обеспечении иска (арест имущества).
9. Получение решения – дождаться вынесения решения, получить исполнительный лист.
10. Исполнение решения – передать исполнительный лист в службу судебных приставов (ФССП) для обращения взыскания на имущество.

Рассмотрение в суде

Суд оценивает:

• Наличие и размер задолженности (доказательства начисления).
• Соблюдение досудебного порядка (претензия, срок ответа).
• Наличие имущества, достаточное для покрытия требования.
• Отсутствие оснований для отказа (например, истечение срока исковой давности – 3 года по налоговым обязательствам, ст. 196 НК РФ).

В случае удовлетворения иска суд выносит решение о взыскании суммы и о порядке обращения взыскания на имущество (арест, реализация, удержание со счетов и т.д.).

Исполнение решения

После получения исполнительного листа:

1. Лист передаётся в ФССП по месту нахождения имущества должника.
2. Приставы накладывают арест на выявленное имущество, осуществляют его оценку и реализацию (торги).
3. Вырученные средства направляются в счёт погашения долга (основной долг, пени, штраф, судебные издержки).
4. Если имущества недостаточно, приставы могут обращается в розыск иного имущества или инициирует процедуру банкротства.

Частые ошибки и как их избежать

• Несоблюдение досудебного порядка – отсутствие претензии или её неправильная оформление приводит к отказу в принятии иска. Решение: всегда направлять претензию заказным письмом с уведомлением и сохранять копию.
• Неверный расчёт пени и штрафов – использование неправильной ставки или периода. Решение: пользоваться официальными калькуляторами ФНС или проверять расчёт бухгалтером.
• Недостаточное описание имущества – суд может отказать в обращении взыскания из‑за неопределённости объекта. Решение: указывать точные реквизиты (адрес, кадастровый номер, VIN, номер счёта).
• Пропуск срока исковой давности – если долг старше 3 лет без прерывания срока, иск может быть отклонён. Решение: фиксировать все действия, прерывающие срок (претензии, частичные платежи).
• Отсутствие оплаты госпошлины – приводит к возврату заявления без рассмотрения. Решение: рассчитывать пошлину заранее и прилагать квитанцию.
• Неправильный выбор суда – подача в районный суд вместо арбитражного (для организаций). Решение: определять подследственность по ст. 27 АПК РФ.
• Недостаточная мотивировка требования о штрафах – суд может снизить или не взыскать штраф, если не доказана вина. Решение: ссылаться на конкретные статьи НК РФ и прилагать акты о нарушении.

20 лучших практических советов

1. Всегда начинайте с досудебной претензии – это обязательное условие для налоговых исков.
2. Фиксируйте дату и способ вручения претензии (расписка, уведомление о вручении).
3. Проверяйте актуальность нормативных актов – налоги и пени часто меняются.
4. Используйте официальные формы заявлений (если они утверждены органом, подающим иск).
5. Точно указывайте реквизиты имущества (кадастровый номер, VIN, номер счёта, БИК банка).
6. Прикладывайте выписки из реестров не позднее 30 дней до подачи иска – они считаются актуальными.
7. Рассчитывайте пени на каждый день просрочки – не округляйте в пользу должника.
8. Указывайте основание начисления штрафа (ст. НК РФ, номер пункта, дата выявления нарушения).
9. Проверяйте наличие встречных исков или возражений у должника – готовьте контраргументы.
10. Если возможно, обеспечьте иск арестом имущества до вынесения решения (ходатайство об обеспечительных мерах).
11. Соблюдайте сроки подачи апелляции (1 месяц с момента вынесения решения).
12. Храните все оригиналы документов в отдельной папке – при необходимости потребуются в суде.
13. При наличии нескольких видов задолженности (налог, сбор, взнос) объединяйте их в одном исковом заявлении – экономия времени и пошлины.
14. Указывайте точную сумму госпошлины в соответствии со ст. 333.19 НК РФ (процент от цены иска);
15. Если должник – индивидуальный предприниматель, проверяйте его личную ответственность (может быть привлечено личное имущество).
16. При наличии залогового имущества уточните порядок его обращения взыскания (залог кредитора имеет преимущество).
17. Используйте электронный документооборот (система «Электронное правосудие») для ускорения подачи и получения уведомлений.
18. При необходимости привлекайте независимого оценщика для подтверждения стоимости имущества (особенно при спорах о рыночной стоимости).
19. Следите за судебной практикой – решения высших судов (Верховный Суд, Высший Арбитражный Суд) могут изменить подход к начислению пени.
20. Не забывайте про судебные издержки – включите в иск расходы на представителя, почту, копирование.
21. После получения исполнительного листа немедленно передавайте его в ФССП – задержка увеличивает риск сокрытия имущества.
22. Ведите журнал корреспонденции с должником – это доказательство соблюдения досудебного порядка.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли подать заявление, если должник уже находится в процедуре банкротства?

Да, требование о взыскании налогов и сборов включается в реестр требований кредиторов. Заявление подаётся в арбитражный суд в рамках дела о банкротстве.

Нужно ли получать согласие собственника имущества на его арест?

Нет, арест имущества осуществляется по решению суда или пристава без согласия владельца, если имущество находится в собственности должника.

Какой срок исковой давности применяется к налоговым недоимкам?

Общий срок – три года с момента, когда налоговый орган узнал или должен был узнать о нарушении (ст. 196 НК РФ). Срок может быть прерван действиями налогового органа (выдача требования, претензия).

Можно ли взыскать пени и штрафы, если основной долг уже погашен?

Да, пени и штрафы являются самостоятельными денежными обязательствами и могут быть взысканы независимо от основного долга.

Какие документы подтверждают факт направления претензии?

Копия письма с описью вложения, почтовое уведомление о вручении (Форма 11), либо акт о вручении под расписку, подписанный представителем должника.

Полезные ссылки и ресурсы

• Налоговый кодекс РФ – consultantplus.ru
• ФЗ‑229 «Об исполнительном производстве» – consultantplus.ru
• Инструкция ФНС России от № ММВ‑7‑2/123@ – nalog.ru
• Судебный реестр арбитражных дел – kad.arbitr.ru
• Электронное правосудие (Мой Арбитр) – sudrf.ru
• Форма 24‑ФСС РФ (образец заполнения) – fss.ru

---

Автор статьи: юрист‑практик, специалист по налоговым спорам и исполнительному производству.

Надеемся, что представленная информация поможет вам правильно оформить и подать заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов за счёт имущества должника, минимизировать риски отказа и достичь желаемого результата.