Зачет страховых взносов – это возможность уменьшить налоговую (или авансовую) задолженность за счёт сумм, уже уплаченных в Фонд пенсионного и социального страхования (ФСС). Данная процедура актуальна для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН, ПСН, а также для юридических лиц.

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Кто обязан подавать заявление
3. Когда и в каких случаях нужен зачет
4. Форма заявления (КНД 1150057)
5. Пошаговая инструкция по заполнению
6. Куда и как подавать заявление
7. Электронная подача через Личный кабинет
8. Типичные ошибки и как их избежать
9. Часто задаваемые вопросы
10. Контакты для обращения

Правовая база

Зачет страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
• Постановление Правительства РФ от  № 1234 «Об упрощённой системе налогообложения»;
• Приказ ФНС России от  № ММ‑В‑03/2024 «Об утверждении формы КНД 1150057»;
• Инструкции ФСС России по зачёту излишне уплаченных страховых взносов.

С 1 января 2024 года заявление о зачете можно подавать как в бумажном виде, так и онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Кто обязан подавать заявление

Заявление на зачет страховых взносов обязаны подавать:

• ИП, применяющие УСН (доходы, доходы‑расходы) и ПСН;
• Юридические лица, уплачивающие фиксированные страховые взносы (ОПС, ОМС, взносы на травматизм);
• Налоговые агенты, если они удерживают страховые взносы за работников и хотят зачесть их в счёт налога.

Если у вас нет переплаты по КБК страховых взносов, заявление всё равно может потребоваться, поскольку факт уплаты в бюджет считается только после зачёта.

Когда и в каких случаях нужен зачет

Зачет применяется в следующих ситуациях:

1. Уменьшение авансового платежа по УСН (пример: аванс 100 000 ₽, уплачено 100 000 ₽ ЕНП, затем подано заявление – налог уменьшается).
2. Переплата страховых взносов (излишек на КБК 182 1 02 02000 01 1000 160 – фиксированные взносы за 2023 год).
3. Необходимость зачёта в счёт будущих обязательств (например, планируется уплата налога за 2026 год).
4. Сочетание нескольких видов взносов в одном заявлении (ОПС + ОМС + взносы на травматизм).

Важно: с 2024 года факт уплаты страховых взносов считается только после подачи заявления о зачёте. До этого они находятся в статусе «перечислено, но не зачтено».

Форма заявления (КНД 1150057)

Официальный бланк называется КНД 1150057 «Заявление о распоряжении путем зачёта». Он утверждён приказом ФНС России от .

Скачать форму можно на официальном сайте ФНС:

• КНД 1150057 (PDF)

В бланке предусмотрены следующие разделы:

• Реквизиты налогоплателя (ИНН, КПП, ОКВЭД);
• Сведения о платеже (КБК, сумма, дата перечисления);
• Основание для зачёта (переплата, необходимость уменьшения налога);
• Подпись и печать (для юридических лиц).

Пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

• Квитанцию/расчёт‑квитанцию об уплате страховых взносов (ЕНП, ЕНС);
• Расчёт авансового платежа по УСН (если планируется зачет в счёт налога);
• Копию свидетельства о регистрации ИП/ЮЛ.

Шаг 2. Заполните реквизиты налогоплательщика

Укажите ИНН, КПП (если есть), полное наименование, адрес места нахождения.

Шаг 3. Укажите сведения о платеже

1. Код бюджетной классификации (КБК) – например, 182 1 02 02000 01 1000 160 (фиксированные страховые взносы за 2023 год).
2. Сумма, подлежащая зачёту (в рублях);
3. Дата перечисления средств в ЕНС/ЕНП.

Шаг 4. Укажите цель зачёта

Выберите один из вариантов:

• Уменьшение авансового платежа по УСН;
• Возврат излишне уплаченных страховых взносов;
• Зачет в счёт будущих обязательств (например, страховые взносы за 2026 год).

Шаг 5. Подпишите заявление

Для ИП – подпись индивидуального предпринимателя. Для юридических лиц – подпись уполномоченного лица и печать.

Шаг 6. Прикрепите копии подтверждающих документов

Квитанцию об уплате, расчёт авансового платежа, копию устава (для ЮЛ).

Куда и как подавать заявление

Подача в бумажном виде

• Отправьте заявление по почте заказным письмом в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП/ЮЛ.
• Либо принесите заявление лично в отделение ФНС (приёмные часы указаны ниже).

Электронная подача

С 2024 года заявление можно подать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России:

1. Войдите в Личный кабинет (используйте пароль и СМС‑код).
2. Выберите раздел «Зачет и возврат средств» → «Подать заявление о зачёте».
3. Загрузите скан‑копию заполненного КНД 1150057 и приложите подтверждающие документы.
4. Подтвердите отправку – система выдаст подтверждающий номер заявки.

После обработки (обычно 5‑10 рабочих дней) вы получите уведомление о зачислении средств.

Пример заполнения в личном кабинете (2026 год)

Ниже – пошаговый скриншот (условный) с пояснениями:

1. Шаг 1. Выбор формы КНД 1150057.
2. Шаг 2. Ввод ИНН: 7701234567, КПП: 770101001.
3. Шаг 3. КБК: 182 1 02 02000 01 1000 160, сумма: 45 842,00 ₽, дата: .
4. Шаг 4. Цель – «Уменьшение авансового платежа по УСН за 2026 год».
5. Шаг 5. Прикрепление сканов: квитанция ЕНС, расчёт аванса.
6. Шаг 6. Подтверждение и отправка.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный КБК. Убедитесь, что используете код, соответствующий виду взноса (фиксированные, ОПС, ОМС, травматизм).
• Отсутствие подтверждающих документов. Без квитанции о платеже заявление будет отклонено.
• Ставка налога указана неверно. При зачёте в счёт УСН указывайте точную сумму аванса, иначе расчёт будет некорректным.
• Подпись и печать. Для юридических лиц обязательна печать; для ИП – подпись без печати.
• Срок подачи. Заявление должно быть подано в течение 3 лет с даты уплаты взносов (согласно ФЗ‑125).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление, если я уплатил страховые взносы полностью?

Да. С 2024 года факт уплаты считается только после зачёта. Без заявления взносы останутся «не зачтенными» и не уменьшат налоговую базу.

Можно ли зачесть несколько видов взносов в одном заявлении?

Да. В одном КНД 1150057 можно указать несколько строк с разными КБК, если общая сумма не превышает доступный остаток на едином налоговом счёте.

Какой срок обработки заявления?

Обычно 5‑10 рабочих дней. При подаче в электронном виде срок может сократится до 3‑5 дней.

Что делать, если заявление отклонено?

Получите уведомление с указанием причин отклонения, исправьте ошибки (например, неверный КБК) и подайте заявление повторно.

Можно ли подать заявление через налогового представителя?

Да, при наличии доверенности представитель может подавать заявление от вашего имени как в бумажном, так и в электронном виде.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по заполнению заявления, срокам или техническим проблемам при работе в Личном кабинете, используйте следующие контакты:

Заявление о зачете страховых взносов – важный инструмент для снижения налоговой нагрузки и возврата излишне уплаченных средств. Соблюдайте правила заполнения, своевременно подавайте документы и используйте электронные сервисы ФНС, чтобы ускорить процесс. При возникновении вопросов обращайтесь в указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и избежать типичных ошибок.

Помните: без официального заявления страховые взносы не учитываются при расчёте налога, даже если они уже перечислены в бюджет.