Важное уточнение: Термин «Налог на государственное социальное страхование» (ранее называвшийся Единый социальный налог — ЕСН) с 1 января 2010 года исключен из Налогового кодекса РФ. На смену ему пришли страховые взносы‚ которые уплачиваются в Социальный фонд России (СФР) (образован в 2023 году в результате объединения ПФР и ФСС). Ниже представлена актуальная информация по режиму 2025–2026 годов‚ регулирующая исчисление и уплату взносов на обязательное социальное страхование.

Описание: сущность‚ плательщики и виды страхования

Правовая природа

В соответствии со статьей 425 НК РФ (введена ФЗ от № 243-ФЗ)‚ страховые взносы — это обязательные платежи‚ исчисляемые по установленным тарифным ставкам от объекта обложения (фонда оплаты труда и иных выплат). Они не являются налогами в классическом понимании (ст. 8 НК РФ)‚ однако порядок их исчисления‚ уплаты и контроля регулируется Налоговым кодексом (специальная часть) и ФЗ-212.

Виды обязательного социального страхования (ФЗ-125‚ ФЗ-212)

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формирование пенсионных прав граждан.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС), обеспечение бесплатной медицинской помощью.
• Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОССНПЗ), компенсация вреда здоровью работников.

Плательщики взносов (Страхователи)

1. Организации (юридические лица).
2. Индивидуальные предприниматели (ИП) — за себя и за нанятых работников.
3. Нотариусы‚ адвокаты‚ арбитражные управляющие и иные лица‚ занимающиеся частной практикой — за себя.
4. Физические лица‚ нанимающие других физических лиц (работников).
5. Самозанятые (НПД) — с по имеют право добровольно заключить договор со СФР для участия в пенсионном страховании (эксперимент).

Объект обложения и выплаты‚ подлежащие обложению (2025–2026 гг.)

Объектом являются выплаты и иные вознаграждения‚ выплачиваемые в пользу застрахованных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров (ГПХ)‚ если в договоре предусмотрено участие заказчика в обязательном социальном страховании исполнителя.

Исключения (не облагаются): дивиденды‚ материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год‚ выплаты по программам добровольного медицинского страхования (ДМС) и др. (п. 1 ст. 422 НК РФ).

Тарифные ставки и предельные базы на 2025–2026 годы

С 2023 года предельная база для расчета взносов не делится на пенсионную и социальную части — установлена единая максимальная база.

Предельная база на 2025 год: 2 759 000 руб. (утверждена Минтрудом и Минфином). На 2026 год база будет проиндексирована.

Сниженные ставки для МСП (ИП‚ НКО): На доходы в пределах МРОТ × 12, 15% (ОПС) + 5‚1% (ОМС) = 20‚1%. Сверх МРОТ × 12 — общие ставки (27‚1%).

Порядок исчисления‚ сроки уплаты и отчетность (2025–2026 гг.)

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

Все страховые взносы (кроме взносов на травматизм‚ которые перечисляются отдельно в бюджет СФР по уникальным КБК) уплачиваются через Единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС. Платеж считается исполненным в день списания средств с ЕНС (при наличии положительного сальдо) или в день поступления денег на ЕНС.

Сроки уплаты

• Работодатели/ИП за работников: не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным (кварталом для ИП на УСН/Патенте за себя — до 31 декабря текущего года‚ за работников — ежемесячно).
• ИП за себя (фиксированные платежи): до 31 декабря текущего года (можно платить частями).
• Самозанятые (по договору со СФР): порядок определяется договором.

Отчетность

• РСВ (Расчет страховых взносов), сдается ежеквартально до 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (для организаций и ИП с работниками).
• ЕФС-1 (Сведения о заработной плате и страховом стаже) — ежемесячно (до 15-го числа следующего месяца) или при каждом начислении выплат.
• Уведомление об исчисленных суммах — для ИП на УСН/Патенте/НПД без работников сдавать не нужно (ФНС видит данные ЕНС).

