Вопрос о том, какие выплаты и начисления не подлежат уплате страховых взносов, часто возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий, использующих программу 1С:Бухгалтерия. Неправильный расчёт взносов может привести к штрафам, поэтому важно знать нормативную базу и уметь правильно оформить такие операции в 1С.

Общие положения

Согласно статье 422 Налогового кодекса РФ и статье 20.2 Федерального закона №125‑ФЗ следующие выплаты не включаются в базу расчёта страховых взносов:

• выплаты, предусмотренные законодательством РФ, нормативными актами субъектов РФ и органов местного самоуправления (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ);
• компенсации, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ);
• пособия по беременности и родам, по уходу за ребёнком, по инвалидности и др.;
• оплата интернета и мобильной связи в пределах документально подтверждённых расходов (лимит – 35 рублей в день для мобильной связи);
• сверхнормативные суточные, облагаемые только ОПС, ОМС и ОСС, но не ОТ (страховыми взносами от несчастных случаев);
• выплаты студентам‑сотрудникам (по трудовому договору, а не ГПХ) при условии обнуления начислений по ОПС.

Важно: даже если выплата не облагается страховыми взносами, её необходимо отразить в расчётных формах (строки 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 РСВ) для корректного формирования отчётности.

Перечень начислений, не облагаемых страховыми взносами

1. Пособия и выплаты, предусмотренные законодательством
   • пособие по беременности и родам;
   • пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
   • пособие по инвалидности;
   • пособие по временной нетрудоспособности (больничный) – в пределах установленного лимита.
2. Компенсации, не связанные с выполнением трудовых обязанностей
   • компенсация расходов на связь (интернет, мобильную связь) – до 35 руб./день;
   • компенсация расходов на проезд, питание, проживание, если они подтверждены документально и не превышают лимитов, установленных локальными нормативными актами.
3. Сверхнормативные суточные

   Облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ОСС, но не облагаются взносами от несчастных случаев (ОТ).

4. Выплаты студентам‑сотрудникам

   Если студент работает по трудовому договору, а не по ГПХ, в разделе начисления страховых взносов необходимо обнулить начисления по ОПС.

5. Иные выплаты, указанные в ст. 420 и ст. 422 НК РФ

   К ним относятся, например, компенсация за использование личного автомобиля, выплаты по договору аренды, а также любые выплаты, не являющиеся частью заработной платы.

Как правильно оформить в 1С:Бухгалтерия

Настройка шаблона расчёта

Для того чтобы 1С автоматически не включала указанные выплаты в базу страховых взносов, выполните следующие шаги:

1. Откройте «Настройки → Параметры расчёта» и перейдите в раздел «Страховые взносы».
2. Создайте «Новый тип начисления» (например, «Компенсация связи»).
3. В свойствах типа укажите «Не включать в расчёт страховых взносов» и задайте лимит (35 руб./день).
4. Сохраните изменения и привяжите новый тип к соответствующим статьям затрат.

Оформление выплаты студенту‑сотруднику

Для студента‑сотрудника, работающего по трудовому договору:

1. В документе «Начисление заработной платы» откройте вкладку «Страховые взносы».
2. Найдите строку «ОПС» и вручную установите значение «0» (обнулить).
3. Убедитесь, что в разделе «База для расчёта» указана корректная сумма (без ОПС).
4. Сохраните документ и проведите его.

Заполнение строк 030 и 040 в РСВ

После проведения расчётов откройте «Отчёт по страховым взносам (РСВ)» и проверьте:

• Строка 030 – база для расчёта страховых взносов (с учётом предельных величин).
• Строка 040 – сумма, не облагаемая страховыми взносами (по пунктам, перечисленным выше).

Если данные не совпадают, проверьте настройки типов начислений и корректность ввода лимитов.

Примеры расчётов

Пример 1. Компенсация мобильной связи

В 1С необходимо задать лимит 35 руб./день. Сумма 30 руб. будет исключена из расчёта, а 40 руб. – частично (35 руб. без взносов, 5 руб. включаются в ОПС).

Пример 2. Сверхнормативные суточные

Сотруднику выдано суточное 2500 руб. (норма – 2000 руб.).

• ОПС, ОМС, ОСС – начисляются на всю сумму 2500 руб.
• ОТ – начисляется только на норму 2000 руб., сверхнормативные 500 руб. не облагаются ОТ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли указывать в справке о доходах выплаты, не облагаемые страховыми взносами?

Ответ: Да. Такие выплаты отражаются в справке о доходах, но в графе «Страховые взносы» указывается «0».

Вопрос: Как отразить в 1С оплату интернета, если у сотрудника несколько счетов?

Ответ: Для каждого счета создайте отдельный документ «Расходы» с типом «Компенсация интернета», укажите лимит 35 руб./день, а в расчёте страховых взносов выберите «Не включать в базу».

Вопрос: Можно ли полностью исключить из расчёта ОПС выплаты по ГПХ?

Ответ: Нет. По договору ГПХ все выплаты считаются доходом от самостоятельной деятельности и подлежат полному начислению страховых взносов, если иное не предусмотрено законом.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по настройке 1С, расчёту страховых взносов или требуется консультация специалиста, используйте следующие контакты:

• Официальный сайт: https://www.1c.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
• Номера телефонов отдела поддержки:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
• Электронный адрес: support@1c.ru
• Личный кабинет пользователя: https://login.1c.ru
• Личный приём (консультация в офисе): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 305
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 18:00, обед — 13:00 – 14:00
• Отделы:
  • Отдел технической поддержки
  • Отдел внедрения и настройки 1С
  • Отдел бухгалтерского консалтинга
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Директор по развитию – Смирнова Анна Викторовна
• Отзывы клиентов:

  Оставить отзыв можно на странице «Отзывы о работе компании». Мы ценим каждое мнение и постоянно улучшаем сервис.