С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) с 2023 года процедура зачета переплат по страховым взносам кардинально изменилась. Теперь налогоплательщики (организации и ИП) не пишут отдельные заявления в Социальный фонд России (СФР) на зачет взносов в счет будущих платежей по тем же взносам — это происходит автоматически в рамках ЕНС. Однако заявление (уведомление) о распоряжении средствами на ЕНС все еще требуется в определенных случаях: для зачета переплаты по другому налогу/сбору, для возврата денег на счет, а также для ИП на патенте.

Оглавление

1. Общие правила зачета при ЕНП/ЕНС
2. Когда нужно писать заявление (уведомление)
3. Форма и реквизиты документа
4. Пошаговая инструкция заполнения
5. Особенности для ИП на патенте (КНД 1112021)
6. Способы подачи
7. Частые ошибки и советы
8. Контакты и реквизиты контролирующих органов (ФНС, СФР)

Общие правила зачета при ЕНП/ЕНС

С 1 января 2023 года действует механизм Единого налогового счета (ЕНС). Все входящие платежи (налоги, взносы, пени, штрафы) зачисляются на единый счет в ФНС. Налоговый орган автоматически списывает средства в счет исполнения обязательств по хронологии возникновения задолженностей (ст. 78 НК РФ);

Ключевые изменения:

• Автоматический зачет: Если у вас есть переплата по страховым взносам и есть задолженность по тем же взносам (или по другим налогам), зачет произойдет автоматически. Отдельное заявление в СФР на зачет взносов в счет взносов больше не пишется.
• Единый налоговый платеж (ЕНП): Платеж поручения заполняется с указанием КБК «182 1 01 02010 01 1000 110» (ЕНП). Назначение платежа не детализируется по видам взносов.
• Заявление на распоряжение (форма КНД 1150086): Пишется, только если нужно направить переплату на ЕНС в счет будущих платежей по другому налогу (например, переплата по НДС -> зачет в счет НДФЛ или страховых взносов) или для возврата средств на банковский счет.

Когда нужно писать заявление (Уведомление о распоряжении)

Согласно ст. 78 НК РФ и приказам ФНС, документ (форма КНД 1150086 — «Заявление о распоряжении суммой переплаты (доначисления) суммы налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов») подается в следующих случаях:

1. Межвидовый зачет: Переплата по одному виду платежей (например, НДС или арендная плата) хотите зачесть в счет исполнения обязательств по страховым взносам (или наоборот).
2. Зачет в счет будущих платежей: Хотите зафиксировать право на зачет переплаты в счет предстоящих платежей (авансовых платежей), которые еще не возникли как задолженность.
3. Возврат средств: Если переплата не подлежит зачету (нет задолженностей и не планируется), пишется заявление на возврат на банковский счет (та же форма КНД 1150086, ставится галочка «Возврат»).
4. ИП на патенте: Особая процедура через уведомление КНД 1112021 (см. раздел 5).

> Важно: Если у вас просто есть переплата по взносам и есть текущая задолженность по тем же взносам — ничего писать не нужно, зачет пройдет автоматически в день возникновения задолженности.

Форма и реквизиты документа (КНД 1150086)

Утвержденная Формой КНД 1150086 (Приказ ФНС от № ЕД-7-8/ [актуальный номер приказа]). Бланк заполняется на русском языке, заглавными буквами (если на бумаге) или в электронном виде.

Обязательные реквизиты (шапка):

• Код вида обращения: «ЗАЧ» (зачет) или «ВОЗ» (возврат).
• ИНН / КПП (КПП только для организаций).
• Наименование организации (полное) или ФИО ИП.
• Код по ОКТМО (по месту учета в ФНС).
• Контактный телефон и email для связи.

Табличная часть (Сведения о переплате и направлении зачета):

Заполняется строками для каждого вида платежа.

Пошаговая инструкция заполнения заявления (КНД 1150086)

Шаг 1. Подготовка данных

Проверьте баланс ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП). Убедитесь, что переплата действительно существует и не «завис» в непонятном статусе. Сверьтесь с ведомостью расчетов по ЕНС (МСВ/Расчет по ЕНС).

Шаг 2. Определение цели

• Зачет в счет текущей задолженности: Не пишите заявление, ждите автоматического списания.
• Зачет в счет будущих платежей (АП/ТП будущего периода): Заполняйте КНД 1150086, в колонках «Куда» ставите код будущего периода (например, ГД.00.2025).
• Межвидовый зачет (НДС -> Взносы): Обязательно заполняйте КНД 1150086. В колонках «Откуда» — КБК НДС, «Куда» — КБК ЕНП (1###-###-####11000110).

