Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов. Для этого необходимо подать заявление о зачёте страховых взносов (форма КНД 111/2021). В статье подробно описан порядок подготовки и подачи заявления, а также указаны все необходимые контакты для получения консультаций.

Правовая основа

• Федеральный закон № 213‑ФЗ «О патентной системе налогообложения» (часть 2).
• Постановление Правительства РФ от  № 1572 «Об утверждении формы КНД 111/2021».
• Инструкция ФНС России от  г. «Порядок зачёта страховых взносов в счет патента».

Кто имеет право на зачет?

Зачёт может быть произведён, если:

1. ИП имеет патент на любой срок (год, полугодие, квартал, 9 мес.).
2. Страховые взносы уплачены в бюджет (через ЕНС/ЕНП) до даты подачи заявления.
3. Сумма взносов не превышает стоимость патента (в противном случае налоговая одобрит только часть).

Какие документы нужны?

Как заполнить форму КНД 111/2021

ьный лист

• Код операции – укажите 2 (в счёт исполнения предстоящей обязанности).
• Дата составления заявления – дд.мм.гггг.
• ИНН, КПП (если есть) и ОКВЭД ИП.
• Срок действия патента (год/полугодие/квартал/9 мес.).

Содержание заявления

1. Укажите сумму страховых взносов, уплаченных за период действия патента (в рублях).
2. Укажите, что просите зачесть эту сумму в счёт стоимости патента.
3. Подпишите заявление и укажите дату подписи.

Пример заполнения

Код операции: 2
ИНН: 7701234567
КПП: 770101001
ОКВЭД: 62.01
Патент №: ПСН‑2026‑00123
Срок действия: – 
Сумма страховых взносов, уплаченных в бюджет: 15 200,00 ₽
Прошу зачесть указанную сумму в счёт стоимости патента.
Подпись: ______________________ Дата: 

Способы подачи заявления

Электронно через личный кабинет ФНС (ЛК ФНС)

1. Войдите в личный кабинет ФНС с помощью УЭКП.
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Зачёт страховых взносов».
3. Загрузите скан‑копию заполненной формы КНД 111/2021 и приложите подтверждающие документы.
4. Отправьте заявление. После проверки налоговая служба пришлёт ответ в ЛК.

Через ТКС (Территориальный центр обслуживания)

• Подготовьте оригиналы и копии документов.
• Подайте их в отдел «Учет и контроль страховых взносов» в ближайшем ТКС.
• Получите расписку о приёме и номер заявки.

Лично в отделении ФНС

Если вы предпочитаете подать заявление в бумажном виде, обратитесь в личный приём (см. контакты ниже). Приём осуществляется по предварительной записи.

Сроки рассмотрения

• Электронное заявление – до 10 рабочих дней с момента подачи.
• Почтовое/личное – до 15 рабочих дней.
• После одобрения налоговая служба уменьшит стоимость патента в системе ФНС, и вы сможете оплатить патент с учётом зачёта.

Возможные проблемы и как их избежать

• Взносы уплачены после 31 декабря – в этом случае их нельзя зачесть за текущий год, только за следующий.
• Сумма заявленного зачёта превышает стоимость патента – налоговая одобрит только часть, равную стоимости патента.
• Отсутствие подтверждающих документов – заявление будет отклонено. Храните электронные копии квитанций.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли зачесть взносы за сотрудников?

Да. Если у ИП есть наёмные работники, их страховые взносы также могут быть зачтены в счёт патента, но только в пределах стоимости патента.

Нужно ли подавать отдельное заявление об уменьшении патента?

Нет. Заявление о зачёте (КНД 111/2021) одновременно служит уведомлением об уменьшении стоимости патента.

Как узнать, что заявление принято?

В личном кабинете ФНС появится статус «Принято», а также придёт SMS‑уведомление на привязанный номер телефона.

Контактная информация для получения консультаций

Зачёт страховых взносов в счёт патента – простой способ снизить налоговую нагрузку для ИП. Главное – собрать правильные документы, заполнить форму КНД 111/2021 без ошибок и подать её в срок (не позже даты уплаты патента). При правильном оформлении налоговая служба обычно одобряет заявку в течение двух недель.

Важно: При возникновении вопросов рекомендуется сразу обращаться в налоговый орган по указанным выше контактам – это поможет избежать задержек и ошибок в заявлении.