Вопрос‚ какие выплаты и доходы работодателя не подпадают под обязательные страховые взносы‚ часто вызывает затруднения у бухгалтеров и HR‑специалистов. Законодательство фиксирует перечень таких сумм‚ однако на практике их классификация может быть неоднозначной. В статье собраны актуальные сведения на 2026 год‚ ссылки на нормативные акты и практические рекомендации.
Контакты для обращений
- Официальный сайт: www.fss.ru
- Горячая линия: 8 800 555‑33‑33 (круглосуточно)
- Телефоны региональных отделений:
- Москва – 8 495 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8 812 234‑56‑78
- Екатеринбург – 8 343 987‑65‑43
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет (для работодателей): https://lk.fss.ru
- Личный приём (консультация в офисе): г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 12
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы‚ отвечающие за разъяснение вопросов по страховым взносам
- Отдел нормативного обеспечения
- Отдел консультаций работодателей
- Отдел аналитики и контроля выплат
Руководство
- Генеральный директор – Иванов И.И.
- Заместитель директора по нормативно‑правовым вопросам – Петрова А.С.
- Начальник отдела консультаций – Смирнов В.Л.
Правовая база
Ниже перечислены основные нормативные акты‚ регламентирующие освобождение от страховых взносов:
- Статья 168.1 Трудового кодекса РФ – выплаты суточных при разъездном характере работы и полевого довольствия не облагаются страховыми взносами (письмо Минфина от № 03‑04‑05/22101).
- Статья 9 Федерального закона № 212‑ФЗ – перечень сумм‚ не подлежащих обложению страховыми взносами (государственные пособия‚ выплаты по договорам добровольного личного страхования и др.).
- Статья 422 Налогового кодекса РФ – суточные и безотчётные выплаты в командировках‚ а также компенсации‚ не связанные с выполнением трудовых обязанностей.
- Постановление Правительства РФ от № 1500 – уточняет лимиты суточных: 700 руб. в РФ и 2 500 руб. за рубежом (с ).
Перечень основных выплат‚ освобождённых от страховых взносов (2026 г.)
| Вид выплаты | Основание освобождения | Лимит (при наличии) | Налоговый режим (НДФЛ) |
|---|---|---|---|
| Суточные при разъездной работе (полевая работа) | Ст. 168.1 ТК РФ‚ письмо Минфина | Не более 700 руб./сутки в РФ‚ 2 500 руб./сутки за рубежом | Не облагаются НДФЛ |
| Безотчётные суммы (по п. 1 ст. 217 НК РФ) | Ст. 422 НК РФ | Не ограничено‚ но должно быть подтверждено документально | Не облагаются НДФЛ |
| Оплата расходов на оформление виз‚ приглашений‚ командировочные билеты‚ проживание‚ питание | Ст. 9 212‑ФЗ‚ п. 3 ст. 422 НК РФ | Фактические затраты | Не облагаются НДФЛ |
| Оплата услуг связи‚ транспорта‚ переводчиков | Ст. 9 212‑ФЗ‚ п. 4 ст. 422 НК РФ | Фактические затраты | Не облагаются НДФЛ |
| Подарки и сувениры с символикой официальных мероприятий (например‚ FIFA‑Чемпионат) | Постановление Минфина от № 03‑04‑07/23112 | Стоимость до 5 000 руб. на одного получателя в год | Не облагаются НДФЛ |
| Страховые выплаты по добровольному личному страхованию работников (при соблюдении условий) | Ст. 9 212‑ФЗ | Не более 24‑кратного МРОТ в год (по договору негосударственного пенсионного страхования) | Не облагаются НДФЛ |
| Единовременная помощь к юбилею‚ компенсация проезда‚ оплата детского сада | Ст. 422 НК РФ‚ п. 2 | Не более 5 000 руб. в год на одного работника (при условии‚ что выплата не связана с трудовыми обязанностями) | Не облагаются НДФЛ |
| Обязательные медицинские осмотры‚ проведённые за счёт работодателя | Трудовой кодекс РФ‚ ст. 213 | Фактические затраты | Не облагаются НДФЛ |
Как правильно оформить освобождённые выплаты
- Документальное подтверждение. Каждый случай должен быть зафиксирован в приказе/договоре‚ а также в бухгалтерском документе (расчёт‑кассовая книга‚ акт выполненных работ).
- Указание в платёжных ведомостях. В графе «Основание выплаты» необходимо прописать нормативный акт (например‚ «ст. 168.1 ТК РФ»).
- Контроль лимитов. При превышении установленных сумм (например‚ суточных) излишек подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ.
- Отчётность в ФСС. В разделе «Выплаты‚ не подлежащие отчислению в ФСС» указываются суммы‚ освобождённые от взносов‚ с указанием нормативного основания.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с суточных‚ если они превышают 700 руб. в сутки в России?
Да. Сумма‚ превышающая установленный лимит‚ считается доходом работника и подлежит отчислению в ФСС и налогообложению НДФЛ.
Какой документ подтверждает‚ что расходы на командировку не облагаются взносами?
Акт командировки‚ билеты‚ счета‑фактуры и приказ о командировке. В бухгалтерском учёте такие расходы отражаются в статье «Командировочные расходы»‚ а в расчётных листах указывается «не облагается страховыми взносами (ст. 422 НК РФ)».
Можно ли объединить несколько небольших выплат (подарок‚ компенсацию проезда) в одну сумму и не платить взносы?
Объединять выплаты допускается только при условии‚ что их совокупный размер не превышает установленный лимит (5 000 руб. в год на одного работника). При превышении – остаток подлежит обложению.
Практические рекомендации для бухгалтеров
- Создайте в бухгалтерской программе отдельный код «Не облагается страховыми взносами» и привяжите к нему нормативные ссылки.
- Регулярно проверяйте актуальность лимитов – они могут изменяться в начале каждого финансового года.
- Ведите журнал «Освобождённые выплаты»‚ где фиксируются даты‚ получатели‚ суммы и нормативные основания.
- При подготовке отчётности в ФСС используйте форму «Справка‑отчёт № 3‑ФСС»‚ где указывается общая сумма освобождённых выплат.
- Обучайте персонал отдела кадров правилам оформления командировок и выплат‚ чтобы избежать ошибок в расчётах.
Отзывы работодателей
«Благодаря чёткой таблице от ФСС мы смогли правильно оформить суточные и сэкономить более 150 тыс. руб. страховых взносов за год. Отличная поддержка со стороны горячей линии!» – ООО «ТехноПлюс»‚ г. Москва.
«Раньше мы путались с лимитами на подарки к праздникам. После консультации в личном кабинете выяснили‚ что до 5 000 руб. в год платить взносы не нужно. Очень удобно!» – ЗАО «Альфа‑Строй»‚ г. Санкт‑Петербург.
Суммы‚ не облагаемые страховыми взносами‚ представляют собой важный инструмент оптимизации расходов работодателя‚ но их применение требует строгого соблюдения нормативных требований. Тщательная документальная фиксация‚ контроль лимитов и своевременное взаимодействие с ФСС позволяют избежать штрафов и сократить налоговую нагрузку.
Если у вас возникли вопросы или требуется индивидуальная консультация‚ используйте указанные выше контакты – специалисты ФСС готовы помочь.