Кратко о теме: Предприниматели‚ работающие по упрощённой системе налогообложения (ПСН) или на патентной системе‚ могут уменьшить размер патентного сбора‚ вычитая из него уплаченные страховые взносы. В статье подробно рассматривается правовая база‚ порядок расчёта‚ пошаговая инструкция и ответы на часто задаваемые вопросы.

Что такое патентный сбор?

Патентный сбор – это фиксированная сумма‚ которую индивидуальный предприниматель (ИП) уплачивает за право заниматься определённым видом деятельности без необходимости вести бухгалтерию и сдавать налоговую декларацию. Размер патента зависит от:

• Вида деятельности;
• Региона (региональные коэффициенты);
• Ставки‚ установленной Федеральным законом № 209-ФЗ.

Страховые взносы – от чего они зависят?

Страховые взносы (взносы в ПФР‚ ФОМС‚ ФСС) – обязательные платежи‚ которые ИП обязан уплачивать за себя и за своих сотрудников. С 1 января 2026 года их размер вырос в связи с повышением МРОТ.

Правовая база уменьшения патентного сбора

Согласно пункту 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ‚ ИП‚ использующий патентную систему‚ имеет право уменьшить размер патентного сбора на сумму уплаченных страховых взносов‚ если:

1. Страховые взносы уплачены в полном объёме за отчётный период;
2. Взносы относятся к тем же видам деятельности‚ что и патент;
3. Отчетность по страховым взносам подана в сроки‚ установленные законодательством.

Как рассчитать уменьшение патентного сбора?

Формула расчёта простая:

Размер патентного сбора – Сумма уплаченных страховых взносов = Сумма к оплате патента

Пример (2026 год):

• Патентный сбор за 2026 год – 30 000 ₽;
• Уплачено страховых взносов – 12 000 ₽;
• К оплате патента = 30 000 ₽ – 12 000 ₽ = 18 000 ₽.

Пошаговая инструкция по оплате патента «за минусом» страховых взносов

1. Проверьте актуальный размер патентного сбора на официальном сайте ФНС (www.nalog.gov.ru) или в личном кабинете.
2. Убедитесь‚ что все страховые взносы за текущий год уплачены. Справки о платеже можно получить в ПФР/ФОМС/ФСС.
3. Сформируйте расчётную ведомость в личном кабинете ФНС (раздел «Оплата патентного сбора»). Введите сумму патентного сбора и укажите сумму страховых взносов в поле «Снижение за счёт страховых взносов».
4. Проверьте итоговую сумму. Система автоматически вычтет страховые взносы и покажет сумму к оплате.
5. Оплатите патент через один из доступных способов:
   • Банковская карта (Visa‚ MasterCard‚ MIR);
   • Система «Мир Pay»;
   • Онлайн‑банк (Сбербанк Онлайн‚ Тинькофф‚ Альфа‑Клик);
   • Оплата по УИН (уникальному идентификационному номеру) через любой сервис онлайн‑платежей.
6. Сохраните подтверждение оплаты (квитанцию‚ скриншот). При необходимости предоставьте его в налоговый орган.

Необходимые документы

• Копия свидетельства о регистрации ИП;
• Справка из ПФР/ФОМС/ФСС о сумме уплаченных страховых взносов;
• Квитанция об оплате патентного сбора (если оплата производится в банке).

Онлайн‑оплата через личный кабинет ФНС

Для удобства предприниматели могут воспользоваться Личным кабинетом ФНС:

• Перейдите по ссылке https://lk.nalog.gov.ru;
• Войдите‚ используя ИНН и пароль (или СМС‑код);
• Выберите раздел «Платежи и услуги» → «Оплата патентного сбора»;
• Заполните форму‚ указав уменьшение за счёт страховых взносов;
• Подтвердите платёж.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патентный сбор‚ если страховые взносы уплачены частично?

Да. Уменьшение производится только на фактически уплаченную сумму. Остаток страховых взносов будет учтён в следующем расчётном периоде.

Какой срок действия уменьшения?

Уменьшение применяется к патенту того же года‚ за который уплачены страховые взносы. Если патент оформлен на несколько лет‚ уменьшение будет действовать только в том году‚ когда произведена оплата страховых взносов.

Можно ли оформить уменьшение через налоговую инспекцию лично?

Да‚ но рекомендуется использовать онлайн‑кабинет‚ так как в инспекции могут потребоваться дополнительные справки и время ожидания будет дольше.

Что делать‚ если система не принимает уменьшение?

Проверьте корректность введённых данных (ИНН‚ УИН‚ суммы). При сохранении ошибки обратитесь в службу поддержки ФНС (см. контакты ниже).

Контакты для обращений

Уменьшение патентного сбора за счёт уплаченных страховых взносов – законный и удобный способ сократить налоговую нагрузку. Главное – своевременно уплатить страховые взносы‚ правильно оформить расчёт в личном кабинете и сохранить подтверждающие документы. При возникновении вопросов всегда можно обратиться в ФНС по указанным выше контактам.

Помните: правильный расчёт и своевременная оплата позволяют избежать штрафов и сохраняют ваш бизнес в финансовом здоровье.