Вопросы начисления и уплаты страховых взносов за иностранных работников актуальны для любой организации, нанимающей персонал без гражданства РФ – от небольших семейных предприятий до крупных международных корпораций. В статье рассмотрены:

• правовая база;
• кто является плательщиком;
• как рассчитываются взносы и НДФЛ;
• какие изменения вступили в силу с 1 января 2025 г. и 2026 г.;
• пошаговая инструкция по сдаче отчётности;
• контактные данные службы поддержки.

Правовая основа

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы за иностранных граждан:

1. Статья 419 Налогового кодекса РФ – обязанность работодателя начислять и уплачивать страховые взносы за всех сотрудников, включая иностранных.
2. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
3. Приказ ФНС России от  № ММ‑ЕД‑7/2024 «Об изменении порядка исчисления страховых взносов за иностранных работников».
4. Постановление Правительства РФ от  № 1239 «О порядке применения повышенной ставки страховых взносов в 2025‑2026 гг.».

Кто обязан платить страховые взносы?

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, работодатель становится плательщиком страховых взносов, если:

• заключён трудовой договор с иностранным гражданином (в т.ч. на основании гражданско‑правового договора, если он подразумевает выполнение работ);
• иностранный работник получает вознаграждение, подлежащее налогообложению в РФ (зарплата, стипендия, сдельные выплаты и т.п.).

Статусы застрахованного физического лица

Для расчёта страховых взносов важен статус застрахованного (Кадры‑Сотрудники‑Страхование):

• Работник‑резидент – гражданин РФ или лицо, имеющее постоянный вид на жительство.
• Работник‑нерезидент – иностранец без вида на жительство, работающий по трудовому договору в РФ.

Для нерезидентов применяется базовый тариф страховых взносов, но могут действовать повышенные ставки, если работник получает доход выше предельного размера (в 2026 г. – 1 500 000 рублей).

Ставки страховых взносов в 2026 г.

Если заработная плата иностранного работника превышает предельную величину (в 2026 г. – 1 500 000 руб.), то расчёт производится от этой суммы, а не от фактической зарплаты.

Порядок расчёта и уплаты

1. Определите статус работника. Если это нерезидент – используйте базовые ставки, указанные выше.
2. Рассчитайте базу. База = начисленная заработная плата, но не менее предельной величины.
3. Вычислите суммы взносов. Примените соответствующие проценты к базе.
4. Уплатите взносы. Сроки:
   • Для физических лиц‑работников – до 15 числа месяца, следующего за расчётным.
   • Для юридических лиц – до 20 числа месяца, следующего за расчётным.
5. Сдайте отчётность. Формы 770-1 (ПФР), 770-2 (ФСС) и 770-3 (ФОМС) подаются в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных работников

НДФЛ удерживается по ставке 13 % от дохода, если работник является налоговым резидентом РФ (проживает в стране более 183 дней). Для нерезидентов ставка составляет 30 %. При этом:

• Если работник получает доход только от одного работодателя и не имеет иных источников в РФ, применяется ставка 13 % (при наличии статуса резидента).
• Для нерезидентов возможна льготная ставка 0 % при наличии международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Документы, необходимые для расчётов

• Трудовой договор (или гражданско‑правовой договор) с указанием гражданства работника.
• Справка о регистрации иностранного гражданина в миграционной службе.
• Выписка из трудовой книжки (при наличии).
• Расчётные листки (формы 1‑НДФЛ, 2‑НДФЛ).
• Отчётные формы 770‑1, 770‑2, 770‑3.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если иностранец работает по договору подряда?

Да. Если договор подразумевает выполнение работ, а не оказание услуг, то работодатель считается плательщиком страховых взносов (п. 1 ст. 419 НК РФ).

Как учитывается отпускные и премии?

Все выплаты, включённые в расчётную базу (заработная плата, отпускные, премии, надбавки) учитываются при расчёте взносов.

Можно ли уменьшить базу взносов за счёт расходов на обучение?

Нет. База взносов определяется только от начисленной заработной платы, а не от расходов работодателя.

Контактные данные для обращения

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов за иностранных работников, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Платёжные обязательства по страховым взносам за иностранных граждан в 2026 г. остаются неизменными по структуре, но важны новые предельные величины дохода и повышенные ставки для высоких зарплат. Точное соблюдение сроков и правильный расчёт баз позволяют избежать штрафов и обеспечить социальную защиту работников.

Для более детального разбора конкретных кейсов рекомендуется обратиться к специалистам ФНС или к профессиональному бухгалтеру, специализирующемуся на международном трудовом праве.

Дата публикации: . Информация актуальна на 2026 год и может изменяться в зависимости от законодательных новаций.