С 2021 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на патентной системе налогообложения, имеют право уменьшать стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников. Для этого необходимо подать в ИФНС уведомление по форме КНД 111/2021. В статье подробно рассматривается порядок подготовки и подачи заявления, расчёт суммы уменьшения, а также ответы на часто задаваемые вопросы.

Содержание статьи

1. Законодательная база
2. Кто имеет право уменьшать патент
3. Как рассчитать сумму уменьшения
4. Форма КНД 111/2021: как заполнить
5. Куда и как подавать заявление
6. Чек‑лист для ИП
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактные данные налоговой службы

Законодательная база

Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

• Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑3/218 – утверждает унифицированный бланк уведомления (форма КНД 111/2021).
• Налоговый кодекс РФ (ст. 346.1) – определяет порядок расчёта и порядок уменьшения патентной ставки.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» – регламентирует обязательные страховые взносы.

Кто имеет право уменьшать патент

ИП, использующие патентную систему налогообложения, могут уменьшать стоимость патента, если:

• Оплатили страховые взносы за себя (самозанятый) и/или за работников.
• Имеют подтверждающие документы (квитанции, расчётные листы, выписки из личного кабинета ФСС).
• Платежи произведены в установленный срок (не позже 31 марта года, за который подаётся заявление).

Как рассчитать сумму уменьшения

Сумма уменьшения определяется как процент от уплаченных страховых взносов, установленный законодательством. На 2024‑2026 годы применяется коэффициент 30 % от суммы страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более 50 % от стоимости патента.

Пример расчёта

1. Стоимость патента за 2025 год – 30 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы за себя – 12 000 руб.
3. Уплаченные страховые взносы за 2 работников – 8 000 руб.
4. 30 % от 20 000 руб = 6 000 руб.
5. 50 % от стоимости патента = 15 000 руб.

Форма КНД 111/2021: как заполнить

Форма доступна для скачивания на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) и в личном кабинете налогоплательщика. Заполняется в электронном виде (PDF‑формат) или вручную.

Структура формы

Пошаговое заполнение

1. Скачайте форму КНД 111/2021 с сайта ФНС.
2. Заполните раздел «Шапка» – укажите полные реквизиты ИП.
3. В разделе «Сведения о страховых взносах» внесите данные из выписок ФСС (номер платежа, дата, сумма).
4. Вычислите сумму уменьшения (см. пункт 3) и укажите её в разделе «Расчёт уменьшения».
5. Проверьте, чтобы полученная сумма не превышала 50 % от стоимости патента.
6. Подпишите документ и укажите дату.
7. Сохраните файл в PDF‑формате (если заполняете электронно) или распечатайте.

Куда и как подавать заявление

Заявление подаётся в уполномоченный территориальный орган Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту регистрации ИП.

• Лично – в отделение ИФНС, окно «Приём заявлений и документов».
• Электронно – через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Подать заявление» → «Уменьшение патента»).
• По почте – заказным письмом с описью вложения.

Срок подачи – до 31 марта года, следующего за отчётным (например, заявление за 2025 год подаётся до 31 марта 2026 года).

Чек‑лист для ИП

• ☑ Убедиться, что ИП работает на патентной системе налогообложения.
• ☑ Сформировать выписку из ФСС о страховых взносах за себя и за работников.
• ☑ Рассчитать сумму уменьшения (не более 50 % от стоимости патента).
• ☑ Скачать и заполнить форму КНД 111/2021.
• ☑ Подписать заявление (в электронном виде – цифровая подпись).
• ☑ Подать заявление в ИФНС до 31 марта.
• ☑ Сохранить подтверждение о приёме (Квитанция, электронный акт).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшать патент, если у ИП нет работников?

Да. Уменьшение возможно за счёт страховых взносов, уплаченных только за себя.

Какой коэффициент применяется в 2026 году?

На текущий момент (по состоянию на ) применяется коэффициент 30 % от суммы уплаченных страховых взносов. При изменении коэффициента ФНС публикует актуальные данные на официальном сайте.

Что делать, если сумма уменьшения превышает 50 % от патента?

В этом случае уменьшение применяется только до предельного значения – 50 % от стоимости патента. Оставшуюся часть суммы необходимо оставить без учёта.

Можно ли подать заявление в электронном виде без цифровой подписи?

Да, если у ИП нет сертификата КЭП, заявление можно отправить через «Личный кабинет» в режиме «Без подписи», но в этом случае потребуется подтверждающий документ (скан подписи) и заявление будет рассмотрено в течение 10 рабочих дней.

Сколько времени занимает рассмотрение заявления?

Согласно пункту 5.2 Приказа ФНС, срок рассмотрения – до 10 рабочих дней с момента подачи.

Контактные данные налоговой службы

Соблюдая указанные в статье рекомендации, вы сможете быстро и без ошибок оформить заявление об уменьшении патента за счёт страховых взносов, что позволит снизить налоговую нагрузку и оптимизировать финансовые потоки вашего бизнеса.