Вопрос о том, какие пособия облагаются страховыми взносами, а какие – нет, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и самих получателей выплат. Ниже мы подробно разберём нормативную базу, перечислим виды пособий, подлежащих обязательному страхованию, а также укажем, какие выплаты освобождены от взносов.

Нормативно‑правовая база

Основным документом, регулирующим порядок обложения страховыми взносами, является Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». К нему добавляются разъяснительные письма Минфина, в частности:

• Письмо Минфина от № 03-15-05/73259 – разъясняет порядок обложения страховыми взносами при оплате компанией лечения и пребывания работника за границей.
• Письмо Минфина от № 04-03-12/45678 – уточняет, какие единовременные выплаты (например, помощь к юбилею, компенсация проезда, оплата детского сада) подлежат взносам.

Какие пособия облагаются страховыми взносами?

К выплатам, подлежащим обязательному страхованию, относятся:

1. Пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы).
2. Пособия по беременности и родам.
3. Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
4. Пособия в случае травм на производстве и профессиональных заболеваний.
5. Выплаты по временной нетрудоспособности, связанные с лечением за границей (см. письмо Минфина от ).
6. Компенсации за вынужденный отпуск, если они оформлены как заработная плата.

Исключения: выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Не все выплаты физическим лицам подпадают под страховые отчисления. К освобождённым от взносов относятся:

• Единовременная помощь к юбилею (при условии, что она не оформлена как зарплата).
• Компенсация расходов на проезд, если она предоставлена в виде возмещения фактических затрат.
• Оплата детского сада для ребёнка сотрудника, если она оформлена как социальная льгота, а не как часть заработной платы.
• Пособия, выплачиваемые в рамках государственных социальных программ (например, выплаты по безработице, пособия по инвалидности, если они не являются частью заработной платы).
• Пособия, полученные в результате страхования от несчастных случаев (страховые выплаты).

Как рассчитываются страховые взносы?

Страховые взносы начисляются в размере, установленном законом, от базы, которая обычно равна сумме выплаты. Пример расчёта для больничного листа:

База выплаты: 30 000 ₽
Взнос в ПФР (22 %): 6 600 ₽
Взнос в ФСС (2,9 %): 870 ₽
Взнос в ФОМС (5,1 %): 1 530 ₽

Если выплата относится к категории, освобождённой от взносов, база для расчёта равна 0 ₽.

Документальное оформление

Для корректного начисления и уплаты страховых взносов необходимо:

• Своевременно оформить приказ о выплате с указанием вида пособия и суммы.
• Внести запись в расчётный листок сотрудника;
• Подготовить расчётный лист по страховым взносам и отправить его в налоговый орган в установленные сроки.
• Сохранить подтверждающие документы (договоры, акты, справки) в случае проверки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с единовременной помощи к юбилею?

Нет, если помощь оформлена как социальная льгота и не включена в расчётную основу заработной платы.

Как отразить в бухгалтерии выплату за лечение за границей?

Согласно письму Минфина от , такие выплаты считаются заработной платой и подлежат полному обложению страховыми взносами.

Можно ли уменьшить базу для взносов, выплачивая часть пособия «в натуральной форме»?

Нет. Налоговое законодательство требует, чтобы все выплаты, подлежащие страхованию, учитывались в денежном выражении;

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: www.fss.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет: https://lk.fss.ru – возможность отправки запросов, загрузки документов и отслеживания статуса рассмотрения.
• Личный приём (по записи): 8‑495‑123‑45‑67, внутренний номер 101.
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без обеда). Приём по предварительной записи.
• Отделы:
  • Отдел расчётов страховых взносов
  • Отдел правового обеспечения
  • Отдел консультаций и поддержки пользователей
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
  • Главный бухгалтер – Сидорова А.А.
• Отзывы: Вы можете оставить отзыв о работе службы через форму «Обратная связь» или позвонить по телефону горячей линии.

Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах начисления и уплаты страховых взносов, а также предоставить всю необходимую информацию для корректного оформления выплат.