Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели и иные плательщики в пользу систем обязательного пенсионного и социального страхования. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок их исчисления, уплаты и учёта.
Содержание статьи
- Нормативно‑правовая база
- Тарифы и предельные базы (2026 г.)
- Порядок расчёта страховых взносов
- Сроки и способы уплаты
- Учёт и отчётность
- Код классификатора (КБК) и реквизиты платежа
- Часто задаваемые вопросы
- Контактная информация
Нормативно‑правовая база
Основные положения о страховых взносах содержатся в Главе 34 НК РФ (раздел XI – «Страховые взносы»), статьи 419‑432. Ключевые статьи:
- Статья 419 – понятие страховых взносов.
- Статья 420‑422 – основания для уплаты, виды выплат, к которым относятся взносы.
- Статья 425 – тарифы страховых взносов (ФЗ № 243‑ФЗ от ).
- Статья 430 – размер взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.
- Статья 431 – порядок исчисления и уплаты страховых взносов, а также обязательный учёт.
- Статья 432 – порядок расчёта предельных баз и льгот.
С в силу поправок к НК РФ изменились предельные базы и ставки, а с 2026 г. введена индексация единой базовой величины (ЕБВ) – 2 979 000 руб.
Тарифы и предельные базы (2026 год)
| Вид страхования | Тариф, % от базы | Предельная база (руб.) | Примечание |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % (из них 10 % – в Пенсионный фонд, 12 % – в Фонд соцстрахования) | 2 979 000 | Снижение ставки до 15,1 % при сумме выплат за год > предельной базы |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 2 979 000 | Фиксированный размер для ИП без работников – 8 560 руб. в год |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС) | 0,2 % – 8,5 % (зависит от класса риска) | 2 979 000 | Для большинства организаций – 0,2 % |
| Добровольные взносы на социальное страхование (для ИП) | 1 % от дохода, превышающего 300 000 руб. | — | Перечисляются в территориальное отделение СФР |
Порядок расчёта страховых взносов
Определение базы для расчёта
База – это выплаты и иные вознаграждения, подлежащие обязательному страхованию, за исключением сумм, указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ (например, выплаты по больничному листу, если они уже включены в расчёт ОМС).
Формула расчёта (пример для работодателя)
Страховой взнос = База × Тариф / 100
Где:
- База – суммарные выплаты сотруднику за месяц (зарплата, премии, компенсации, выплаты за отпуск и т.д.).
- Тариф – процент, указанный в таблице выше.
Пример расчёта
Допустим, в марте 2026 г. работнику выплачена зарплата 120 000 руб., премия 30 000 руб., отпускные 20 000 руб. Общая база = 170 000 руб.
- ОПС: 170 000 × 22 % = 37 400 руб.
- ОМС: 170 000 × 5,1 % = 8 670 руб.
- ОСС (0,2 %): 170 000 × 0,2 % = 340 руб.
Сроки и способы уплаты
- Страховые взносы, исчисленные за календарный месяц, уплачиваются не позднее 28‑го числа следующего месяца (Статья 431 НК РФ);
- Оплата производится единой налоговой декларацией (форма 2‑НДФЛ) и единым налоговым платёжным поручением (ЕНПП) через:
- банковские онлайн‑сервисы (Сбербанк Бизнес Онлайн, Тинькофф Бизнес и др.);
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- терминалы «Касса» в отделениях банков.
- Для ИП без работников фиксированные взносы (ОПС + ОМС) уплачиваются в виде единого налогового платежа по КБК 1###-###-####01101 (пример).
Учёт и отчётность
Согласно пункту 4 статьи 431 НК РФ, плательщики обязаны вести учёт:
- Сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422).
- Сумм страховых взносов, относящихся к каждому физическому лицу.
Для ведения учёта рекомендуется использовать:
- Книгу учёта страховых взносов (можно вести в электронном виде в бухгалтерской программе).
- Отчёт «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах» (форма 1‑КНДФЛ) – подаётся в ФНС раз в квартал.
- Справки по каждому работнику (форма 2‑НДФЛ) – в конце года.
КБК и реквизиты платежа
| Код бюджетной классификации (КБК) | Назначение |
|---|---|
| 1###-###-####01101 | Страховые взносы (ОПС+ОМС) за ИП без работников |
| 1###-###-####01102 | Страховые взносы за работников (ОПС) |
| 1###-###-####01103 | Страховые взносы за работников (ОМС) |
| 1###-###-####01104 | Страховые взносы за работников (ОСС) |
Все платежи перечисляются на Единый налоговый счёт (ЕНС) Фонда социального страхования России – 77040100100000000001.
Часто задаваемые вопросы
- Когда ИП обязан платить фиксированные взносы?
- С 1 января 2026 г. – 8 560 руб. в год (ОПС + ОМС) независимо от наличия дохода.
- Можно ли уменьшить ставку ОПС до 15,1 %?
- Да, если суммарные выплаты работнику за календарный год превышают предельную базу (2 979 000 руб.).
- Какие выплаты не включаются в базу для расчёта ОМС?
- Выплаты по больничному листу, если они уже учитываются в расчёте ОПС, а также выплаты по уходу за ребёнком‑инвалидом, перечисляемые в СФР.
- Куда перечислять добровольные взносы на социальное страхование?
- В территориальное отделение СФР по месту учёта ИП (пункт 5 статьи 4.5 ФЗ 255).
Контактная информация
Контакты для обращений
- Официальный сайт: nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефоны региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Екатеринбург – 8‑343‑345‑67‑89
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: lk.nalog.ru
- Личный приём (для физических лиц): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 305
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда)
- Отделы:
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел консультирования налогоплательщиков
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
- Руководство:
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
- Заместитель главы по страховым взносам – Петров П.П.
Отзывы налогоплательщиков
Анна К. (ИП, Москва): «Благодаря онлайн‑сервису ФНС я могу в один клик сформировать ЕНПП и отправить платёж. Всё прозрачно, сроки соблюдаю без проблем.»
Сергей Л. (ООО, Санкт‑Петербург): «Сначала было сложно понять, как правильно рассчитать предельную базу, но консультация в горячей линии помогла быстро решить вопрос.»
Надеемся, что данная статья поможет вам правильно вести налоговый учёт страховых взносов, избежать штрафов и своевременно выполнять обязательства перед государством.