Уменьшение патента на страховые взносы – это законный способ снизить налоговую нагрузку для индивидуального предпринимателя (ИП), использующего патентную систему налогообложения (ПСН)․ Снижение производится за счёт фактически уплаченных страховых взносов (пенсионный, медицинский, социальный) за себя и/или за работников․

Кто имеет право на уменьшение патента?

• ИП без работников (единственный владелец)․
• ИП с работниками – уменьшение возможно только за их страховые взносы, а за собственные взносы – в пределах установленного лимита․
• Патент должен быть оформлен в текущем налоговом периоде (год)․

Какие страховые взносы учитываются?

Учитываются только фактически уплаченные и подтверждённые платежи, зафиксированные в платёжных документах (квитанции, выписки из личного кабинета ФНС)․ Сумма уменьшения не может превышать:

• Для ИП без работников – фиксированную ставку 7 % от предельной базы (в 2026 г․ – 7,6 % от 1 млн руб;, но в расчёте берётся фиксированная сумма 43 500 руб․)․
• Для ИП с работниками – сумму страховых взносов за работников, но не более 30 % от стоимости патента․

Какие документы нужны?

1. Заявление‑уведомление по форме КНД 111‑2021 (или её актуальная версия)․
2. Копии платёжных документов по страховым взносам (Квитанции, выписки из Личного кабинета ФНС)․
3. Копия патентного свидетельства (страница с указанием суммы налога)․
4. Справка из банка о проведённом платеже (при необходимости)․
5. Для ИП с работниками – трудовые договоры и расчётные листы за период, за который уплачены взносы․

Куда и в какие сроки подавать заявление?

Заявление подаётся в ИФНС по месту регистрации ИП․ Сроки важны:

• До срока уплаты патента за текущий год․ Если патент оплачивается 1‑го марта, заявление должно быть подано до этой даты․
• Для патентов, действующих с 1 января, крайний срок – 31 марта текущего года․
• Согласно письму Минфина РФ от № 03‑11‑09/21978, заявление может быть подано в течение 20 дней после уплаты страховых взносов, но не позже срока уплаты патента․
• Если заявка подана позже – налоговый орган имеет право отказать в уменьшении․

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Подготовьте платёжные документы․ Скачайте выписку из личного кабинета ФНС или получите копию квитанции из банка․
2. Скачайте актуальную форму КНД 111‑2021․ Форму можно получить на официальном сайте ФНС www․nalog․gov․ru в разделе «Формы и бланки»․
   В 2026 г․ форма состоит из трёх листов: лист А – сведения о патенте, лист Б – сумма страховых взносов, лист В – подпись․
3. Заполните лист А․ Укажите ИНН, ОГРНИП, номер патента, период действия и сумму налога․
4. Заполните лист Б․ Укажите:
   • Период, за который уплачены страховые взносы (например, 2025 год)․
   • Сумму страховых взносов, подтверждённую документами․
   • Сумму, на которую просите уменьшить патент (не более допустимой лимитной суммы)․
5. Подпишите лист В․ При необходимости укажите ФИО лица, уполномоченного подписать заявление․
6. Соберите пакет документов․ К заявлению прикрепите копии платёжных документов и патентного свидетельства․
7. Отправьте заявление․ Возможные способы:
   • Лично в отделение ИФНС (по адресу, указанному ниже)․
   • Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Обращения» → «Уменьшение патента»)․
   • Почтой с описью вложения․
8. Ожидайте решения․ Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней․

Пример заполнения формы КНД 111‑2021

Лист А – Сведения о патенте
ИНН	123456789012
ОГРНИП	304500123456789
Номер патента	П-2026-00123
Период действия	–
Сумма налога (без уменьшения)	43 500 руб․

Лист Б – Сумма страховых взносов
Период уплаты взносов	2025 год
Сумма уплаченных страховых взносов	43 500 руб․
Сумма, на которую просим уменьшить патент	43 500 руб․

Типичные ошибки и как их избежать

• Поздительная подача․ Если заявление подано после уплаты патента – вероятность отказа почти 100 %․
• Недостаточная документация․ Не прикладывайте копию квитанции – налоговая не сможет подтвердить факт уплаты․
• Превышение лимита․ Уменьшать патент можно только на сумму уплаченных взносов, но не более предельной величины (для ИП без работников – 43 500 руб․ в 2026 г․)․
• Заполнение неверного поля․ В листе Б указывайте именно «Сумма страховых взносов, уплаченных в текущем или предыдущем году», а не «Сумма задолженности»․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент за взносы, уплаченные в предыдущем году?

Да․ Письмо Минфина от № 03‑11‑09/21978 разрешает учитывать страховые взносы, уплаченные в текущем или предыдущем календарном году․

Нужно ли платить патент, а потом подавать заявление?

Оплата патента обязана предшествовать подаче заявления, но заявление должно быть подано до даты уплаты патента․ Иначе уменьшение не будет принято․

Можно ли уменьшить патент без фактической оплаты взносов?

Согласно ФНС (письмо от СД‑4‑3/10872) уменьшение возможно только при наличии подтверждённых платежей․

Как узнать, прошёл ли мой запрос?

Статус заявления можно проверить в Личном кабинете налогоплательщика или позвонить в горячую линию ФНС․

Контактные данные налоговых органов (для подачи заявления и консультаций)

Официальный сайт ФНС России	https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС	8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
Телефон регионального отделения (пример: Москва)	+7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес	info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lk․nalog․ru
Личный приём (приёмная)	ул․ Тверская, д․ 69, офис 3, г․ Москва, 125009
График приёма	Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (без обеда)․ Приём по записи через сайт или по телефону․
Отделы	Отдел по работе с ИП (ПСН) Отдел расчётов и возвратов Отдел информационных технологий (электронные обращения)
Руководство	Глава ФНС России – Игорь Петров Начальник Управления по работе с ИП – Анна Смирнова
Отзывы налогоплательщиков	«Быстро проверили документы, уменьшили патент без лишних вопросов» – 4,8/5 (2025) «Важно подавать до 31 марта, иначе отказ» – 4,6/5 (2026) «Электронный приём через ЛК удобен, но иногда система «зависает»» – 4,2/5 (2025)

Уменьшение патента на страховые взносы – простой и законный способ снизить налоговую нагрузку․ Ключевые моменты:

• Соберите подтверждённые платёжные документы․
• Заполните форму КНД 111‑2021 без ошибок․
• Подайте заявление до срока уплаты патента (обычно до 31 марта)․
• Следите за статусом в личном кабинете или по телефону․

При правильном подходе вы сможете полностью зачесть уплаченные страховые взносы и уменьшить стоимость патента до нуля, что существенно экономит средства бизнеса․

---

Дата актуализации информации:  г․