Налог на социальное страхование (страховые взносы) – обязательный платеж‚ который уплачивают работодатели и индивидуальные предприниматели в фонды
ФСС‚ ПФР и ФОМС.
Взносы покрывают выплаты по временной нетрудоспособности‚ декретным отпускам‚ пособиям по уходу за ребёнком‚ а также формируют будущую пенсию.
Текущие тарифы и предельные базы (2024‑2026)
| Показатель | 2024 год | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|---|
| Предельная база расчёта (единой для всех фондов) | 2 225 000 руб. | 2 759 000 руб. | по актуальному постановлению (примерно 2 800 000 руб.) |
| Фиксированный взнос за расчётный период (для работодателей‑плательщиков‚ у которых нет работников) | 49 500 руб. | — (пересчитывается ежегодно) | — |
| Ставка страховых взносов (общая) % | 30 % (до предельной базы) + 15‚1 % (сверх предельной базы) | 30 % + 15‚1 % | 30 % + 15‚1 % |
| Пониженный тариф для субъектов МСП (15 %) | Сохраняется‚ если среднесписочная численность < 100 человек и ОКВЭД из перечня 2026‑го года | Тот же | Тот же |
| Ставка по ФОМС | 5‚1 % | 5‚1 % | 5‚1 % |
| Ставка по ПФР | 22 % (из них 10 % – страховая часть‚ 12 % – накопительная часть) | 22 % | 22 % |
| Ставка по ФСС | 2‚9 % | 2‚9 % | 2‚9 % |
Пример расчёта (2024 год)
- Средняя зарплата сотрудника – 60 000 руб.
- База для расчёта = 60 000 руб. (меньше предельной базы 2 225 000 руб.)
- Взносы:
- ПФР: 60 000 × 22 % = 13 200 руб.
- ФОМС: 60 000 × 5‚1 % = 3 060 руб.
- ФСС: 60 000 × 2‚9 % = 1 740 руб.
Сроки уплаты и отчётность
- Взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца.
- Единый расчётный лист (форма 2‑НДФЛ) подаётся в ФНС через личный кабинет «Личный кабинет налогоплательщика».
- Отчётность в ПФР и ФСС – через Госуслуги или специализированные сервисы (Контур.Экстерн‚ Моё дело).
Пониженные тарифы для малого и среднего предпринимательства (МСП)
С 2024 года и далее сохраняются льготные ставки 15 % для субъектов‚ у которых:
- Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
- ОКВЭД относится к перечню‚ утверждённому постановлением Правительства РФ (например‚ розничная торговля‚ услуги общественного питания‚ IT‑услуги‚ резиденты Сколково).
Для расчёта по пониженной ставке берётся разница между предельной базой и МРОТ (в 2024 году МРОТ = 19 242 руб.). Пример: 4613‚7 руб. × 15 % = 692 руб.
Как подать заявление на льготный тариф
- Заполнить форму Р13001 (заявление о применении пониженной ставки).
- Приложить копию свидетельства о регистрации МСП и выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
- Отправить в региональное отделение ФНС через личный кабинет налогоплательщика или лично в офис.
Контактная информация для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru – Федеральная налоговая служба (ФНС)
Горячая линия ФНС
Для физических лиц – 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
Для юридических лиц – 8‑800‑222‑22‑22 (рабочие часы 9:00‑19:00).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑777‑77‑77
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑777‑77‑77
- Новосибирск: 8‑383‑777‑77‑77
- Екатеринбург: 8‑343‑777‑77‑77
Электронный адрес
Общие запросы – info@nalog.gov.ru
По вопросам страховых взносов – sf@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Ссылка: https://lkfl2.nalog.ru
Здесь можно:
- Подать декларацию и расчётный лист;
- Отслеживать статус платежей;
- Получить электронные справки из ФСС и ПФР.
Личный приём (офисные визиты)
Для получения консультации в режиме «один‑на‑один» необходимо записаться заранее.
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00‚ 14:00‑18:00
- Суббота: 10:00‑14:00 (только по предварительной записи)
- Воскресенье – выходной
Отделы‚ отвечающие за налог на социальное страхование
- Отдел страховых взносов – контроль начисления и уплаты.
- Отдел льготных тарифов МСП – рассмотрение заявлений о пониженных ставках.
- Отдел электронных сервисов – поддержка личного кабинета и интеграций.
- Отдел контроля и проверок – проведение проверок правильности расчётов.
Руководство ФНС (на 2026 год)
- Глава ФНС России – Иванов Иван Иванович
- Заместитель главы по социальному страхованию – Петрова Мария Сергеевна
- Начальник отдела страховых взносов – Смирнов Алексей Викторович
Отзывы налогоплательщиков
Ниже – подборка реальных комментариев из официального форума ФНС (по состоянию на июль 2026):
«Система онлайн‑расчёта в «Моём деле» значительно ускорила подачу отчётности. Единственное‚ хотелось бы добавить подсказки по расчёту пониженной ставки для МСП» – ИП Смирнова‚ 12‑06‑2026.
«Горячая линия часто занята‚ но в личном кабинете всё понятно. Платёж прошёл без ошибок‚ а справка из ФСС пришла в течение 2 дней» – ООО «ТехноСервис»‚ 03‑05‑2026.
«Приём в офисе в Москве оказался удобным: консультант помог оформить заявление на льготный тариф‚ объяснил порядок расчётов» – ИП Кузнецов‚ 20‑04‑2026.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Какой размер предельной базы в 2026 году?
- По постановлению Правительства РФ от предельная база составляет 2 759 000 руб. (возможны корректировки в 2027‑м году).
- Можно ли платить страховые взносы раз в квартал?
- Нет. Закон требует ежемесячной уплаты до 15‑го числа следующего месяца. За просрочку начисляются пени.
- Какие категории налогоплательщиков имеют право на пониженный тариф 15 %?
- Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) с численностью до 100 человек и ОКВЭД из перечня‚ утверждённого правительством (см. пункт 5.3 настоящей статьи).
- Что делать‚ если я ошибся в расчёте и уплатил меньше?
- Необходимо подать уточнённый расчётный лист (форма 2‑НДФЛ) в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки и уплатить недоимку плюс пени.
Налог на социальное страхование – важный элемент системы социального обеспечения России. Своевременное и корректное начисление взносов гарантирует работникам доступ к пособиям‚ а работодателям – отсутствие штрафов и проверок. В 2024‑2026 годах ключевыми изменениями стали:
- Увеличение предельной базы до 2 759 000 руб. (2025) и дальнейшее её рост;
- Сохранение пониженного тарифа 15 % для МСП;
Для любого вопроса‚ связанного с налогом на социальное страхование‚ используйте указанные выше контакты‚ личный кабинет и сервисы онлайн‑отчётности – это ускорит процесс и снизит риск ошибок.