Вопрос: Какие выплаты и компенсации, связанные с несчастными случаями на производстве (НСП), не включаются в расчёт страховых взносов (РСВ) и как правильно их отражать в бухгалтерском учёте?
Правовая основа
Нормативные акты, регулирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов за несчастные случаи, включают:
- Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от № 125-ФЗ.
- Постановление Правительства РФ № 408 от «Об утверждении Положения о порядке расчёта и уплаты страховых взносов за несчастные случаи».
- Приказ Минтруда России № 1н от «Об установлении перечня выплат, не включаемых в расчёт страховых взносов».
Согласно этим документам, в расчёт страховых взносов (РСВ) включаются только те суммы, которые относятся к страховым выплатам (компенсации за утрату трудоспособности, выплаты по временной нетрудоспособности и т.п.). Другие виды помощи, предоставляемой работодателем, не считаются страховыми и не облагаются взносами.
Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами
Материальная помощь, не являющаяся страховой выплатой
- Одноразовая материальная помощь сотруднику в случае смерти близкого родственника (например, 50 000 рублей в случае гибели от СВО).
- Пособия, выплачиваемые в рамках корпоративных благотворительных программ.
- Подарки и премии, не связанные с компенсацией вреда здоровью.
Компенсация расходов, не относящихся к страховым выплатам
- Оплата медицинского лечения, если она покрывается отдельным договором с медицинским учреждением.
- Возмещение расходов на реабилитацию, если они оформлены как «социальная помощь», а не как страховая выплата.
- Оплата проезда, проживания и иных расходов, связанных с уходом за пострадавшим, при условии, что они не включены в страховое возмещение.
Выплаты, связанные с социальными гарантиями
- Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое из Фонда социального страхования (оно уже включено в страховые взносы, но не считается «дополнительной» выплатой работодателя).
- Пенсионные выплаты, выплаты по инвалидности, получаемые из государственных фондов.
Как правильно отражать такие выплаты в бухгалтерском учёте?
- Определить характер выплаты. Если выплата не относится к страховым возмещениям, её следует классифицировать как социальную помощь или премию.
- Сформировать бухгалтерскую проводку. Пример для одноразовой помощи в размере 50 000 рублей:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 50 000 руб.
При этом в графе «Основание» указывается «Материальная помощь в связи со смертью отца сотрудника».
- Не включать сумму в расчёт страховых взносов. При расчёте РСВ используйте только базу, указанную в пункте 1.1.2 Положения о расчёте страховых взносов.
- Сохранять подтверждающие документы. При проверке необходимо предоставить приказ о выплате, справку о смерти родственника и расчётный лист.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли указывать сумму 50 000 рублей в расчёте страховых взносов?
Нет. Это одноразовая материальная помощь, не являющаяся страховой выплатой. Она не включается в базу расчёта РСВ.
Как отразить в налоговой декларации выплату, не облагаемую страховыми взносами?
В декларации по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ) такие суммы указываются в разделе «Иные выплаты, не подлежащие страховым взносам».
Что делать, если работник считает, что выплата должна быть включена в страховые взносы?
Необходимо разъяснить сотруднику правовую природу выплаты, предоставить копию соответствующего приказа и, при необходимости, оформить согласие работника в письменной форме.
Практический пример
Компания «Альфа» планирует выплатить сотруднику Иванову П. В. 50 000 рублей в качестве материальной помощи после гибели его отца на СВО. Действия:
- Составить приказ «О выплате материальной помощи Иванову П. В.».
- Оформить бухгалтерскую проводку (см. пункт 3.2).
- Не включать сумму в расчёт страховых взносов за текущий месяц.
- Сохранить копию приказа и справку о смерти для проверки;
Контактная информация для уточнения вопросов
Если у вас возникли вопросы по поводу классификации выплат или расчёта страховых взносов, вы можете обратиться в наш отдел по работе с работодателями.
Официальный сайт
https://www.fss.ru
Горячая линия
Тел.: 8 (800) -00-00-00 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделов
- Москва: +7 (495) -23-45-67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34-56-78
- Новосибирск: +7 (383) -45-67-89
Электронный адрес
e‑mail: info@fss.ru
Личный кабинет
Для работодателей доступен личный кабинет, где можно подавать отчётность, уточнять вопросы по страховым взносам и получать справки.
Личный приём
Приёмные часы в региональных отделах:
- Понедельник‑Пятница: 09:00–18:00
- Суббота: 10:00–14:00 (по предварительной записи)
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00–18:00 |
| Вторник | 09:00–18:00 |
| Среда | 09:00–18:00 |
| Четверг | 09:00–18:00 |
| Пятница | 09:00–18:00 |
| Суббота | 10:00–14:00 (по записи) |
| Воскресенье | выходной |
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел юридической поддержки
- Отдел работы с работодателями
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство
Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
Заместитель директора по работе с работодателями – Петрова Елена Викторовна
Отзывы
Ниже представлены несколько отзывов от наших партнёров:
«Быстрая реакция службы поддержки, помогли разобраться с классификацией выплат. Спасибо!» – ООО «ТехноСервис»
«Личный кабинет удобный, все отчёты формируются автоматически.» – ИП Смирнов А. В.
Помните, что правильное определение характера выплаты позволяет избежать лишних расходов на страховые взносы и обеспечивает прозрачность взаимоотношений с контролирующими органами.