Вопрос о том, какие выплаты подлежат обязательному страхованию в ФСС, а какие – нет, часто задают как работодатели, так и получатели пособий. В этой статье мы подробно разберём:
- какие виды выплат облагаются страховыми взносами;
- какие выплаты освобождены от взносов и почему;
- какие документы нужны для расчёта и уплаты взносов;
- контактные данные ФСС для получения консультаций.
Общие принципы начисления страховых взносов ФСС
Согласно законодательству РФ, страховые взносы в ФСС уплачиваются с:
- Заработной платы работников (включая надбавки, премии, компенсации за отпуск и т.п.).
- Выплат, связанных с трудовыми отношениями (отпускные, выходные пособия, выплаты при увольнении).
- Сумм, полученных в виде компенсаций за вредные условия труда.
Размер взноса составляет 2,5 % от фонда оплаты труда (в 2026 году). При этом часть взноса может быть покрыта за счёт средств работодателя, а часть – за счёт государства (в рамках субсидий).
Выплаты, НЕ облагаемые страховыми взносами ФСС
Не все денежные потоки, получаемые физическими лицами, подпадают под обязательную уплату страховых взносов. Ниже перечислены основные исключения, которые действуют на 2026 год:
- Пенсионные выплаты – государственная и частная пенсия, а также выплаты по индивидуальному пенсионному плану.
- Социальные пособия, выплачиваемые напрямую из бюджета (детские пособия, пособия по уходу за ребёнком, выплаты по беременности и родам).
- Компенсация за временную нетрудоспособность, если она выплачивается в виде страхового пособия по ОМС.
- Выплаты по договору подряда, если они не связаны с трудовыми отношениями (например, разовые гонорары за авторские работы).
- Субсидии и гранты, получаемые от государственных программ, не являющиеся вознаграждением за труд.
- Возмещение расходов (командировочных, транспортных, медицинских) при условии, что они документально подтверждены и не являются частью заработной платы.
Важно помнить, что исключения действуют только при условии правильного документального оформления. Неправильное классифицирование выплаты может привести к штрафам и доначислению взносов.
Как правильно рассчитать страховые взносы
Для расчёта страховых взносов необходимо выполнить несколько шагов:
- Определить базу начисления – суммарный фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц.
- Выделить из ФОТ выплаты, которые подпадают под исключения (см. пункт 2).
- Применить ставку 2,5 % к оставшейся части ФОТ.
- Сформировать расчётный лист в системе Электронный кабинет ФСС и отправить в налоговый орган.
Пример расчёта:
| Статья | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Фонд оплаты труда (ФОТ) | 500 000 |
| Пенсия сотрудника (исключение) | 30 000 |
| Командировочные (исключение) | 10 000 |
| База для взноса | 460 000 |
| Страховые взносы (2,5 %) | 11 500 |
Необходимые документы
- Трудовые договоры и дополнительные соглашения.
- Платёжные ведомости (расчётные листы).
- Акты выполненных работ (для подрядчиков).
- Справки о выплатах, освобождённых от взносов (пенсия, пособия и т.п.).
- Отчётные формы 1‑НДФЛ, 2‑НДФЛ, 4‑НДФЛ.
Как получить консультацию в ФСС
Если у вас возникли вопросы по поводу конкретных выплат, их классификации или расчёта взносов, вы можете обратиться в Фонд социального страхования по следующим каналам.
| Контактный пункт | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.fss.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно) |
| Телефоны региональных отделений |
|
| Электронный адрес | info@fss.ru |
| Личный кабинет (Электронный сервис) | https://lk.fss.ru – регистрация и подача отчетности онлайн. |
| Личный приём (офисные визиты) | Приём в головном офисе – ул. Тверская, 12, Москва, 2‑й этаж, кабинет 215. |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00). Выходные – суббота, воскресенье, праздничные дни. |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Сайт ФСС собирает отзывы от пользователей. Ниже – несколько типовых комментариев:
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы с единовременного бонуса?
Да, если бонус выплачивается в рамках трудовых отношений (в т.ч. как премия за выполнение плана). Исключения – бонусы, полученные в виде подарков, не связанных с трудом (например, рекламные сувениры).
Вопрос 2. Как оформить выплату, освобождённую от взносов?
Необходимо оформить отдельный документ (например, справку о получении государственной пенсии) и приложить его к расчётному листу. В электронном кабинете ФСС есть поле «Освобожденные выплаты», где указывается сумма и основание освобождения.
Вопрос 3. Что делать, если я ошибочно уплатил взносы с освобождённой выплаты?
Подать заявление о возврате излишне уплаченных взносов в отдел расчёта страховых взносов. Возврат производится в течение 30 дней после проверки документации.
Понимание того, какие выплаты облагаются страховыми взносами ФСС, а какие – нет, позволяет избежать лишних расходов и штрафов. Ключевые моменты:
- Определяйте базу начисления, исключая из неё все выплаты, подпадающие под законные исключения.
- Ведите полную и прозрачную документацию – это ускорит проверку и возврат излишних сумм.
- При сомнениях используйте официальные каналы ФСС: горячую линию, электронный кабинет и личный приём.
Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь обращаться в Фонд социального страхования – специалисты помогут подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.