Вопрос о том, какие выплаты подлежат обязательному страхованию, стоит перед каждым работодателем․
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов являются лица, которые осуществляют выплаты и иные вознаграждения физическим лицам․ Ниже представлена подробная классификация таких выплат, а также практические рекомендации по их учёту․

Основные категории выплат, подлежащих страховым взносам

1. Заработная плата – базовый оклад, премии, надбавки, доплаты за работу в выходные и праздничные дни․
2. Оплата сверхурочных часов – выплаты за работу сверх установленной нормы рабочего времени․
3. Пособия по временной нетрудоспособности – выплаты, связанные с больничными листами, декретными и другими видами временной нетрудоспособности․
4. Компенсация за вредные и (или) опасные условия труда – надбавки и выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом․
5. Пособия по беременности и родам – выплаты, связанные с отпуском по беременности и родам․
6. Выплаты по договору подряда и гражданско‑правовым договорам – если они фактически являются вознаграждением за труд․
7. Компенсация за лояльность и иные выплаты, связанные с трудовыми отношениями – например, выплаты за выслугу лет, премии за достижение KPI․
8. Выплаты при увольнении – выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты за сокращение․

Какие выплаты НЕ облагаются страховыми взносами

• Возмещение расходов, связанных с командировкой (питание, проживание, транспорт)․
• Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если они выплачиваются в виде единовременной выплаты․
• Пенсионные выплаты, получаемые из внебюджетных источников (например, частные пенсионные фонды), если они не являються частью заработной платы․
• Субсидии, предоставляемые государством в виде безвозмездных средств․

Как правильно рассчитывать страховые взносы

Для каждой из перечисленных выплат необходимо учитывать три основных вида страховых взносов:

Вид взноса	Ставка (на 2026 г․)	Кому уплачиваеться
Пенсионный фонд РФ	22 %	Работодатель (22 % от фонда оплаты труда)
Фонд обязательного медицинского страхования	5,1 %	Работодатель (5,1 % от фонда оплаты труда)
Фонд социального страхования (страхование от несчастных случаев)	0,2 % – 8,5 % (в зависимости от класса риска)	Работодатель (по ставке, установленной для конкретного вида деятельности)

Важно помнить, что страховые взносы начисляются на всю сумму выплаты, включающую все надбавки и премии, если иное не предусмотрено законом․

Практический пример расчёта

Сотруднику начислен оклад 80 000 ₽, премия за квартал – 15 000 ₽, надбавка за работу в ночное время – 5 000 ₽․ Общая сумма выплаты = 100 000 ₽․

Расчёт страховых взносов (при классе риска 1, ставка 0,2 %):

• Пенсионный фонд: 100 000 ₽ × 22 % = 22 000 ₽
• Медицинское страхование: 100 000 ₽ × 5,1 % = 5 100 ₽
• Социальное страхование: 100 000 ₽ × 0,2 % = 200 ₽

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли выплаты по договору подряда страховыми взносами?

Если договор подряда фактически заменяет трудовой договор (работа выполняется в рамках штатного расписания, под контролем работодателя), такие выплаты считаются заработной платой и подлежат страховым взносам․

Нужно ли платить страховые взносы за компенсацию за лояльность?

Да․ Как указано в решении Арбитражного суда, компенсация за лояльность относится к вознаграждениям за труд и облагается страховыми взносами на травматизм․

Как оформить выплаты, не подлежащие страховым взносам?

Необходимо оформить их в виде возмещения расходов (командировочные, транспортные и пр․) и указать в расчётных листах отдельной строкой с пометкой «не облагается страховыми взносами»․

Как правильно вести отчетность

Для корректного отражения всех выплат в бухгалтерском и налоговом учёте рекомендуется:

• Вести отдельный реестр начислений, где каждая строка чётко указывает тип выплаты․
• Использовать специализированные программы расчёта зарплаты, которые автоматически учитывают ставки страховых взносов․
• Проверять классификацию выплат перед сдачей отчётных форм (форма 2‑НДФЛ, 3‑НДФЛ, 4‑НДФЛ)․
• Своевременно вносить страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда, ФОМС и ФСС․

Точное определение, какие выплаты подлежат страховым взносам, помогает избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами․
Следуя рекомендациям, приведённым в данной статье, вы сможете правильно классифицировать выплаты, своевременно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, а также вести прозрачную бухгалтерскую отчётность․

---

Контакты для обращений

Официальный сайт: www․example-company․ru

Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов отдела кадров: 8 (495) -23‑45‑67, 8 (495) -23‑45‑68

Электронный адрес: hr@example-company․ru

Личный кабинет сотрудника: portal․example-company․ru

Личный приём

Для личных консультаций по вопросам начисления выплат и страховых взносов вы можете записаться на приём к специалисту отдела кадров․

• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00
• Адрес: г․ Москва, ул․ Примерная, д․ 10, офис 5
• Контактное лицо: Иванов И․И․, руководитель отдела кадров
• Телефон для записи: 8 (495) -23‑45‑69

Отделы компании

• Отдел кадров – 8 (495) -23‑45‑67
• Бухгалтерия – 8 (495) -23‑45‑70
• Юридический отдел – 8 (495) -23‑45‑71
• Отдел внутреннего аудита – 8 (495) -23‑45‑72

Руководство

• Генеральный директор – Петров П․П․
• Финансовый директор – Сидоров С․С․
• Директор по персоналу – Иванова И․И․

Отзывы

Мы ценим обратную связь от наших сотрудников и партнёров․ Оставить отзыв можно по ссылке: Отзывы о работе компании․