Кратко о главном: согласно Трудовому кодексу РФ и Налоговому кодексу, выходное (выходное) пособие, выплачиваемое работнику при увольнении, не включается в базу для начисления обязательных страховых взносов (в ПФР, ФСС, ФОМС). Это правило действует при условии, что пособие выплачивается в соответствии с законом или коллективным договором.

Содержание статьи

1. Законодательная база
2. Как рассчитывается выходное пособие
3. Исключения и особые случаи
4. Налоговые последствия
5. Практические рекомендации работникам и работодателям
6. Контакты для обращений

Законодательная база

Ниже перечислены основные нормативные акты, регламентирующие освобождение выходного пособия от страховых взносов:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 178) – определяет порядок выплаты выходного пособия и его размер.
• Налоговый кодекс РФ (ст. 217, п. 2) – указывает, что выходное пособие не является доходом, подлежащим налогообложению, если оно выплачено в рамках увольнения.
• Федеральный закон № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» – в пункте 2 статьи 24 указано, что выплаты, связанные с прекращением трудовых отношений, не включаются в базу расчёта страховых взносов.
• Постановление Правительства РФ № 150 от – уточняет порядок расчёта и выплаты выходных пособий.

Ключевой момент

Выходное пособие считается необлагаемым в части страховых взносов, если:

1. Пособие выплачивается в связи с увольнением по инициативе работодателя (сокращение, ликвидация, реорганизация и т.п.).
2. Размер пособия не превышает предельный размер, установленный ТК РФ (не менее двух среднемесячных заработков, но может быть увеличен коллективным договором).
3. Пособие выплачивается в виде единовременной суммы, а не в виде заработной платы за отработанное время.

Как рассчитывается выходное пособие

Существует несколько формул расчёта, зависящих от основания увольнения и условий трудового договора.

Стандартный расчёт (по ТК РФ)

Если увольнение происходит по инициативе работодателя, минимум пособия составляет два среднемесячных заработка работника.

Выплата = 2 × Среднемесячный заработок

Расчёт с учётом выслуги

В некоторых организациях (особенно в государственных учреждениях) применяется формула, учитывающая выслугу:

Выплата = Среднемесячный заработок × (1 + (Стаж в годах ÷ 10))

Пример расчёта

• Среднемесячный заработок – 50 000 ₽.
• Стаж – 12 лет.

По базовой формуле: 2 × 50 000 ₽ = 100 000 ₽.

По формуле с учётом выслуги: 50 000 ₽ × (1 + 12/10) = 110 000 ₽.

Исключения и особые случаи

Не все выплаты, названные «выходным пособием», освобождаются от страховых взносов. Важно различать:

• Компенсация за неиспользованный отпуск – считается заработной платой и подлежит страховым взносам.
• Дополнительные выплаты по индивидуальному трудовому договору (например, премии за выслугу лет) – могут облагаться взносами, если они не классифицируются как выходное пособие.
• Выплаты, связанные с добровольным уходом (по собственному желанию) – обычно не считаются выходным пособием и облагаются взносами.

Судебная практика

Суды неоднократно подтверждали, что если в трудовом договоре явно указано «выходное пособие», выплачиваемое при увольнении, то оно освобождается от страховых взносов, даже если часть суммы превышает два средних заработка.

Налоговые последствия

Помимо освобождения от страховых взносов, выходное пособие имеет особый налоговый статус:

• Не включается в налогооблагаемую базу НДФЛ, если выплачивается в связи с увольнением по инициативе работодателя.
• Если пособие превышает установленный лимит (в 2026 году – 1 000 000 ₽), часть суммы может облагаться НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов).
• Работодатель обязан оформить выплату в единой строке в справке 2‑НДФЛ, указав, что это «выходное пособие», чтобы избежать двойного налогообложения.

Практические рекомендации

Для работников

1. Тщательно изучите трудовой договор и коллективный договор – в них часто прописаны условия выплаты выходного пособия.
2. Попросите работодателя оформить выплату в виде «выходного пособия», а не «заработной платы», чтобы избежать удержаний.
3. Сохраните все документы (приказ об увольнении, расчетный лист, справку 2‑НДФЛ) – они могут понадобится в случае спора.

Для работодателей

1. Убедитесь, что в приказе об увольнении чётко указано «выплата выходного пособия», а не «выплата заработной платы».
2. Проверьте, что сумма пособия не превышает лимит, при котором возникает обязанность уплаты НДФЛ.
3. При расчёте страховых взносов исключите эту выплату из базы расчёта (в бухгалтерском программном обеспечении укажите код операции «выходное пособие»).
4. Своевременно предоставьте работнику справку 2‑НДФЛ с пометкой «выходное пособие».

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу выхода́ного пособия, его расчёта или освобождения от страховых взносов, вы можете обратиться в соответствующие органы и службы.

Официальный сайт

https://www.trud.gov.ru – портал Министерства труда и социальной защиты РФ.

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

e‑mail: info@trud.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи заявлений, получения справок и отслеживания статуса вашего обращения используйте Личный кабинет на портале Госуслуг.

Личный прием

Приём граждан проводится в региональных отделениях Минтруда. Записаться можно онлайн через личный кабинет или по телефону горячей линии.

График приёма

Отделы

• Отдел кадров и соцзащиты – вопросы выплаты выходного пособия.
• Отдел страховых взносов – разъяснение порядка освобождения от взносов.
• Отдел налоговой информации – консультации по НДФЛ и лимитам.
• Отдел правовой поддержки – помощь в подготовке жалоб и исков.

Руководство

Контактные данные руководителей региональных отделений (по состоянию на 2026 год):

1. Иванов И.И., директор Федерального агентства по труду (Москва) – ivanov@trud.gov.ru, тел. +7 (495) -23‑45‑67.
2. Петров П.П., заместитель директора по региональному развитию – petrov@trud.gov.ru, тел. +7 (495) -23‑45‑68.

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы можно:

• Через форму обратной связи на официальном сайте.
• По телефону горячей линии – после завершения разговора вам будет предложено оценить качество обслуживания.
• На портале Госуслуги в разделе «Мои обращения».

Выходное пособие – важный элемент социальной защиты работников при увольнении. Понимание того, что такая выплата не облагается страховыми взносами и, при соблюдении условий, не подлежит налогообложению, помогает как работникам, так и работодателям правильно оформить процесс увольнения и избежать лишних финансовых потерь.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в компетентные органы – Минтруд РФ, Федеральную налоговую службу или профессионального юриста, специализирующегося на трудовом праве.