Статья подготовлена с учётом изменений законодательства, вступивших в силу с 1 января 2025 года. Здесь вы найдёте подробный разбор порядка налогообложения и страховых взносов на выходное пособие, а также полную справочную информацию о том, куда обращаться за консультацией и помощью;
Содержание
- Описание темы
- Налогообложение и страховые взносы
- Контакты для обращений
- Официальный сайт
- Горячая линия
- Номера телефонов
- Электронный адрес
- Личный кабинет
- Личный приём
- График приёма
- Отделы
- Руководство
- Отзывы
Описание темы
Выходное пособие – это единовременная выплата, которую работодатель обязан выплатить сотруднику при расторжении трудового договора по определённым основаниям (сокращение штата, ликвидация организации, соглашение сторон и т.д.). Вопрос о том, облагается ли такая выплата страховыми взносами, имеет важное значение как для работников, так и для бухгалтерии компаний.
До 31 декабря 2024 года действовало правило: выходное пособие и среднемесячный заработок на период трудоустройства не облагались НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма не превышала трёхкратный размер среднемесячного заработка (для работников Крайнего Севера – шестикратный). При превышении этого предела излишек подлежал обложению НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходах выше 5 млн руб.) и страховыми взносами.
С 1 января 2025 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ (ст. 422 НК РФ) и Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Теперь:
- Выходное пособие не облагается страховыми взносами в части, не превышающей трихкратный (или шестикратный для Крайнего Севера) размер среднемесячного заработка.
- Сумма, превышающая указанный лимит, облагается страховыми взносами по общим тарифам (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС).
- НДФЛ по-прежнему не взимается с той части пособия, которая не превышает лимит; излишек облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходах выше 5 млн руб.).
Таким образом, ответ на вопрос «Выходное пособие при увольнении облагается ли страховыми?» звучит так: часть пособия, не превышающая установленный лимит, освобождается от страховых взносов; превышающая часть – подлежит обложению.
Налогообложение и страховые взносы: порядок расчёта
- Определить среднемесячный заработок (СМЗ) за последние 12 месяцев работы (или за фактически отработанное время, если менее года).
- Установить лимит:
- Для большинства регионов – 3 × СМЗ.
- Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей – 6 × СМЗ.
- Сравнить размер выходного пособия (ВП) с лимитом:
- Если ВП ≤ лимит → ВП не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
- Если ВП > лимит → излишек (ВП – лимит) облагается:
- НДФЛ – 13 % (или 15 % при доходах > 5 млн руб.).
- Страховые взносы – по тарифам 22 % (ПФР) + 2,9 % (ФСС) + 5,1 % (ФОМС) = 30 % от излишка.
- Уплатить налоги и взносы в бюджет не позднее дня выплаты пособия (или в течение следующего месяца, если выплата производится после расчётного периода).
Пример расчёта (СМЗ = 50 000 руб.):
- Лимит = 3 × 50 000 = 150 000 руб.
- Выходное пособие = 200 000 руб.
- Излишек = 200 000 – 150 000 = 50 000 руб.
- НДФЛ с излишка = 50 000 × 13 % = 6 500 руб.
- Страховые взносы с излишка = 50 000 × 30 % = 15 000 руб.
Контакты для обращений
Если у вас остались вопросы по налогообложению выходного пособия или нужна помощь в оформлении документов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
Официальный сайт
https://www.mintrud.gov.ru – официальный portal Министерства труда и социальной защиты РФ.
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑200‑00‑00 (звонок по России бесплатный).
Режим работы: пн‑пт 09:00‑18:00 (МСК).
Номера телефонов
- Отдел консультирования по налоговым вопросам: +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел по страховым взносам: +7 (495) -34‑56‑78
- Служба поддержки личного кабинета: +7 (495) -45‑67‑89
Электронный адрес
Для письменных обращений: info@mintrud.gov.ru
Личный кабинет
Доступ к личному кабинету налогоплательщика и страхователя предоставляется через портал https://www.nalog.gov.ru. После авторизации вы сможете:
- Просчитать сумму налогов и взносов по выходному пособию.
- Сформировать и отправить электронные заявления о возмещении переплаты.
- Получить уведомления о начислениях и сроках уплаты.
Личный приём
Личный приём граждан проводится в территориальных органах Министерства труда и социальной защиты по предварительной записи.
График приёма
| День недели | Время приёма | Ответственный специалист |
|---|---|---|
| Понедельник | 10:00‑12:00 | Иванова Е.С. (налоговый консультант) |
| Среда | 14:00‑16:00 | Петров А.В. (специалист по страховым взносам) |
| Пятница | 09:00‑11:00 | Сидорова М.Н. (руководитель отдела) |
Запись на приём осуществляется по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или через форму на сайте в разделе «Личный приём».
Отделы
- Отдел налогового контроля и консультирования.
- Отдел по страховым взносам и фондам социального страхования.
- Отдел работы с обращениями граждан.
- Отдел информационно‑аналитической поддержки.
Руководство
- Министр труда и социальной защиты РФ – Антон Котяков.
- Заместитель министра по налоговой политике – Ирина Петрова.
- Начальник отдела по страховым взносам – Сергей Лебедев.
Отзывы
Ниже представлены некоторые отзывы пользователей, которые уже воспользовались данными сервисами:
«Благодаря горячей линии быстро получил разъяснение по лимиту выходного пособия. Все расчёты совпали с тем, что насчитал бухгалтер. Спасибо!» – Игорь, г. Москва
«Личный кабинет на nalog.gov.ru очень удобный: сразу видно, какая часть пособия облагается НДФЛ, а какая – страховыми взносами. Рекомендую всем бухгалтерам.» – Мария, г. Екатеринбург
«Записался на личный приём в среду, специалист помог оформить заявление на возмещение переплаты по страховым взносам. Всё сделано за один визит.» – Алексей, г. Новосибирск
Выходное пособие при увольнении может быть частично освобождено от страховых взносов, если его сумма не превышает установленный лимит (трех‑ или шестикратный размер среднемесячного заработка). Превышающая часть облагается как НДФЛ, так и страховыми взносами по общим тарифам. Для точного расчёта и оформления документов рекомендуется пользоваться официальными каналами связи: горячая линия, личный кабинет на сайте ФНС и личный приём в территориальных органах Министерства труда.
Будьте внимательны при расчётах, сохраняйте все подтверждающие документы (расчётные листы, приказы об увольнении, справки о среднем заработке) – они потребуются при возможной проверке со стороны налоговых органов и фондов социального страхования.