Вопрос о страховых взносах, которые обязаны уплачивать работодатели за трудящихся‑мигрантов из Узбекистана, актуален для всех компаний, работающих в России. Ниже представлена полная информация о правовой базе, тарифах, порядке расчёта и контактах государственных органов, которые помогут быстро решить любые вопросы.

Правовая база

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан

С 2015 года действует межправительственное соглашение о трудовой деятельности и защите прав трудящихся‑мигрантов. Оно регулирует:

• условия трудоустройства граждан Узбекистана в России;
• обязательное социальное страхование (пенсионное, медицинское, социальное) в порядке, установленном законодательством РФ;
• порядок расчёта и уплаты страховых взносов с учётом международных договоров.

Федеральный закон № 427‑ФЗ (от )

В 2023 году закон изменил порядок расчёта страховых взносов для иностранных граждан, застрахованных по международным соглашениям. Пункт 6.2 ст. 431 НК РФ гласит, что взносы начисляются в полном размере, если иное не предусмотрено соглашением.

Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3)

Согласно ст. 431‑433 НК РФ, с выплат в пользу иностранных работников начисляются:

• страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• в Фонд социального страхования (ФСС) – при наличии оснований (травма, временная нетрудоспособность и т.п.).

Кому и когда уплачиваются страховые взносы

Обязанность уплаты страховых взносов возникает у работодателя, который заключил трудовой договор (или договор ГПХ) с гражданином Узбекистана, независимо от формы занятости (патент, самозанятый, индивидуальный предприниматель).

Взносы подлежат уплате:

1. в течение 10 календарных дней после выплаты вознаграждения (зарплаты, стипендии, компенсаций);
2. при выплате единовременных вознаграждений – в течение 10 дней с даты выплаты;
3. при прекращении трудовых отношений – в течение 10 дней после расчёта окончательной выплаты.

Тарифы и ставки страховых взносов в 2026 году

Порядок расчёта и уплаты

1. Определите базу начисления. Это фактическая сумма выплаты (оклад, премия, сдельные выплаты, компенсации).
2. Рассчитайте страховые взносы. Примените ставки из таблицы выше к базе.
3. Сформируйте расчётный лист. В нём указываються:
   • ФИО сотрудника;
   • ИНН/КПП работодателя;
   • Сумма выплаты;
   • Ставка и сумма каждого вида взноса;
4. Подайте декларацию. Декларация по страховым взносам (форма № «Декларация по страховым взносам» 3‑НДФЛ) подаётся в налоговый орган в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
5. Оплатите взносы. Платёж производится через банковскую систему (ККТ, онлайн‑банк) по реквизитам ПФР, ФОМС, ФСС. Срок – до 10‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
6. Сохраните подтверждающие документы. Квитанции, банковские выписки и копию декларации необходимо хранить минимум 5 лет.

Особенности для граждан Узбекистана

• Отсутствие пониженных тарифов. В отличие от некоторых стран‑партнёров, для Узбекистана в 2026 году не предусмотрены льготные ставки.
• Применение международного соглашения. Если работник привлекается в рамках «организованного набора», все выплаты подлежат полному начислению страховых взносов.
• Документальное подтверждение статуса. При приёме на работу необходимо предоставить:
  • паспорт гражданина Узбекистана;
  • видеокарту мигранта (если имеется);
  • документ, подтверждающий регистрацию в миграционной службе РФ.
• Налоговый вычет по НДФЛ. Ставка НДФЛ для нерезидентов – 30 % от дохода, однако при наличии двойного налогообложения (Соглашение РФ‑Уз) возможен зачет уплаченного в Узбекистане налога.

Документы и образцы форм

Для расчёта и уплаты страховых взносов понадобятся следующие формы:

• Форма № «3‑НДФЛ» – декларация по страховым взносам;
• Трудовой договор (или договор ГПХ) с указанием гражданства работника;
• Приказ о приёме на работу (при необходимости);
• Квитанция об уплате (банковская выписка);
• Справка о доходах (для расчёта НДФЛ).

Образцы форм доступны на официальных порталах ФНС и ПФР в разделе «Документы и формы».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если работник получает доход по патенту?

Да. Патентный режим не освобождает от уплаты страховых взносов, если получатель патента является гражданином Узбекистана и работает в России по договору ГПХ.

Можно ли использовать пониженные тарифы, если работник привлекается через агентство?

Нет. Пониженные тарифы применяются только в случаях, предусмотренных пунктом 2.2 ст. 427 НК РФ (например, для некоммерческих организаций, работающих в социальной сфере). Для мигрантов‑строителей такие условия не действуют.

Как оформить возврат излишне уплаченных взносов?

Обратиться в ПФР (для пенсионных взносов) и ФОМС (для медицинских) с заявлением о возврате, приложив подтверждающие документы (декларацию, платежные поручения). Возврат производится в течение 30 дней.

Какие штрафы предусмотрены за просрочку уплаты?

Штраф за просрочку уплаты страховых взносов составляет 20 % от суммы долга, но не менее 1 000 рублей. При повторных нарушениях возможна блокировка расчетных счетов.

Контакты для обращений

Страховые взносы за граждан Узбекистана в 2026 году подлежат уплате в полном объёме, без льготных тарифов, в соответствии с Федеральным законом 427‑ФЗ и международным соглашением между РФ и Узбекистаном. Точный расчёт, своевременная уплата и правильное оформление документов позволяют избежать штрафов и обеспечить законность трудовых отношений.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше контакты – специалисты помогут быстро решить любые нюансы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов.