Уменьшение страховых взносов – это возможность для индивидуального предпринимателя (ИП) или физического лица, не являющегося ИП, уменьшить размер обязательных платежей в пользу Фонда обязательного социального страхования (ФСС) за счёт того, что часть этих взносов уже была уплачена в виде фиксированных страховых взносов (ФСВ) или дополнительных взносов (ДВ). Данная процедура регулируется приказом ФНС России от № ЕД‑7‑8/1133 и пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ;

Кто имеет право подать заявление?

• Индивидуальный предприниматель, использующий патентную систему налогообложения (ПСН) или уплачивающий фиксированные страховые взносы.
• Физическое лицо, которое ранее было ИП, но статус изменён (например, прекращено ИП, но остаются уплаченные страховые взносы).
• ИП без сотрудников, а также ИП с сотрудниками, если взносы за них также подлежат уменьшению.

Законодательная база

1. Пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ – право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.
2. Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑8/1133 – форма заявления (Приложение 1) и порядок её подачи.
3. Письмо ФНС России от № СД‑4‑3/4104 – уточнение порядка учёта страховых взносов за последующие расчётные периоды.

Пошаговая инструкция по подаче заявления

Шаг 1. Подготовка документов

• Заполненная форма 24‑ФСС РФ (заявление о возврате излишне взысканных страховых взносов) – Приложение 1 к приказу ФНС.
• Сведения о физическом лице, не являющемся ИП (раздел «Сведения о физическом лице»).
• Копия патентного свидетельства (если заявление подаётся в рамках ПСН).
• Квитанции/выписки из единого расчётного счета (ЕНС) о произведённых платежах (ФСВ, ДВ).
• При необходимости – справка из ФСС о размере уплаченных страховых взносов.

Шаг 2. Расчёт суммы уменьшения

Сумма, на которую можно уменьшить патент или налог, равна сумме уплаченных фиксированных и дополнительных страховых взносов за соответствующий расчётный период, но не более 100 % стоимости патента.

Пример расчёта (2026 г.):

• Фиксированные страховые взносы – 57 390 руб.
• Дополнительные страховые взносы (по 1 июля) – 12 500 руб.
• Стоимость патента на 2026 г. – 30 000 руб.
• Уменьшение патента = min(69 890, 30 000) = 30 000 руб.

Шаг 3. Подача заявления

Заявление можно подать двумя способами:

1. Онлайн через личный кабинет ИП на сайте ФНС (www.nalog.gov.ru):
   • Войдите в личный кабинет (ЛК) с помощью ИНН и пароля.
   • Раздел «Уведомления» → «Уменьшение патента на страховые взносы».
   • Заполните форму, загрузите сканы документов и отправьте.
2. Почтовая (или электронная) подача в налоговый орган по месту регистрации ИП:
   • Распечатайте заполненную форму.
   • Приложите копии подтверждающих документов.
   • Отправьте заказным письмом с описью вложения.

Шаг 4. Ожидание решения

Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней с даты его получения налоговым органом. По окончании проверки вам будет направлено решение (положительное или отрицательное) в личный кабинет и/или почтовой связью.

Шаг 5. Возврат средств

Если заявление одобрено, сумма уменьшения будет зачислена на указанный в заявлении банковский счёт (обычно – на тот же ЕНС, с которого производились платежи) в течение 10 рабочих дней после принятия решения.

Типичные вопросы (FAQ)

Можно ли вернуть страховые взносы, уплаченные за предыдущие годы?

Да, но только если они не были учтены при расчёте налога за соответствующий год. Возврат возможен в течение трёх лет с даты платежа.

Что делать, если я уже подал декларацию УСН за 2025 год?

Согласно письму ФНС от , если в декларации уже учтены дополнительные взносы, их повторно учитывать за 2026 год нельзя. Однако можно уменьшить патент за 2026 год, если взносы ещё не отражены в расчётах.

Можно ли уменьшить патент, если у меня есть сотрудники?

Да, но уменьшение будет рассчитываться только за страховые взносы, уплаченные за ИП (за себя). Взносы за сотрудников учитываются в отдельном порядке.

Куда обращаться, если возникли вопросы по заполнению формы?

Свяжитесь с горячей линией ФНС или посетите личный приём в налоговой инспекции (см. раздел «Контакты» ниже).

Важно!

Не забудьте указать в заявлении точный период уплаты страховых взносов и приложить оригиналы (или заверенные копии) подтверждающих документов. Ошибки в реквизитах могут привести к отказу в рассмотрении.

Контакты для обращений

Заявление об уменьшении страховых взносов – эффективный инструмент снижения налоговой нагрузки для ИП, использующих патентную систему налогообложения. Правильное оформление, своевременная подача и соблюдение требований законодательства позволяют вернуть значительные суммы, а также избежать двойного налогообложения.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, не откладывайте – обратитесь в налоговую инспекцию по указанным выше контактам или подайте заявление через личный кабинет ФНС.