Страховые взносы – обязательные платежи, которые организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые лица перечисляют в государственные фонды: Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). От правильного расчёта зависит корректность начисления пенсий, выплат по временной нетрудоспособности, а также избежание штрафов со стороны налоговых органов.
Кому и какие взносы платятся?
- Работодатели – уплачивают страховые взносы за всех своих работников (включая руководителей, если они находятся в трудовых отношениях).
- Индивидуальные предприниматели (ИП) – платят взносы за себя и за наёмных работников.
- Самозанятые – обязаны платить только страховые взносы в ПФР (по упрощённой схеме).
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид взноса | Тариф, % от базы | Код бюджетной классификации (КБК) |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ПФР) | 22 % | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
| Обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | 5,1 % | 182 01 06 12 01 02 0000 510 |
| Страховое обязательное социальное страхование (ФСС) – травматизм | 0,2 % – 8,0 % (зависит от класса риска) | 182 01 06 12 01 03 0000 510 |
| Страховое обязательное социальное страхование (ФСС) – временная нетрудоспособность | 2,9 % | 182 01 06 12 01 04 0000 510 |
Предельные базы для начисления взносов
С 1 января 2026 года предельные величины баз для расчёта страховых взносов изменились в связи с ростом МРОТ.
| Вид взноса | Предельная база (руб.) |
|---|---|
| ПФР (пенсионное страхование) | 1 800 000 руб. |
| ФФОМС (медицинское страхование) | 1 800 000 руб. |
| ФСС (травматизм и временная нетрудоспособность) | 1 800 000 руб. |
Если начисленная заработная плата превышает предельную базу, то расчёт производится только до её уровня.
Формулы расчёта страховых взносов
Для работодателя (по каждому сотруднику)
- Определяем базу начисления – фактическую заработную плату (включая надбавки, премии, выплаты за сверхурочную работу) не более предельной базы.
- Вычисляем пенсионный взнос:
Взнос ПФР = База × 22 % - Вычисляем медицинский взнос:
Взнос ФФОМС = База × 5,1 % - Вычисляем социальный взнос (травматизм) в зависимости от класса риска (пример: 0,2 % для 1‑го класса):
Взнос ФСС (травм.) = База × Тариф_травм. - Вычисляем социальный взнос (временная нетрудоспособность):
Взнос ФСС (н/т) = База × 2,9 %. - Суммируем все пункты – получаем общую сумму взносов за месяц.
Для ИП (самостоятельный расчёт)
ИП может выбрать упрощённый фиксированный платеж (для 2026 года – 1 200 руб. в месяц) или расчёт по фактическому доходу. При расчёте по доходу:
- База = доход, но не более предельной базы.
- Тарифы такие же, как у работодателя.
Пример расчёта
Допустим, у организации в марте 2026 года выплачена зарплата сотруднику в размере 34 500 руб. Тариф травматизма – 0,2 % (1‑й класс риска).
| Вид взноса | Тариф | Сумма (руб.) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 34 500 × 0,22 = 7 590,00 |
| ФФОМС | 5,1 % | 34 500 × 0,051 = 1 759,50 |
| ФСС (травматизм) | 0,2 % | 34 500 × 0,002 = 69,00 |
| ФСС (вн. нетрудоспособность) | 2,9 % | 34 500 × 0,029 = 1 000,50 |
Если же в расчёт берётся 33 660 руб. (например, после удержания НДФЛ), то:
| Вид взноса | Сумма (руб.) |
|---|---|
| ПФР | 33 660 × 0,22 = 7 405,20 |
| ФФОМС | 33 660 × 0,051 = 1 716,66 |
| ФСС (травм.) | 33 660 × 0,002 = 67,32 |
| ФСС (н/т) | 33 660 × 0,029 = 976,14 |
Как оформить расчёт и отчитаться?
- Заполнить форму РСВ‑1 ПФР (раздел 2 – «Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам»). В электронном виде форму можно скачать с официального сайта ПФР.
- Сформировать платёжное поручение в банке, указав КБК соответствующего взноса.
- Отправить сведения в личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ/ЮЛ) – там же можно проверить статус уплаты.
- При необходимости – предоставить копию расчёта в Федеральную налоговую службу в течение 20 дней после окончания отчётного периода.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если зарплата ниже МРОТ?
Да. Взносы начисляются независимо от уровня зарплаты, но не менее минимального фиксированного платежа (для ИП – 1 200 руб. в месяц).
Какой тариф травматизма применять?
Тариф зависит от класса риска, установленного ФСС. Для большинства офисных работников – 0,2 % (1‑й класс). Для строительных и производственных отраслей – от 0,5 % до 8 %.
Можно ли уменьшить взносы за счёт льгот?
Да. Льготы предоставляются:
- Молодым специалистам (до 30 лет) – 50 % от суммы взноса в ПФР.
- Организациям, работающим в особых экономических зонах – пониженные тарифы.
- Субъектам МСП, использующим льготу «15 %» (снижение ставки ПФР до 15 %).
Контакты для обращений
Официальный сайт Пенсионного фонда России
https://www.pfrf.ru
Горячая линия ПФР
Телефон: 8‑800‑100‑12‑34 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
Электронный адрес
e‑mail: info@pfrf.ru
Личный кабинет
Для физических и юридических лиц – https://lk.pfrf.ru
Личный приём (приёмные часы)
Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
Отделы и их контактные лица
- Отдел расчётов и контроля – тел.: 8‑800‑100‑12‑34, e‑mail: calc@pfrf.ru
- Отдел льгот и субсидий – тел.: 8‑800‑200‑34‑56, e‑mail: benefits@pfrf.ru
- Отдел информационных технологий – тел.: 8‑800‑300‑78‑90, e‑mail: it@pfrf.ru
Руководство ПФР
- Генеральный директор – Иванов И.И.
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
- Заместитель директора по информационным системам – Сидорова С.С.
Отзывы и предложения
Сайт ПФР имеет раздел «Обратная связь», где можно оставить отзыв, задать вопрос или предложить улучшения. Также отзывы принимаются по телефону горячей линии.
Тщательный расчёт страховых взносов – залог финансовой стабильности вашей компании и своевременного получения социальных гарантий. Пользуйтесь онлайн‑калькуляторами, проверяйте актуальные тарифы и не забывайте о сроках уплаты, чтобы избежать штрафов.