С 2022 года индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшать стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов. В 2026 году порядок подачи уведомления КНД 1112021 (Уведомление об уменьшении патента) остаётся прежним, но изменились некоторые лимиты и рекомендации по заполнению.

Что такое уменьшение патента?

Уменьшение патента – это налоговый вычет, позволяющий зачесть уплаченные в текущем году страховые взносы (на себя и на работников) в сумму налога, подлежащего уплате по патенту. При правильном оформлении вы можете снизить налог до нуля.

Кто имеет право на вычет?

• ИП, применяющие патентную систему налогообложения;
• ИП без работников – могут зачесть только страховые взносы на себя;
• ИП с работниками – могут зачесть взносы на себя и на всех работников, но не более 50 % стоимости патента (по состоянию на 2026 г.) и не более предельного размера страховых взносов, установленного ФНС.

Когда подавать заявление?

Уведомление необходимо подать не позднее дня уплаты патента за соответствующий период. Если патент уже оплачен, вычеты можно заявить в течение 30 дней после оплаты, но в этом случае потребуется подтверждающая справка о своевременной уплате.

Какие страховые взносы учитываются?

Пошаговая инструкция заполнения формы KND 1112021

Шаг 1. Сбор необходимых документов

• Копия патентного свидетельства (лист А формы KND 1112021);
• Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов за текущий год;
• Справка из бухгалтерии (если есть работники) о сумме взносов за каждый месяц;
• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и ОГРНИП.

Шаг 2. Заполнение листа А (данные о патенте)

1. Поле «01» – дата подачи заявления;
2. Поле «02» – ИНН ИП;
3. Поле «03» – ОГРНИП;
4. Поле «04» – номер патента (по листу А);
5. Поле «05» – стоимость патента за год (в рублях);
6. Поле «06» – срок действия патента (дата начала‑окончания).

Шаг 3. Заполнение листа Б (расчёт суммы вычета)

1. Поле «110» – общая сумма страховых взносов, уплаченных за себя;
2. Поле «120» – общая сумма страховых взносов, уплаченных за работников (если есть);
3. Поле «130» – сумма, которую вы хотите зачесть (не более 50 % стоимости патента и не более общей суммы взносов);
4. Поле «140» – итоговая стоимость патента после уменьшения (поле «05» – «130»).

Шаг 4. Подпись и подача

• Подпишите лист А и лист Б (если ИП без работников – лист Б может быть пустым, но его необходимо приложить);
• Отправьте заявление в налоговый орган по месту регистрации ИП (лично, через личный кабинет или почтой с описью вложения).

Образец полностью заполненного заявления (2026 г.)

*В примере ИП не имеет работников, поэтому в строке 120 указана «0 руб.»; если у вас есть сотрудники, укажите их суммарные взносы.

Куда подавать заявление?

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить патент более чем на 50 %?

Нет. По статье 346.51 НК РФ вычет ограничен 50 % от стоимости патента за год. При этом суммарный вычет не может превышать общую сумму уплаченных страховых взносов.

Что делать, если я уже уплатил патент, а вычет получил позже?

Если вы подаёте заявление после уплаты патента, налоговый орган может вернуть разницу в виде денежного возврата или зачесть её в счёт будущих налоговых обязательств.

Можно ли перенести неиспользованные страховые взносы на следующий год?

Нет. Неиспользованные в текущем налоговом периоде страховые взносы теряют право на зачет по патенту. Их можно учесть только в пределах текущего года.

Скачать формы и образцы

• Форма КНД 1112021 (PDF)
• Образец заполнения КНД 1112021 (DOCX)
• Инструкция по заполнению (PDF)

Соблюдая указанные в статье шаги и используя приведённый образец, вы сможете быстро и без ошибок оформить уменьшение патента на страховые взносы в 2026 году.