Вопрос‚ который часто задают работодатели и бухгалтеры‚ – нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия‚ выплачиваемого сотруднику при увольнении по соглашению сторон? Ответ зависит от суммы выплаты‚ от региона и от того‚ какие нормативные документы регулируют данный процесс․

Правовая база

1. Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 14 декабря 2022 г․ – разъясняет порядок освобождения от НДФЛ и страховых взносов при выплате компенсаций‚ связанных с увольнением‚ в т․ч․ по соглашению сторон․
2. КонсультантПлюс‚ 2025‑2026 годы․ – подтверждают‚ что компенсационные выплаты (выходное пособие) освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах‚ установленных законом․
3. Трудовой кодекс РФ (ст․ 81‚ ст․ 140‑141)․ – определяют порядок расчёта выходного пособия и обязательность уведомления ФСС․

Какой размер выплаты освобождается от взносов?

Согласно вышеуказанным документам‚ освобождаются от НДФЛ и страховых взносов суммы‚ не превышающие:

• трёхкратный размер среднего месячного заработка сотрудника (для большинства регионов);
• шестикратный размер среднего месячного заработка – для районов Крайнего Севера․

Если выплата превышает указанные лимиты‚ то избыточная часть облагаеться НДФЛ (13 % для большинства налогоплательщиков) и страховыми взносами (пенсионный фонд – 22 %‚ ФОМС – 5‚1 %‚ ФСС – 2‚9 %)․

Как рассчитывается «средний месячный заработок»?

Для целей расчёта лимита берётся средний заработок за два предшествующих календарных года․ Пример расчёта:

Средний заработок = (Сумма начисленного заработка за 2024 г․ + Сумма начисленного заработка за 2025 г․) / 24 месяца
Лимит (3 ×) = Средний заработок × 3
Лимит (6 ×) = Средний заработок × 6 (только для Крайнего Севера)

Важно учитывать все виды доходов‚ включаемые в расчёт (оклад‚ премии‚ надбавки‚ компенсации за неиспользованный отпуск и т․д․)․

Пошаговая инструкция для бухгалтерии

1. Определить средний заработок․ Выгрузить данные из 1‑С или бухгалтерской программы за 2024‑2025 годы․
2. Рассчитать лимит․ Умножить полученный средний заработок на 3 (или 6 для Крайнего Севера)․
3. Сравнить с суммой выходного пособия․ Если выплата ≤ лимиту – налогов и взносов не удерживается․
4. Если выплата > лимиту․ Разделить её на две части:
   • Необлагаемая часть (до лимита) – без удержаний․
   • Облагаемая часть (превышение) – удержать НДФЛ 13 % и страховые взносы по ставкам․
5. Оформить документ «Разовое начисление»․ В системе указываем:
   • Сотрудник;
   • Сумма выплаты;
   • Вид расчёта – «Компенсация при увольнении»;
   • Код дохода НДФЛ 2014‚ категория «Прочие доходы от трудовой деятельности»․
6. Уведомить Фонд социального страхования․ Сообщить о выплате в течение следующего рабочего дня после её осуществления (письмо‚ электронный сервис)․
7. Сформировать расчётный лист и акт выплат․ В акте указывается‚ какая часть выплаты освобождена от налогов и взносов․

Особенности для руководителей и директоров

Для физических лиц‑предпринимателей‑директоров‚ а также для юридических лиц‑работодателей‚ обязанных платить фиксированные страховые взносы‚ правило «необлагаемого лимита» не действует․ С 1 января каждый такой работодатель обязан уплачивать фиксированные взносы независимо от суммы выплаты․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1․ Нужно ли платить страховые взносы‚ если выходное пособие составляет 5 окладов?

Да‚ если 5 окладов превышают трёхкратный средний заработок․ В этом случае 3 оклада (лимит) освобождаются‚ а оставшиеся 2 оклада облагаются․

Вопрос 2․ Как учитывается выплата за неиспользованный отпуск?

Выплата за неиспользованный отпуск включается в расчёт среднего заработка и в общую сумму выходного пособия; Если общая сумма превышает лимит‚ применяется правило частичного обложения․

Вопрос 3․ Что делать‚ если работник уволен в конце года?

Расчёт среднего заработка всё равно берётся за два полных календарных года‚ предшествующих году увольнения․ Если такие годы ещё не завершились‚ используют данные за фактические отработанные месяцы‚ но рекомендуется дождаться окончания года для точного расчёта․

Вопрос 4․ Можно ли «разбить» выплату на несколько частей‚ чтобы укладываться в лимит?

Разделение выплаты на несколько дат может рассматриваться налоговыми органами как попытка уклонения от уплаты налогов․ Рекомендуется фиксировать одну выплату и корректно расчитать налоги․

Увольнение по соглашению сторон не освобождает работодателя от обязательства платить страховые взносы полностью․ Только часть компенсации‚ не превышающая трёхкратный (или шестикратный для Крайнего Севера) средний месячный заработок‚ освобождается от НДФЛ и страховых взносов․ Превышающая часть подлежит обязательному удержанию и уплате․

---

Контакты для обращений

• Официальный сайт: www․example-hr․ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑68
  • Бухгалтерия – +7 (495) -23‑45‑69
  • Юридический отдел – +7 (495) -23‑45‑70
• Электронный адрес: support@example-hr․ru
• Личный кабинет: cabinet․example-hr․ru
• Личный приём (по записи): +7 (495) -23‑45‑71
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  • Отдел кадров
  • Бухгалтерия
  • Юридический отдел
  • Отдел налогового контроля
  • Отдел IT‑поддержки
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И․И․
  • Финансовый директор – Петров П․П․
  • Директор по персоналу – Сидорова А․А․
• Отзывы клиентов:
  • «Профессиональная поддержка при расчёте налогов – 5 звёзд!» – ООО «ТехноПлюс»
  • «Быстрое оформление увольнения‚ всё без ошибок» – ИП Смирнова Н․В․
  • «Консультации по страховым взносам помогли сэкономить 150 000 ₽» – ЗАО «СтройИнвест»