Вопрос обложения страховыми взносами часто возникает у работодателей, бухгалтеров и самих работников. Не все выплаты, которые перечисляются в заработную плату, подпадают под обязательные страховые отчисления в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Ниже подробно рассмотрены категории выплат, которые не являются объектом обложения страховыми взносами согласно действующему законодательству РФ (ТК РФ, ФЗ «Об обязательном социальном страховании», ФЗ «О страховых взносах»).
Выплаты, не подлежащие обязательному страхованию
- Компенсация за неиспользованный отпуск – выплачивается при увольнении и не включается в базу расчёта страховых взносов.
- Пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) – выплачиваются из средств Фонда ОМС и Фонда социального страхования, а не из фонда страховых взносов работодателя.
- Пособия по беременности и родам – также финансируются из Фонда ОМС и Фонда социального страхования.
- Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет – выплачиваются из средств Фонда ОМС.
- Пособия по инвалидности – финансируются из Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования.
- Выплаты по договору подряда, если они не являются заработной платой (например, вознаграждение за выполненную работу, но не включённое в расчёт заработной платы).
- Премии и надбавки, выплачиваемые в виде материального вознаграждения (товары, услуги, путёвки) – если они не выражены в денежном эквиваленте, они не учитываются в базе страховых взносов.
- Судебные компенсации и возмещения (например, компенсация морального вреда, возмещение ущерба) – не относятся к заработной плате.
- Субсидии и гранты, полученные работодателем от государства и направленные на социальные программы – не являются объектом страховых взносов.
- Выплаты за обучение, повышение квалификации, стажировку (если они покрываются работодателем и не включаются в заработную плату).
- Подарки, премии в виде ценных бумаг, акций – если они не конвертированы в денежный эквивалент и не учитываются в расчёте заработной платы.
Почему эти выплаты не облагаются страховыми взносами?
Согласно статье 215 Трудового кодекса РФ и статье 1 ФЗ «Об обязательном социальном страховании», объектом страховых взносов считается:
- заработная плата, включая надбавки, премии, вознаграждения, выплаты за работу сверхурочно и в выходные дни;
- выплаты, которые заменяют или компенсируют заработную плату.
Если выплата не относится к заработной плате, а является компенсацией, пособием, возмещением или иной формой поддержки, она не включается в базу расчёта страховых взносов.
Практические рекомендации для работодателей
- Тщательно классифицировать выплаты в бухгалтерском учете: отдельные статьи расходов – «компенсация за отпуск», «пособие по болезни» и т.д.
- При оформлении документов о выплате указывать её характер (пособие, компенсация, премия) – это упростит проверку налоговыми органами.
- Вести раздельный учёт выплат, не подлежащих страховым взносам, в отдельном регистре.
- Консультироваться с бухгалтером или юристом при вводе новых видов выплат.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Выплачивается ли премия за достижение KPI без обложения страховыми взносами?
Ответ: Нет. Премия, выплачиваемая в денежной форме и связанная с выполнением работы, относится к заработной плате и подлежит обязательным страховым взносам.
Вопрос: Можно ли оформить компенсацию за проезд к работе как необлагаемую выплату?
Ответ: Компенсация за проезд, если она предоставляется в виде денежного возмещения, считается частью заработной платы и облагается страховыми взносами. Если же это предоставление проездных билетов без денежного эквивалента – такая форма может быть освобождена, но требует отдельного согласования с ФНС.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете выплату судебного решения о компенсации морального вреда?
Ответ: Данная выплата относится к категории «выплаты, не являющиеся заработной платой», и в бухгалтерском учете её следует отнести к прочим доходам, не включаемым в базу страховых взносов.
Понимание того, какие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, позволяет работодателям оптимизировать расходы и избежать ошибок в расчётах. При возникновении сомнений рекомендуется обращаться к официальным источникам и консультироваться с профессионалами.
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www.pfrf.ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела кадров:
- +7 (495) -23‑45‑67 (Москва)
- +7 (812) -65‑43‑21 (Санкт‑Петербург)
Электронный адрес: info@pfrf.ru
Личный кабинет
Для получения персональной информации о страховых взносах и выплатах используйте личный кабинет на официальном сайте.
Личный приём
Приёмные часы в региональных отделениях ПФР:
- Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (без перерыва)
- Сб: 10:00‑14:00 (по предварительной записи)
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑17:00 |
| Среда | 09:00‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑17:00 |
| Суббота | 10:00‑14:00 (по записи) |
| Воскресенье | выходной |
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел работы с юридическими лицами
- Отдел информационных технологий
Руководство
Генеральный директор: Иванов Иван Иванович
Заместитель директора по финансовым вопросам: Петров Петр Петрович
Начальник отдела расчёта страховых взносов: Сидорова Мария Сергеевна
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы поддержки:
- Форма обратной связи
- Электронная почта: feedback@pfrf.ru
- Телефон для приёма отзывов: +7 (495) -23‑45‑68
Если у вас возникли дополнительные вопросы по теме «Какие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами», пожалуйста, свяжитесь с нами по указанным контактам.