Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Вычет по страховым взносам – один из самых востребованных налоговых вычетов в России. Он позволяет уменьшить налоговую базу (НДФЛ, УСН, ПСН) за счёт фактически уплаченных страховых взносов за себя и за работников. В статье подробно рассматриваются нормативная база, порядок расчёта, лимиты, примеры расчётов и порядок получения вычета.

Содержание

Нормативно‑правовая база

Кто может воспользоваться вычетом

Как рассчитываются страховые взносы

Лимиты и максимальные суммы вычета

Примеры расчётов

Порядок получения вычета

Типичные ошибки и как их избежать

Часто задаваемые вопросы

Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база
Основные документы, регулирующие налоговый вычет по страховым взносам:

Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), статья 219‑236 – порядок применения налоговых вычетов.

Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Постановление Правительства РФ от № 2055 «Об изменении порядка уплаты страховых взносов и их учёте в налоговом вычете».

Приказ ФНС России № ММВ‑03‑03/2025 «О порядке применения социального налогового вычета».

Кто может воспользоваться вычетом
Вычет по страховым взносам предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

Физические лица, уплачивающие страховые взносы за себя (ИП, самозанятые, работники по договору ГПХ).

Индивидуальные предприниматели (ИП) – как за себя, так и за наёмных работников.

Юридические лица (компании, организации) – за своих сотрудников, если взносы перечислены в бюджет в текущем налоговом периоде.

Как рассчитываются страховые взносы

Обязательные страховые взносы (ОПС, ОМС, ФСС)
Ставки (по состоянию на 2026 год):

Пенсионное страхование (ОПС) – 22 % от базовой части дохода.

Медицинское страхование (ОМС) – 5,1 % от базовой части дохода.

Страхование от несчастных случаев (ФСС) – 0,2 % (для большинства видов деятельности).

Базовая часть дохода – минимум 40 % от МРОТ, но не менее 15 000 рублей в месяц (по состоянию на 2026 год). При доходе выше 300 000 рублей в год добавляется дополнительный 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей (только на пенсионное страхование).

Добровольные страховые взносы (дополнительное пенсионное страхование, страхование жизни)
Эти взносы учитываются в вычете только при условии их фактической уплаты в текущем налоговом периоде и наличия договора страхования.

Кассовый метод учёта
С 2024 года ФНС применяет кассовый метод: в вычет включаются все страховые взносы, которые действительно перечислены в бюджет в текущем году, независимо от того, за какой год они начислены.

Лимиты и максимальные суммы вычета
Для расчёта вычета важно знать два ключевых ограничения:

Лимит 120 000 рублей – максимальная сумма страховых взносов, учитываемая в вычете за один налоговый год. При расчёте вычета берётся 13 % от этой суммы, то есть 15 600 рублей (120 000 × 13 %).

Если фактически уплачено более 120 000 рублей, превышение не учитывается.

Пример: в 2026 году ИП уплатил 57 390 рублей (пенсионное + медицинское). Поскольку эта сумма меньше 120 000 рублей, в вычет включается полная сумма (57 390 × 13 % = 7 460,7 рублей).

Примеры расчётов

Пример 1. Сотрудник с зарплатой 35 000 рублей
Вопрос: почему в налоговой системе отчисления по ставке 30 % составляют 25 600 рублей, а не 10 500 рублей?

Расчёт:

Базовая часть = 40 % от МРОТ (МРОТ в 2026 г. = 17 500 руб.) → 7 000 руб.

Страховые взносы (ОПС + ОМС + ФСС) = 22 % + 5,1 % + 0,2 % = 27,3 % от 7 000 руб. = 1 911 руб.

Дополнительный 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб. в год, не применяется (годовой доход 420 000 руб., превышение 120 000 руб., 1 % × 120 000 = 1 200 руб.).

За 4 месяца – 12 444 руб., а не 25 600 руб. Ошибка в системе может быть связана с неверным вводом базовой части (возможно, использовалась полная зарплата 35 000 руб.).

Пример 2. ИП «Максим» с одним сотрудником, УСН «Доходы», доход 2 000 000 руб.
Расчёт налога и вычета:

Налог по УСН (6 %): 2 000 000 × 6 % = 120 000 руб.

Страховые взносы за себя и за сотрудника – 80 000 руб.

Лимит вычета – 60 000 руб. (120 000 × 13 % = 15 600 руб., но учитывается только до 120 000 руб. взносов, т.е. 60 000 руб.).

