Вопрос начисления и уплаты страховых взносов за иностранных граждан‚ находящихся в России‚ стал особенно актуален после реформ
2023 года‚ когда система страховых взносов была унифицирована. В статье рассматриваються нормативные акты‚
три типичные ситуации‚ в которых возникает обязанность уплаты взносов‚ а также предоставляется «шпаргалка» с актуальными тарифами.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (п. 1 ст. 20.1).
• Налоговый кодекс РФ (раздел XI «Страховые взносы в Российской Федерации»‚ глава 34 «Страховые взносы»).
• Постановление Правительства РФ № 1085‑н от  г. «Об установлении тарифов страховых взносов».
• Методические рекомендации Минтруда России и ФНС РФ по учёту страховых взносов за иностранных работников.

Три типичные ситуации‚ требующие уплаты страховых взносов

1. Трудовой договор (ТД) с иностранным гражданином.

   Работодатель обязан начислять страховые взносы на всю начисленную заработную плату‚ независимо от гражданства работника.

2. Гражданско‑правовой договор (ГПХ) с удалённым исполнителем‑иностранцем.

   Если выплаты по ГПХ входят в объект обложения (например‚ вознаграждение за выполнение работ‚ оказываемых в РФ)‚ они также подлежат страховым взносам.

3. Временно пребывающий в РФ иностранец‚ получающий выплаты по патенту или в рамках проекта.

   Выплаты‚ связанные с выполнением работ на территории РФ‚ облагаются теми же тарифами‚ что и выплаты российским работникам.

Объекты обложения страховыми взносами

К объекту обложения относятся:

• Заработная плата и иные выплаты‚ включённые в расчёт НДФЛ.
• Вознаграждения по гражданско‑правовым договорам‚ если они относятся к трудовым отношениям (п. 1 ст. 20.1 125‑ФЗ).
• Платежи за услуги‚ оказываемые на территории РФ‚ даже если исполнитель находится за её пределами.

Важно: выплаты‚ не входящие в объект обложения (например‚ стипендии‚ компенсации за проезд)‚ страховыми взносами не облагаются.

Шпаргалка: тарифы страховых взносов (на 2024 год)

Тарифы указаны от начисленной суммы выплаты (база расчёта – валовая сумма без удержаний).

Порядок расчёта и уплаты взносов

1. Определить налоговый статус иностранца (резидент/нерезидент) и тип договора.
2. Сформировать карточку учёта взносов на каждого иностранного работника (обязательно вести её независимо от формы договора).
3. Рассчитать базу начисления – полная сумма выплаты‚ подлежащая обложению.
4. Применить соответствующий тариф (см. таблицу выше).
5. Сформировать расчётный лист и перечислить взносы в бюджет в сроки‚ установленные НК РФ (не позднее 15 числа месяца‚ следующего за расчётным).
6. Подать отчётность в ПФР‚ ФСС и ФОМС через личный кабинет налогоплательщика.

Карточка учёта взносов

Карточка – это электронный документ‚ в котором фиксируются:

• ФИО и ИНН/СНИЛС иностранного работника;
• Тип договора (ТД‚ ГПХ‚ патент);
• Сумма начисленных выплат за каждый расчётный период;
• Применённый тариф и размер удержанных взносов;
• Дата и номер платежного поручения.

Вести карточку необходимо даже в случае‚ если взносы за конкретного работника не уплачиваются (например‚ при освобождении от уплаты по льготному тарифу).

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов за иностранных граждан‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
• Телефон Фонда социального страхования (ФСС): +7 (495) -77‑77‑77
• Электронный адрес: consult@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
• Личный приём в региональном отделении ФНС: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 3‑12
• График приёма: понедельник‑пятница‚ 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы‚ к которым можно обратиться:
  • Отдел налоговых вычетов и льгот – тел. +7 (495) -23‑45‑67
  • Отдел страховых взносов – тел. +7 (495) -65‑43‑21
  • Отдел международных налоговых вопросов – тел. +7 (495) -55‑66‑88
• Руководство ФНС (по региону): Иванов А. В.‚ заместитель директора – тел. +7 (495) -11‑22‑33
• Отзывы налогоплательщиков:
  • «Быстрая реакция на запросы‚ но хотелось бы более подробных инструкций по работе с иностранными работниками» – 4‚5/5 (отзыв 2024‑03).
  • «Онлайн‑чат в личном кабинете помог решить проблему с расчётом травматизма за 15 минут» – 5/5 (отзыв 2024‑06).

С 2023 года система страховых взносов в России стала более упрощённой: все виды страхования теперь рассчитываются по единому
тарифу‚ а правила обложения иностранцев полностью синхронизированы с правилами для граждан РФ. Главное – правильно определить
объект обложения‚ вести карточку учёта и своевременно перечислять взносы. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться
в ФНС и ФСС по указанным выше контактам.

Помните: несвоевременная уплата страховых взносов может привести к штрафам и начислению пени‚ а также к проблемам с получением
социальных выплат иностранными работниками.