Вопрос о том, какие выплаты освобождены от обязательных страховых взносов, актуален для всех работодателей, бухгалтеров и работников, получающих доходы в России․ Ниже – подробный разбор нормативных актов, перечень выплат, практические рекомендации и контакты для получения консультаций․

Правовая база

Основным нормативным документом, регулирующим освобождение от страховых взносов, является Статья 422 Налогового кодекса РФ (НК РФ)․ В ней перечислены суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами в Фонд социального страхования (ФСС) и в Пенсионный фонд (ПФР)․

Дополнительные положения содержатся в:

• Постановление Правительства РФ № 765 от  г․ (с изменениями от ) – перечень выплат, не подлежащих начислению страховых взносов в ФСС․
• Приказ Минтруда России от № А70‑19287/2023 – разъяснение, какие выплаты не облагаются взносами на травматизм․
• Нормативные акты, принятые в 2024‑2025 гг․, которые уточняют лимиты суточных и надбавок за командировки․

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами в 2026 году

Ниже – систематизированный список, основанный на статье 422 НК РФ и актуальных постановлениях․

№	Выплата	Условия освобождения	Лимит (при наличии)
1	Суточные в командировках	Оплачиваются в пределах РФ и за рубежом	до 700 руб․ (в РФ) и до 2 500 руб․ (за рубежом) за сутки
2	Выплаты в виде безотчётных сумм (пункт 1 ст․ 217 НК РФ)	Фактически выплаченные, не подлежащие учёту в расчёте налога	—
3	Пособия при рождении (усыновлении, удочерении) ребёнка	Выплачиваются в течение первого года после события	1 млн руб․ на ребёнка
4	Пособия по уходу за больным членом семьи (супруг, родители, дети)	Выплаты в рамках социального обеспечения	—
5	Выплаты по результатам судебных решений (алименты, компенсации)	Не являются вознаграждением за труд	—
6	Премии, выплаченные в виде «подарков» (праздничные, юбилейные)	Если они не являются вознаграждением за выполненную работу	—
7	Стипендии и гранты, получаемые в рамках образовательных программ	Не являються доходом от трудовой деятельности	—
8	Выплаты по договорам подряда, если они классифицируются как возмещение расходов	Только фактические затраты, подтверждённые документально	—
9	Компенсация расходов на лечение, реабилитацию, покупку лекарств	Выплачивается в полном объёме без налогообложения	—
10	Выплаты в рамках государственных программ поддержки (например, субсидии на жильё)	Определены отдельными законами	—

Как правильно отразить освобождённые выплаты в бухгалтерском учёте

1. Определите статус выплаты․ Нужно понять, относится ли она к вознаграждению за труд (облагается) или к социальному/компенсационному характеру (не облагается)․
2. Соберите подтверждающие документы․ При командировке – приказ, маршрутный лист, акт о расходах; при выплате пособий – справка из медучреждения, решение суда и т․п․
3. Отразите в бухгалтерском регистре․ В 1С:Бухгалтерия (или аналогичной системе) создайте отдельный субконто «Выплаты, не облагаемые страховыми взносами»․
4. Проверьте лимиты․ Если выплата превышает установленный лимит (например, суточные), часть суммы, превышающую лимит, подлежит начислению взносов․
5. Сформируйте расчётные листы․ В графе «Страховые взносы» укажите 0 % для освобождённых выплат․
6. Отчётность․ При сдаче отчётов в ФСС и ПФР укажите в строках, соответствующих освобождённым выплатам, нулевые суммы․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с суточных, если они превышают лимит?

Да․ Сумма, превышающая лимит (700 руб․ в РФ, 2 500 руб․ за рубежом), подлежит начислению страховых взносов в полном объёме․

Как оформить безотчётные суммы, чтобы они не облагались взносами?

Необходимо оформить их в виде отдельного договора или приказа, указав, что это компенсация фактических расходов, а не вознаграждение за труд․

Включаются ли выплаты по беременности и родам в список освобождённых?

Да․ Пособия по беременности и родам, а также выплаты при рождении ребёнка (до 1 млн руб․ на ребёнка) не облагаются страховыми взносами․

Что делать, если налоговый орган отнёс выплату к облагаемым?

Подготовьте пакет документов, подтверждающих характер выплаты, и подайте возражение в течение 30 дней с момента получения уведомления․

Практический пример расчёта

Сотрудник Иванов И․И․ находился в командировке в г․ Токио (за рубежом) — дней․ Суточные составили 3 000 руб․ в сутки․

• Лимит суточных за границу – 2 500 руб․
• Облагаемая часть = (3 000 – 2 500) × 5 = 2 500 руб․
• Необлагаемая часть = 2 500 руб․ × 5 = 12 500 руб․

В расчётных листах указываем:

• Облагаемая часть – 2 500 руб․ (начисляем страховые взносы)․
• Необлагаемая часть – 12 500 руб․ (в графе «Страховые взносы» – 0 %)․

Как получить консультацию

Если у вас возникли вопросы по классификации выплат, расчёту лимитов или оформлению документов, вы можете обратиться в наш центр поддержки․

Контактные данные

• Официальный сайт: www․strahovye-vznosy․gov․ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
• Телефоны региональных офисов:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: support@strahovye-vznosy․gov․ru
• Личный кабинет: cabinet․strahovye-vznosy․gov․ru (регистрация бесплатна)
• Личный приём (приёмные часы): Пн‑Пт, 09:00‑17:00
• График приёма:
  • Понедельник – пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑17:00
  • Суббота, воскресенье – выходные
• Отделы:
  • Отдел налогового контроля
  • Отдел консультаций по страховым взносам
  • Отдел правовой поддержки
  • Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
• Руководство:
  • Генеральный директор – Алексей Петрович Сидоров
  • Заместитель директора по налоговым вопросам – Марина Владимировна Кузнецова
  • Начальник отдела правовой поддержки – Игорь Сергеевич Лебедев
• Отзывы:
  • «Быстрая и компетентная помощь, всё объяснили простыми словами» – Ольга, бухгалтер, г․ Москва
  • «Консультация по суточным помогла сэкономить более 30 тыс․ руб․ в год» – Владимир, директор ООО «ТехноСервис»
  • «Удобный личный кабинет, все документы в онлайн‑режиме» – Алексей, ИП

---

Знание перечня выплат, освобождённых от страховых взносов, позволяет работодателям правильно формировать расчётные листы, избегать штрафов и оптимизировать расходы․ В 2026 году основные изменения касаются лимитов суточных за границу и уточнений по выплатам при рождении ребёнка․ При возникновении сомнений рекомендуется обращаться к официальным источникам и консультироваться с нашими специалистами․

Помните: правильное оформление – залог безупречной налоговой отчётности․