Шаг 3. Заполнение бланка

1. В шапке укажите ИНН, КПП (для орг.), наименование.
2. Выберите код вида обращения: ЗАЧ.
3. Заполните табличную часть (см. выше). Внимательно проверяйте КБК и коды периодов. Ошибка в КБК «Куда» приведет к тому, что деньги уйдут не туда.
4. Подпись: Руководитель или уполномоченное лицо (с указанием основания — доверенность/устав). Печать ставится по желанию (для ИП не требуется).
5. Дата составления.

Шаг 4. Подача

Только в электронном виде через:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) — раздел «Заявления и уведомления» -> «Распоряжение переплатой».
• Сервис «Налогоплательщику» -> «Переплата» -> «Зачесть/Вернуть».
• Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.).

На бумаге в инспекцию не принимается (кроме редких исключений для некоммерческих без ЭЦП, но лучше уточнять в местной ИФНС).

Особенности для ИП на патенте (Уведомление КНД 1112021)

ИП на ПСН (патент) имеют право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированные платежи) и за сотрудников. Для этого используется не заявление на зачет, а Уведомление о выборе способа уменьшения стоимости патента (КНД 1112021).

Правила подачи КНД 1112021:

• Срок: Не позднее последнего дня срока действия патента (если патент получен на год — до 31 декабря текущего года).
• Форма: Только электронная (через ЛК ИП, ЭДО, сайт ФНС «Налогоплательщику»).
• Содержимое: Указывается ИНН, номер патента, сумма взносов за себя (КБК 1###-###-####61110160) и за сотрудников (КБК 1###-###-####61110160 / 1###-###-####61110160 — актуальные КБК на год действия патента), которые хотите зачесть.
• Результат: ФНС зачитывает сумму в счет стоимости патента, уменьшая сумму к доплате (или формируя переплату по ЕНП).

Способы подачи и сроки рассмотрения

Куда подавать:

• ФНС (Межрайонная ИФНС по месту учета): Все заявления КНД 1150086 и уведомления КНД 1112021 идут в ФНС, так как ЕНС ведет ФНС.
• СФР: Написание заявлений в СФР на зачет взносов прекращено с 2023 г. СФР только принимает расчеты (РСВ/ЕФС-1) и формирует задолженность, а кассу ведет ФНС.

Сроки:

• Автоматический зачет: В день возникновения обязательства (просрочки/текущего платежа).
• По заявлению КНД 1150086: В течение 10 рабочих дней с даты получения заявления (ст. 78 НК РФ). Если подали в последний день действия патента (для ИП) — зачет должен произойти до окончания срока патента.
• Возврат: В течение 1 месяца с даты принятия решения (решение принимается в течение 10 дней).

Частые ошибки и чек-лист перед отправкой

1. Подача заявления «на всякий случай» при автоматическом зачете. Это создает путаницу и может вызвать отказ (повторное распоряжение).
2. Ошибка в КБК «Куда» (колонка 8). Указание старых КБК отдельных видов взносов (ПФР, ФСС, ОМС) вместо единого КБК ЕНП 1###-###-####11000110. Деньги «зависнут» в неопределенности.
3. Неверный код периода (Показатель периода). Для зачета в счет будущего года используйте код ГД.00.20XX. Для квартала — КВ.0X.20XX. Для месяца — МС.XX.20XX.
4. Несоответствие суммы в заявлении реальной переплате на ЕНС. Сумма в заявлении не может превышать сальдо переплаты по конкретному КБК «Откуда» на момент подачи.
5. Отсутствие ЭЦП или неверный сертификат. Подписывать должен руководитель или доверенное лицо с действующей КЭП.

Контакты и реквизиты контролирующих органов

По вопросам зачета страховых взносов, ЕНП, ЕНС, подачи заявлений КНД 1150086 и уведомлений КНД 1112021 обращайтесь в Федеральную налоговую службу (ФНС России). Социальный фонд России (СФР) не принимает заявления на зачет взносов с 2023 года.

