Дата актуализации: 15:37:19

Содержание

1. Правовая база
2. Виды страховых взносов
3. Порядок расчёта в 2026 году
4. Кто освобождён от уплаты
5. Практические рекомендации для работодателей
6. Контакты для обращений

Правовая база

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ (НК РФ) расходы на оплату труда, включая страховые взносы, учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств из бюджета организации. Это значит, что обязательные отчисления в фонды обязательного социального страхования (ФСС), пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ФОМС) относятся к расходам на оплату труда и уменьшают налогооблагаемую базу.

Налоговая реформа 2026 года ввела изменения в предельные величины страховых взносов, связанные с ростом минимального размера оплаты труда (МРОТ) и среднегодового заработка.

Виды страховых взносов

Страховые взносы делятся на два основных типа:

• Взносы фиксированной величины – определяются в рублях и не зависят от размера заработной платы. Пример: минимальный страховой взнос для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наёмных работников.
• Взносы в процентном отношении к доходу – рассчитываются как определённый процент от фонда оплаты труда (ФОТ). Основные ставки в 2026 году:
• Пенсионный фонд (ПФР) – 22 % от ФОТ (с учётом предельной базы).
• Фонд обязательного социального страхования (ФСС) – 2,9 % от ФОТ.
• Фонд медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % от ФОТ.

Ставки могут изменяться в зависимости от отрасли, категории работников (например, льготные группы) и наличия дополнительных обязательств (страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).

Порядок расчёта страховых взносов в 2026 году

Определение базы для расчёта

База для начисления страховых взносов – это фонд оплаты труда (ФОТ), включающий:

• Основную заработную плату;
• Премии, надбавки, компенсации;
• Оплачиваемый отпуск и больничные листы;
• Выплаты по договорам ДМС, если они включены в расчёт (см. ниже).

Исключения из ФОТ (не учитываются при расчёте):

• Выплаты, освобождённые от налогообложения (например, компенсация за проезд, питание в рамках льготных норм);
• Суммы, полученные в виде возмещения расходов, не являющиеся доходом работника.

Пример расчёта

Допустим, у организации в марте 2026 года ФОТ составляет 1 500 000 руб. При этом:

1. Пенсионный фонд: 22 % × 1 500 000 = 330 000 руб.
2. ФСС: 2,9 % × 1 500 000 = 43 500 руб.
3. ФОМС: 5,1 % × 1 500 000 = 76 500 руб.

Предельные величины

С 1 января 2026 года предельная база для расчёта страховых взносов увеличилась в соответствии с ростом МРОТ до 1 200 000 руб. При превышении этой суммы страховые взносы начисляются только до предела.

Кто вправе не платить страховые взносы

Согласно текущему законодательству, освобождены от уплаты страховых взносов:

• Работники, получающие доход ниже установленного минимального уровня (например, студенты‑практиканты, работающие по договору обучения).
• Индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников, если их доходы не превышают порог в 300 000 руб; в год.
• Организации, работающие в специальных экономических зонах, где предусмотрены налоговые льготы (в т.ч. по страховым взносам).
• Лица, получающие выплаты в рамках государственных программ социальной поддержки (например, пособия по безработице, выплаты по материнскому капиталу).

Для получения освобождения необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган и предоставить подтверждающие документы.

Практические рекомендации для работодателей

1. Вести точный учёт ФОТ. Используйте автоматизированные системы расчёта заработной платы, которые автоматически учитывают предельные базы и льготные категории.
2. Следить за изменениями законодательства. Налоговая реформа 2026 года вводит новые ставки и предельные величины – подписывайтесь на официальные рассылки ФНС и ПФР.
3. Оптимизировать структуру выплат. При возможности переводите часть компенсаций в формы, освобождённые от страховых взносов (например, компенсация расходов на обучение).
4. Проверять договоры ДМС. Если договор ДМС заключён на срок не менее года и список застрахованных не меняется, суммы страховых взносов по ДМС могут учитываться в ФОТ по особой схеме.
5. Своевременно подавать отчётность. Неправильные или несвоевременные расчёты могут привести к штрафам и начислению пени.
6. Консультироваться с налоговыми специалистами. При сложных случаях (многоуровневые структуры, международные проекты) рекомендуется привлекать профессионалов.

Помните, что правильный расчёт страховых взносов не только снижает налоговую нагрузку, но и обеспечивает социальную защиту работников, что в долгосрочной перспективе повышает лояльность персонала.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, льготам или необходимости подачи заявлений, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Страховые взносы – неотъемлемая часть расходов на оплату труда, регулируемая НК РФ и рядом специализированных нормативных актов. Точное понимание их структуры, актуальных ставок и предельных баз позволяет работодателям правильно планировать бюджет, избегать штрафов и одновременно обеспечивать социальную защиту сотрудников. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше каналам связи.