Налог к уплате после вычета: 120 000 – 60 000 = 60 000 руб.

Пример 3. ИП на патентной системе налогообложения, ОПС + ОМС > 300 000 руб.
Патентный налог уплачивается фиксированной ставкой, но обязательные страховые взносы (ОПС + ОМС) всё равно обязаны быть уплачены. В 2026 году сумма составляет 57 390 руб. (поскольку доход превышает 300 000 руб., добавляется 1 % от превышения). Эта сумма может быть учтена в социальном налоговом вычете, если ИП подаёт декларацию по УСН или ПСН.

Порядок получения вычета

Собрать документы:

Квитанции/платёжные поручения о перечислении страховых взносов в бюджет.

Договор(ы) добровольного страхования (если применимо).

Справка из бухгалтерии о суммах уплаченных взносов за год.

Заполнить декларацию:

Для физических лиц – форма 3‑НДФЛ (раздел «Социальные налоговые вычеты»).

Для ИП – форма УСН‑2 (раздел «Страховые взносы»), ПСН – форма ПСН‑1.

Для юридических лиц – форма 2‑НДФЛ (раздел «Вычеты по страховым взносам»).

Подать декларацию в налоговый орган:

Электронно через Личный кабинет ФНС (рекомендовано).

Лично в отделении ФНС по месту регистрации.

Ожидать решения – в среднем 30 календарных дней. При положительном решении налоговый орган уменьшит налоговую базу и/или вернёт переплату.

Важно: если страховые взносы за работников ещё не перечислены, вычет по ним применить нельзя.

Типичные ошибки и как их избежать

Неправильный расчёт базовой части дохода. База – минимум 15 000 руб./мес., а не вся зарплата.

Учет взносов, уплаченных в следующем году. По кассовому методу учитываются только те, что реально перечислены в текущем году.

Превышение лимита 120 000 руб. В вычет включается только до этой суммы.

Отсутствие подтверждающих документов. Без копий платёжных поручений вычет не будет принят.

Неправильный код в декларации. В ФНС используется код «13 %» в строке 143 (для ИП) и «219‑236» в форме 3‑НДФЛ.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли получить вычет, если я ИП на упрощёнке и у меня нет сотрудников?
Да. Вычет предоставляется за страховые взносы, уплаченные за себя (ОПС + ОМС). Максимальная сумма вычета – 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.).

Вопрос: Как учитывается дополнительный 1 % от дохода свыше 300 000 руб.?
Этот процент относится только к пенсионному страхованию и включается в общую сумму страховых взносов. При расчёте вычета он учитывается в пределах лимита 120 000 руб.

Вопрос: Нужно ли подавать отдельное заявление о вычете?
Нет. Достаточно указать суммы страховых взносов в соответствующей строке налоговой декларации. При необходимости налоговый орган может запросить подтверждающие документы.

Вопрос: Можно ли получить вычет за прошлый год, если я только сейчас уплатил взносы?
Да, если взносы перечислены в текущем налоговом периоде, они могут быть учтены в вычете за текущий год, но не за прошлый.

Вопрос: Какой срок действия вычета?
Вычет применяется в том налоговом периоде, в котором произведена уплата страховых взносов. Если вы не использовали полную сумму в текущем году, остаток не переносится.

Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по оформлению вычета, расчёту страховых взносов или требуется консультация, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru

Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Телефон справочного отдела: +7 -95 123‑45‑67 (будни 9:00‑18:00)

Электронный адрес: consult@nalog.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru

Личный приём в региональном отделении (Москва, ул. Тверская, д. 7):

График приёма: понедельник‑пятница, 10:00‑16:00 (по предварительной записи).

Для записи звоните по телефону +7 -95 123‑45‑68 или оставляйте заявку в личном кабинете.

Отделы, отвечающие за вычеты:

Отдел налоговых вычетов – телефон +7 -95 123‑45‑69

Отдел страховых взносов – телефон +7 -95 123‑45‑70

Руководство регионального отделения (Москва):

И. О. Иванов, начальник отдела налоговых вычетов – +7 -95 123‑45‑71

С. В. Петрова, заместитель начальника – +7 -95 123‑45‑72

Отзывы и предложения: https://nalog.ru/feedback

Мы рекомендуем сохранять все подтверждающие документы (квитанции, договоры, справки) в электронном виде и загружать их в личный кабинет – это ускорит процесс проверки и получения вычета.