Контакты для обращений — Социальный фонд России (СФР)

Поскольку ЕСН упразднен‚ все вопросы по начислению‚ уплате‚ перерасчету взносов‚ пенсионному стажу‚ больничным‚ декретным и травматизму решаются в Социальном фонде России.

Официальный сайт

• Главный портал: sfr.gov.ru
• Личный кабинет гражданина: lk.sfr.gov.ru (вход через Госуслуги / ЕСИА)
• Личный кабинет работодателя/ИП: work.sfr.gov.ru (для сдачи отчетности‚ просмотра сальдо‚ направления запросов)

Горячая линия (Единый контакт-центр СФР)

• ###-###-#### — бесплатно по всей России (круглосуточно‚ автоматический режим; операторы в рабочее время).
• ###-###-#### — горячая линия для работодателей (вопросы отчетности‚ взносов‚ ЕФС-1).

Номера телефонов территориальных органов

Номера конкретных отделений (Клиентской службы) в вашем регионе лучше уточнить на сайте sfr.gov.ru → раздел «Контакты» → выберите регион. Пример для Москвы (ГУ СФР г. Москвы):

• Справочный: +7 (495) -87-90-90
• Приемная: +7 (495) -87-90-91

Электронные адреса (E-mail)

Прямые e-mail адреса для приема обращений не публикуются в открытом доступе из соображений информационной безопасности. Обращения направляются через:

1. Личный кабинет гражданина/работодателя (раздел «Обращения» / «Написать в СФР»).
2. Форму обратной связи на сайте sfr.gov.ru.
3. Почту России (заказное письмо на адрес территориального органа).

Личный кабинет (ЛК), основные функции

ЛК Гражданина (lk.sfr.gov.ru)

• Просмотр пенсионных коэффициентов (ИПК)‚ стажа‚ истории начислений работодателей.
• Оформление пенсий‚ пособий (родительское‚ по уходу за ребенком до 1‚5 лет‚ временной нетрудоспособности — «электронный больничный»).
• Заказ справок (Форма 1828‚ о стаже‚ о доходах).
• Направление обращений и отслеживание статуса.

ЛК Работодателя / ИП (work.sfr.gov.ru)

• Сдача отчетности (РСВ‚ ЕФС-1‚ СЗВ-ТД‚ СЗВ-СТАЖ) через веб-клиент или загрузку XML.
• Мониторинг сальдо ЕНС по взносам‚ просмотр начислений/пени.
• Формирование запросов на уточнение/перерасчет взносов.
• Оформление электронных больничных (для кадровых служб).

Личный прием граждан и График приема

Запись на прием

Прием граждан ведется предварительной записью через:

• Сайт sfr.gov.ru (раздел «Запись на прием»).
• Портал Госуслуги (gosuslugi.ru) → раздел «Социальный фонд России».
• Телефон контакт-центра ###-###-####.
• Мобильное приложение «СФР» / «Госуслуги».

Без записи обращения принимаются только в исключительных случаях (наличие доводов‚ подтверждающих невозможность записи заранее).

Типовой график приема территориальных органов (Клиентской службы)

Важно: При личном визите обязательно иметь с собой паспорт (или иное удостоверение)‚ СНИЛС и документы‚ подтверждающие основание обращения (трудовая книжка‚ договоры‚ справки 2-НДФЛ‚ медицинские справки и т.д.).

Структура СФР: Отделы и Руководство

Центральный аппарат (г. Москва)

• Председатель Правления СФР: Светлана Михайловна БЕССАРАБ (с 2023 г.).
• Первые заместители Председателя / Заместители Председателя: курируют блоки: пенсионное обеспечение‚ социальные выплаты‚ цифровизация‚ финансы‚ работа с работодателями‚ медицинское страхование.
• Главные управления (ГУ) / Управления по субъектам РФ: возглавляются Начальниками управлений (назначаются Правлением СФР).

