Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и другие плательщики в фонды обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. С 2026 года тарифы на страховые взносы изменились, появились новые льготные и пониженные ставки, а также уточнены правила расчёта фиксированных взносов.
Правовая база
Основные положения регулируются Налоговым кодексом РФ:
- Статья 425 НК РФ – тарифы страховых взносов (единый тариф, дополнительные и пониженные ставки).
- Статья 430 НК РФ – размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.
- Федеральный закон № 243‑ФЗ от – уточнение порядка расчёта и уплаты.
Тарифы страховых взносов на 2026 год
2.1 Единый тариф (для большинства плательщиков)
| Вид страхования | Тариф, % от фонда оплаты труда (ФОТ) | Примечание |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | База – ФОТ, не менее 1,5 МРОТ (22 440 ₽) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | База – ФОТ, не менее 1,5 МРОТ |
| Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (ОСС) | 2,9 % | База – ФОТ, не менее 1,5 МРОТ |
| Страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) – ОТ | От 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска | Класс определяется по основному ОКВЭД компании |
2.2 Фиксированные страховые взносы за себя (для ИП и самозанятых)
Независимо от наличия работников, каждый плательщик обязан уплачивать фиксированный размер взносов за себя:
- 2025 год – 53 658 ₽ за полный календарный год.
- 2026 год – 57 390 ₽ (постановление Правительства РФ от № 1705).
2.3 Дополнительные и пониженные тарифы
Если в ЕГРЮЛ/ЕГРИП указан основной ОКВЭД, допускается применение пониженного тарифа на травматизм. Пример:
| Класс риска | Тариф ОТ, % |
|---|---|
| Класс 1 (низкий риск) | 0,2 % |
| Класс 2 | 0,3 % |
| Класс 3 | 0,5 % |
| Класс 4 | 0,7 % |
| Класс 5 (высокий риск) | 8,5 % |
Как рассчитывать страховые взносы
3.1 Пример расчёта для работодателя
Допустим, ФОТ за месяц составляет 300 000 ₽, а основной ОКВЭД компании относится к классу 2 (травматизм 0,3 %).
- ОПС: 300 000 ₽ × 22 % = 66 000 ₽
- ОМС: 300 000 ₽ × 5,1 % = 15 300 ₽
- ОСС: 300 000 ₽ × 2,9 % = 8 700 ₽
- ОТ: 300 000 ₽ × 0,3 % = 900 ₽
3.2 Платёж за доход, превышающий 300 000 ₽ (для ИП)
Если доход ИП за год превысил 300 000 ₽, то дополнительно уплачивается 1 % от суммы, превышающей этот порог.
Пример: доход – 500 000 ₽. Переплата = 500 000 – 300 000 = 200 000 ₽ → 1 % от 200 000 ₽ = 2 000 ₽.
Порядок уплаты и сроки
- Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца.
- Фиксированные взносы за себя (ИП, самозанятые) – единовременно в течение года (обычно до 30‑го апреля).
- Взнос 1 % от дохода, превышающего 300 000 ₽, уплачивается не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.
Как подать декларацию и произвести платёж
Все расчёты оформляются в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК НФЛ) или через специализированные сервисы бухгалтерии. Платёж производится по следующему КБК:
182 01 06 12 01 01 0000 510 – страховые взносы в Фонд обязательного пенсионного страхования.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли уменьшить тариф ОТ?
- Да, если в ЕГРЮЛ/ЕГРИП указан основной ОКВЭД, позволяющий отнести предприятие к более низкому классу риска.
- Что делать, если ФОТ ниже 1,5 МРОТ?
- В этом случае база расчёта берётся в размере 1,5 МРОТ (22 440 ₽) – минимальная величина, от которой рассчитываются все тарифы.
- Какие льготы доступны для МСП?
- Для малых и средних предприятий (МСП) предусмотрен переходный период, в течение которого можно применять пониженные ставки по ОТ и частичную скидку 60 % на взносы в случае выплат в натуральной форме.
Контактная информация для обращений
Официальный сайт
https://nalog.ru
Горячая линия
8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов
- Москва, отдел по работе с работодателями – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург, отдел по работе с ИП – +7 (812) -87‑65‑43
Электронный адрес
info@nalog.ru
Личный кабинет
Для расчёта и уплаты взносов используйте Личный кабинет налогоплательщика.
Личный приём (приёмные часы)
ул. Тверская, д. 12, г. Москва, 125009
График приёма
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 10:00 – 14:00
- Воскресенье – выходной
Отделы
- Отдел пенсионного страхования
- Отдел медицинского страхования
- Отдел социального страхования (временная нетрудоспособность)
- Отдел страхования от несчастных случаев (травматизм)
- Отдел расчётов и контроля
Руководство
- Директор Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
- Заместитель директора по страховым взносам – Петрова А.С.
- Начальник отдела пенсионного страхования – Смирнов В.П.
Отзывы
Соберите отзывы от налогоплательщиков в разделе «Отзывы и предложения». Ниже – несколько примеров:
«Благодарю за быстрый расчёт через личный кабинет. Всё прозрачно и удобно.» – ИП Петров, г. Казань.
«Отдел по работе с МСП помог подобрать пониженный тариф по травматизму. Сэкономили 15 % бюджета.» – ООО «СтройИнвест», г. Новосибирск.
Тарифы страховых взносов в 2026 году стали более дифференцированными: сохраняется единый базовый тариф, но вводятся пониженные ставки для определённых видов деятельности и фиксированные суммы за себя. Точное расчётов и своевременная уплата позволяют избежать штрафов и воспользоваться льготами, предусмотренными для МСП и отдельных категорий плательщиков.
Для уточнения индивидуальных условий и получения консультаций используйте указанные выше контакты.