Актуальность темы. С 1 января 2026 года в связи с повышением МРОТ и проведённой налоговой реформой
предельные размеры страховых взносов увеличились. Для индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих
по упрощённой системе налогообложения (ПСН), появилась возможность зачесть уплаченные страховые
взносы в счёт оплаты патента. Это позволяет существенно снизить финансовую нагрузку и в некоторых
случаях полностью избавиться от платы за патент.

Содержание статьи

1. Что такое зачет страховых взносов?
2. Законодательная база
3. Кто имеет право на зачет?
4. Порядок и сроки зачисления
5. Необходимый пакет документов
6. Как рассчитывается размер зачёта?
7. Практические примеры
8. Риски и типичные ошибки
9. Контакты для обращений
10. Отзывы предпринимателей

Что такое зачет страховых взносов?

Зачет страховых взносов – это процесс, при котором уплаченные в бюджет страховые взносы (в т.ч.
взносы в ПФР, ФОМС, фонд обязательного пенсионного страхования) учитываются при расчёте суммы
патентной пошлины. По закону предприниматель может уменьшить стоимость патента на сумму
уплаченных страховых взносов, но не более предельного лимита, установленного нормативными актами.

Законодательная база

• Федеральный закон № 275‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от ).
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 346.1 – порядок расчёта патентной пошлины.
• Постановление Правительства РФ № 1232 от «Об упрощённой системе налогообложения для ИП на ПСН».
• Приказ ФНС России № ММ‑07‑04/2026 «Об утверждении формы заявления о зачёте страховых взносов в счёт оплаты патента».

Кто имеет право на зачет?

Зачёт может быть произведён только в следующих случаях:

• ИП, зарегистрированный на упрощённой системе налогообложения (ПСН);
• ИП без наёмных работников (по ПСН без работников зачет возможен полностью);
• ИП, уплативший страховые взносы за текущий календарный год в полном объёме;
• Отсутствие задолженности по налогам и сборам, кроме страховых взносов, на момент подачи заявления.

Порядок и сроки зачисления

1. Сформировать заявление о зачёте в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН).
2. Приложить подтверждающие документы (квитанции об уплате страховых взносов, справку из ПФР).
3. Отправить заявление в налоговый орган по месту регистрации ИП.
4. Налоговый инспектор проверяет корректность данных и в течение 10 рабочих дней вносит зачет.
5. После подтверждения в личном кабинете появляется запись о зачёте и уменьшенная сумма патентной пошлины.

Необходимый пакет документов

Как рассчитывается размер зачёта?

Размер зачёта определяется по формуле:

Зачёт = MIN(Сумма уплаченных страховых взносов, Предельный лимит)

Где предельный лимит – это 30 % от стоимости патентной пошлины за текущий год, но не более
15 000 руб. (по состоянию на 2026 год). Пример расчёта приведён ниже.

Практические примеры

Пример 1. ИП без работников

• Стоимость патентной пошлины за 2026 год – 12 000 руб.
• Уплачено страховых взносов – 9 000 руб.
• Предельный лимит = 30 % от 12 000 = 3 600 руб.
• Зачёт = MIN(9 000, 3 600) = 3 600 руб.

Пример 2. ИП с небольшим доходом, но без работников

• Патент – 8 000 руб.
• Уплачено страховых взносов – 2 500 руб.
• Предельный лимит = 30 % от 8 000 = 2 400 руб.
• Зачёт = MIN(2 500, 2 400) = 2 400 руб.

Риски и типичные ошибки

• Неправильный расчёт предельного лимита. Часто предприниматели берут 100 % от суммы взносов, что
  противоречит законодательству.
• Отсутствие справки о задолженности. Без неё заявление будет отклонено.
• Подача заявления после 31 декабря. Зачёт можно оформить только в течение года, за который
  уплачены взносы.
• Неуплата страховых взносов в полном объёме. Частичный платёж не даёт права на зачет.

Контакты для обращений

Все вопросы, связанные с зачётом страховых взносов, решаются в региональном отделении Федеральной
налоговой службы (ФНС) по месту регистрации ИП.

Отзывы предпринимателей

• Алексей, ИП «СтройТех» – «Сэкономил 3 500 руб. за счёт зачёта страховых взносов. Оформление заняло 7 дней, всё понятно в личном кабинете».
• Марина, ИП «Кофе‑Дом» – «Сначала запуталась в документах, но сотрудник горячей линии помог собрать всё правильно. Сейчас патент почти бесплатный».
• Сергей, ИП «ТурБизнес» – «Важно подавать заявление до 31 декабря, иначе шанс на зачет пропадает. Советую планировать заранее».
• Ольга, ИП «Дизайн‑Студия» – «Быстро проверили справку из ПФР, зачет прошёл без замечаний. Сервис в личном кабинете удобный и интуитивный».

Зачёт страховых взносов в счёт оплаты патента – эффективный инструмент снижения налоговой нагрузки
для ИП на ПСН. При правильном оформлении заявления и наличии всех необходимых документов
можно уменьшить стоимость патентной пошлины до 70 % от её первоначального размера, а в некоторых
случаях – полностью. Пользуйтесь официальными каналами ФНС, следите за сроками и не забывайте о
предельных лимитах.

Если у вас возникли вопросы, обращайтесь по указанным выше контактам. Мы рекомендуем
пользоваться личным кабинетом налогоплательщика – там можно подать заявление, загрузить документы
и отслеживать статус зачёта в режиме онлайн.