Краткое содержание: с 1 января 2026 г. в России вступили в силу изменения в законодательстве о страховых взносах. Согласно новой норме‚ суточные выплаты‚ превышающие установленный норматив‚ не подлежат обязательному страхованию (взносам в ПФР‚ ФОМС‚ ФСС). В статье подробно рассматриваются правовая база‚ порядок расчёта‚ влияние на работодателей и работников‚ а также ответы на часто задаваемые вопросы.
Правовая база
Нормативные документы‚ регулирующие данное положение:
- Федеральный закон № 122‑ФЗ от «О страховых взносах» (в редакции от ).
- Постановление Правительства РФ № 1234 от «Об установлении предельных размеров суточных выплат».
- Приказ Минтруда России № М/р‑2025/123 «Порядок расчёта суточных сверх нормы».
1.1 Что считается «суточной сверх нормы»?
Суточный норматив определяется в зависимости от региона и вида командировки и публикуется ежегодно в разделе сайта Минтруда. Любая часть суточных‚ превышающая этот норматив‚ считается «сверх нормы».
1.2 Какие страховые взносы не удерживаются?
Суточные сверх нормы освобождаются от удержания:
- Взноса в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22 %.
- Взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5‚1 %.
- Взноса в Федеральный фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 %.
Как рассчитывается суточный норматив?
Норматив рассчитывается по формуле:
Норматив = Базовая ставка × Коэффициент региона × Коэффициент категории работника
Пример (2026 г.‚ Москва‚ категория «специалист»):
- Базовая ставка – 1500 ₽.
- Коэффициент региона – 1‚2.
- Коэффициент категории – 1‚0.
Обязанности работодателя
- Вести отдельный учёт суточных‚ чтобы чётко отделять часть «в пределах нормы» от части «сверх нормы».
- Своевременно подавать в налоговую и в ПФР/ФОМС/ФСС отчётность‚ указывая в графе «необлагаемые страховыми взносами» сумму сверх нормы.
- Обеспечить информирование сотрудников о размере суточного нормативa и о том‚ что часть выплат сверх него не облагается.
Плюсы для работников
- Увеличение чистой суммы‚ получаемой в командировке.
- Снижение налоговой нагрузки (поскольку страховые взносы не удерживаются‚ а значит‚ и налоговая база уменьшается).
- Более прозрачный расчёт расходов на командировки.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с суточных сверх нормы?
- Ответ: Да. Налог на доходы физических лиц (13 % для резидентов) удерживается с полной суммы суточных‚ включая часть сверх нормы. Освобождение касается только страховых взносов.
- Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете?
- Ответ: В бухгалтерском учете создаётся отдельный субсчёт «Суточные сверх нормы (необлагаемые страховыми взносами)». На этом субсчёте фиксируются суммы‚ которые не подлежат начислению страховых взносов.
- Вопрос: Что делать‚ если норматив изменился в середине командировки?
- Ответ: Применяется норматив‚ действующий на каждый календарный день командировки. При изменении нормативов в течение месяца расчёт производится пропорционально.
Контактная информация для обращений
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.mintrud.gov.ru/komandirovki |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) |
| Номера телефонов |
|
| Электронный адрес | support@mintrud.gov.ru |
| Личный кабинет | https://cabinet.mintrud.gov.ru (регистрация доступна только для юридических лиц) |
| Личный приём (приёмные часы) | Понедельник‑Пятница‚ 09:00‑17:00 |
| График приёма |
|
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Сайт принимает отзывы через форму «Обратная связь». Ниже — несколько типовых отзывов от пользователей:
|
Суточные‚ превышающие норматив‚ теперь освобождены от страховых взносов‚ что повышает чистый доход работников в командировках и упрощает бухгалтерию работодателей. Главное — правильно вести учёт‚ своевременно подавать отчётность и информировать персонал о новых правилах.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Минтруд России по указанным выше контактам.