Официальные сайты

• ФНС России (Главный портал): nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика (ИЮЛ/ИП): lkul.nalog.gov.ru / lkip.nalog.gov.ru
• Сервис «Налогоплательщику» (для физлиц/ИП без ЭЦП): service.nalog.ru
• СФР (для справок о заработке, РСВ, пенсиях): sfr.gov.ru

Горячая линия / Контакт-центр

• Единый контакт-центр ФНС России (бесплатно по РФ): ###-###-#### (круглосуточно, без выходных).
• Горячая линия СФР: ###-###-#### (по вопросам расчетов РСВ, ЕФС-1, пенсий).

Номера телефонов (справочно)

• Приемная ФНС России (Москва): +7 (495) -87-44-77
• Телефон справки по налоговому мониторингу и крупным налогоплательщикам: +7 (495) -87-44-77 (доб. меню).
• Важно: По конкретным вопросам зачета по вашему ИНН лучше звонить в Межрайонную ИФНС по месту вашего учета (номер есть в ЛК или на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты»).

Электронные адреса (Email)

ФНС России не ведет прием обращений через открытый e-mail для безопасности. Обращения направляются через:

• Личный кабинет (раздел «Написать в ФНС» / «Обращения»).
• Форму на сайте: Обратная связь ФНС.
• Через операторов ЭДО (СБИС, Контур, Диадок и др.) — официальный канал обмена документами.

Личный кабинет (ЛК)

• Для организаций (ИЮЛ): lkul.nalog.gov.ru (требуется ЭЦП руководителя).
• Для ИП: lkip.nalog.gov.ru (ЭЦП ИП или Госуслуги/ЕСИА).
• Для физлиц: lkfl2.nalog.gov.ru (Госуслуги/ЕСИА).
• Функции в ЛК: Просмотр сальдо ЕНС -> «Заявления и уведомления» -> «Распоряжение переплатой» (автозаполнение бланка КНД 1150086) -> Отправка подписанным файлом.

Личный прием граждан (ФНС)

• График приема: Устанавливается каждым территориальным органом (ИФНС) индивидуально. Обычно: Понедельник, Среда, Пятница (утро/день).
• Как записаться: Через ЛК (раздел «Запись на прием»), по телефону ###-###-#### или на сайте вашей ИФНС (раздел «Контакты» -> «Личный прием»).
• Что взять: Паспорт, ИНН, доверенность (если представитель), распечатка заявления/уведомления (желательно), документы, подтверждающие переплату.

Структура ФНС (Основные отделы, затрагивающие зачет взносов)

1. Управление по работе с налогоплательщиками / Департамент обслуживания налогоплательщиков: Прием обращений, консультирование, личный прием.
2. Управление по организации расчетов за налоги и сборы (Расчетный центр): Ведение ЕНС, исполнение зачетов/возвратов, работа с заявлениями КНД 1150086.
3. Управление налогового контроля (Десковый/Выездной): Проверка обоснованности переплат при камеральных проверках деклараций/расчетов.
4. Центр обработки информации (ЦОИ): Техническая обработка электронных документов (РСВ, Уведомления, Заявления).

Руководство ФНС России (Федеральный уровень)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.).
• Первые зама начальников: Кураторы блоков: налогового администрирования, ИТ, контроля, правового обеспечения.
• Руководители территориальных ИФНС (Московская, Санкт-Петербургская, региональные) назначаются приказом ФНС. ФИО руководителя вашей ИФНС указаны на сайте nalog.gov.ru в карточке инспекции.

Отзывы и практика (Резюме судебной практики и форумов 2024-2025)

• Позитивный опыт: Подача через ЛК «Распоряжение переплатой» с автозаполнением сальдо ЕНС проходит быстро (3-5 дней). Деньги сразу видно в сальдо по нужному КБК/периоду.
• Проблемы:
  • Отказы из-за ошибки в КБК «Куда» (указание старых КБК ПФР/ФСС вместо ЕНП).
  • Отказы, если переплата образовалась по налогу, по которому идет проверка (пока проверка не завершена, зачет блокируется ст. 78 НК РФ).
  • ИП на патенте забывают подать КНД 1112021 до 31 декабря — право на уменьшение сгорает.
• Совет профи: Не пишите заявление вручную на бумаге. Используйте конструктор в ЛК ФНС — он подтянет актуальные сальдо, КБК и коды периодов, исключив арифметические ошибки.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Нормативная база (НК РФ, приказы ФНС, КБК) меняется. Перед подачей документов сверяйтесь с актуальными формами на сайте nalog.gov.ru или консультируйтесь со специалистом.