Вопросы уплаты страховых взносов при оказании услуг между физическими лицами (ФЛ) – один из самых актуальных для заказчиков и исполнителей.
В статье рассмотрены правовые основы, порядок расчёта, сроки уплаты, особенности 2025 года, а также предоставлена полная контактная информация для обращения в налоговые органы и профильные службы.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы по договорам между физическими лицами:

• Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), ст. 427 в редакции закона № 362‑ФЗ от  г.
• Письмо ФНС России № ЗГ‑311/9234 от  г.
• Письмо Минфина России № 03‑15‑06/76812 от  г.
• Методические рекомендации ФНС и СФР, опубликованные в системе «Контур. Бухгалтерия».

Кому и когда начисляются страховые взносы

Общий принцип

Если по договору гражданско‑правового характера (ГПХ) исполнитель – физическое лицо, а заказчик не является ИП, самозанятым или юридическим лицом, то заказчик обязан:

1. Удержать и перечислить НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от дохода).
2. Начислить и перечислить страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Дифференцированный подход в 2025 году

С 2025 г. введён дифференцированный тариф:

• Стандартный тариф – 30 % от суммы выплаты (для базовой части страховых взносов).
• При превышении предельной базы (1 млн руб. в 2025 г.) – 15 % от суммы, превышающей эту базу.

Эти ставки указаны в пп. 17 п. 1 и п. 2.4 ст. 427 НК РФ.

Исключения

Страховые взносы не уплачиваются в следующих случаях:

• Исполнитель – самозанятый (налог «Налог на профессиональный доход»). Самозанятый сам платит налог, а страховые взносы за него не перечисляются.
• Услуги, не подпадающие под обязательную уплату страховых взносов (например, авторские вознаграждения за лицензионные права, если они не относятся к трудовой деятельности).

Как рассчитать страховые взносы

Пример расчёта для 2025 года (база 1 500 000 руб.):

1. Базовая часть (до 1 000 000 руб.) → 1 000 000 × 30 % = 300 000 руб.
2. Превышающая часть (500 000 руб.) → 500 000 × 15 % = 75 000 руб.

Для расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами на официальных сайтах ФНС и ПФР или программой «Контур. Бухгалтерия».

Сроки уплаты

• Страховые взносы за 2024 год – до 9 января 2025 года.
• Доплаты при превышении предельной базы – до 1 июля 2025 года.
• Для 2025 года сроки будут уточнены в приказе ФНС, но обычно они совпадают с датами, указанными выше (9 января и 1 июля).

Документы, подтверждающие факт оказания услуг

Для подтверждения налоговых обязательств необходимо сохранять:

• Акты выполненных работ (или оказанных услуг).
• Договоры ГПХ, подписанные обеими сторонами.
• Квитанции об уплате НДФЛ и страховых взносов.
• Отчётность в ПФР, ФОМС и ФСС (форма 4‑СЗ).

Налоговые риски и как их избежать

Основные риски:

• Неуплата страховых взносов – штраф 20 % от суммы долга.
• Неправильный расчёт предельной базы – возможна доначисление.
• Отсутствие актов выполненных работ – отказ в признании расходов.

Рекомендации:

1. Вести электронный архив договоров и актов.
2. Регулярно проверять актуальные тарифы и предельные базы.
3. Использовать бухгалтерские программы, которые автоматически формируют форму 4‑СЗ.
4. При сомнениях обращаться к налоговому консультанту.

Как получить консультацию и оформить личный кабинет

Услуги между физическими лицами требуют внимательного подхода к начислению и уплате страховых взносов. С 2025 года действуют новые тарифы (30 % и 15 % при превышении предельной базы), а сроки уплаты остаются прежними – 9 января и 1 июля. Соблюдение документального оформления (договор, акт) и своевременная подача отчётности позволяют избежать штрафов и налоговых рисков.

При возникновении вопросов рекомендуется воспользоватся официальными каналами связи, перечисленными в разделе «Контакты», либо обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.