Основные функциональные отделы (в структуре территориального органа)

1. Отдел пенсионного обеспечения — назначение и перерасчет страховых‚ социальных пенсий.
2. Отдел социальных выплат и пособий — материнский капитал‚ пособия по беременности/родительству‚ детям‚ временной нетрудоспособности.
3. Отдел работы с работодателями и контролерской деятельности, проверки правильности исчисления взносов‚ пени‚ штрафы‚ работа с ЕФС-1/РСВ.
4. Отдел страхования от НС и Профзаболеваний (Травматизм) — расследование несчастных случаев‚ тарификация классов риска‚ выплаты пострадавшим.
5. Отдел регистрации и учета застрахованных лиц — СНИЛС‚ индивидуальные лицевые счета (ИЛС)‚ стаж.
6. Клиентская служба / Отделение обслуживания населения, личный прием‚ выдача справок‚ консультирование.
7. ИТ-отдел / Цифровое развитие — поддержка ЛК‚ ЭДО‚ интеграция с Госуслугами/ФНС.

Отзывы и рейтинг качества обслуживания

Оставить отзыв / Оценить качество услуг

• На сайте sfr.gov.ru → раздел «Оценка качества услуг» / «Обратная связь».
• В Личном кабинете гражданина после получения услуги (появляется опрос).
• На портале Госуслуги (gosuslugi.ru) → раздел «Оценка работы организаций» → Социальный фонд России.
• Через терминалы самообслуживания в отделениях Клиентской службы.

Обобщенная статистика обращений (по данным открытых отчетов СФР за 2024–2025 гг.)

Как повлиять на качество работы

Если вы не согласны с решением СФР (отказ в пенсии/пособии‚ начисление пени‚ ошибка в стаже):

1. Напишите жалобу через ЛК (рассматривается вышестоящим управлением или Центральным аппаратом в течение 30 дней).
2. Обратитесь в суд (по месту нахождения органа СФР или по месту жительства истца — ст. 29 ГПК РФ). Госпошлина за иски к небюджетным фондам не взимается.
3. Направьте обращение в Прокуратуру или ФАС (если речь о действиях проверяющих органов).

Ключевые изменения 2026 года (планируемые / введенные экспериментально)

• Самозанятые (НПД): Возможность добровольного страхования в ОПС (с по ). Взносы дают право на страховую пенсию по старости.
• Индексация предельной базы: Ожидается рост максимальной базы для расчета взносов (около 10–15% к уровню 2025 г.).
• Цифровизация ЕФС-1: Ужесточение контроля своевременности сдачи (штрафы за каждую несданную/некорректную форму).
• Проактивные выплаты: Расширение перечня услуг‚ предоставляемых без заявления (на гражданина).

Резюме: чек-лист для плательщика (Работодателя/ИП) на 2026 год

1. Учитывайте единую ставку 27‚1% (без травматизма) + тариф травматизма (0‚2–8‚5%).
2. Контролируйте предельную базу (2 759 000 руб. на 2025 г.‚ ждем утверждение на 2026 г.). Сверх базы, 10% (ОПС) + 5‚1% (ОМС).
3. Пополняйте ЕНС заранее (не позднее 28-го числа) для избежания пени.
4. Сдавайте ЕФС-1 ежемесячно (до 15-го числа) и РСВ квартально (до 25-го числа).
5. ИП на УСН/Патенте: заплатите фиксированные платежи за себя до (Пенсионное ~50 800 руб.‚ Медицинское ~11 800 руб.).
6. Используйте ЛК Работодателя (work.sfr.gov.ru) для мониторинга сальдо и обмена документами.
7. При спорах — пишите претензию через ЛК или идите в суд (госпошлины нет).

Актуальность информации: Статья подготовлена на основе законодательства‚ действующего на (НК РФ‚ ФЗ-212‚ ФЗ-125‚ Постановления Правительства‚ приказы Минтруда/Минфина/СФР). Перед принятием решений рекомендуется сверить ставки и сроки с официальными источниками (sfr.gov.ru‚ nalog.gov;ru‚ consultant.ru).