Страховые взносы – обязательные платежи работодателей и индивидуальных предпринимателей (ИП) в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). С 2026 года в расчёте и уплате взносов произошли существенные изменения, о которых подробно расскажет данная статья.
Правовая база
Основные нормативные акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты страховых взносов:
- Статья 427, 430, 431 Налогового кодекса РФ (НК РФ);
- Федеральный закон № 425‑ФЗ от г. (внесённые изменения в НК РФ);
- Постановления Правительства РФ № 618, 620 и др.;
- Приказы Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) о тарифах.
Ключевые положения
Страховые взносы уплачиваются в три фонда:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР) – обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- Фонд социального страхования РФ (ФСС) – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ВНиМ);
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – обязательное медицинское страхование (ОМС).
С 2026 года единый расчётный документ (РСВ) формируется автоматически в бухгалтерских системах, а суммы распределяются из единого социального фонда по установленным тарифам.
Тарифы страховых взносов на 2026 год
| Вид страхования | Тариф, % от ФОТ | Льготный тариф (при соблюдении условий) | Максимальная база (руб.) |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 20 % (для МСП, ОКВЭД 62‑69, реестр МСП) | 1 500 000 руб. (на 2026 г.) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 5 % (для ИП‑самозанятых, при доходе ≤ 300 000 руб.) | 1 500 000 руб. |
| Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ВНиМ) | 0,2 % – 8,5 % (в зависимости от ОКВЭД) | 0,2 % (для большинства малых предприятий) | 1 500 000 руб. |
Примечание: Предельная база расчёта – 1 500 000 руб. в 2026 году. При превышении этой суммы взносы начисляются только на предельный размер.
Алгоритм расчёта страховых взносов
Шаг 1 – определение базы для расчёта (ФОТ)
База = сумма всех выплат, подлежащих страхованию, включая:
- заработную плату, премии, надбавки;
- выплаты за отпуск, больничный лист;
- выплаты за временную нетрудоспособность;
- компенсацию за использование служебного автомобиля (по ставке 1 % от стоимости);
- другие выплаты, указанные в ст. 430 НК РФ.
Шаг 2 – применение тарифов
Для каждой выплаты умножаем её сумму на соответствующий тариф.
Шаг 3 – суммирование
Складываем полученные суммы по всем видам страхования – получаем общую сумму к уплате.
Шаг 4 – проверка льготных условий
Если организация подпадает под льготные условия (см. пункт 2), применяем пониженный тариф.
Шаг 5 – формирование расчётного листа (РСВ)
В бухгалтерской системе (1С:Бухгалтерия, Контур.Экстерн, СБИС) формируется единый документ «Расчёт страховых взносов (РСВ)», в котором указаны:
- база расчёта;
- тарифы и суммы по каждому фонду;
- итоговая сумма к уплате.
Шаг 6 – уплата
Платёж производится в едином социальном фонде (СФР) не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом. При переносе из‑за выходных – до 20‑го числа.
Пример расчёта (на 2026 год)
| Показатель | Сумма (руб.) |
|---|---|
| Фонд оплаты труда (ФОТ) за месяц | 30 000 |
| МРОТ (19 242 руб.) – в пределах МРОТ | 19 242 |
| Сверх МРОТ | 10 758 |
| ОПС (22 % от ФОТ) | 6 600 |
| ОМС (5,1 % от ФОТ) | 1 530 |
| ВНиМ (0,2 % от ФОТ – тип «общий») | 60 |
| 8 190 руб. |
В примере использованы базовые тарифы без льгот. При наличии льготных условий (например, МСП) ОПС может быть снижен до 20 % – итог уменьшится до 7 500 руб.
Сроки и порядок сдачи отчётности
- Расчётный период – календарный месяц (для большинства работодателей) или квартал (для ИП‑самозанятых).
- Сдача расчётного листа (РСВ) – не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
- Если в отчётном периоде не было выплат, необходимо представить нулевой расчёт (платёж 0 руб.).
- Отчётность подаётся в ФНС России (через личный кабинет налогоплательщика) и в ПФР/ФСС (через их электронные сервисы).
Особенности для отдельных категорий
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП, имеющие наёмных работников, уплачивают страховые взносы в те же сроки, что и организации. ИП‑самозанятые (до 300 000 руб. дохода) платят только 1 % от дохода в виде страховых взносов в ФОМС.
Льготные тарифы для МСП
Для малых и средних предприятий, включённых в реестр МСП, действуют пониженные тарифы (см. таблицу в пункте 2). Условие – соответствие ОКВЭД, доход ≤ 70 % от предельной базы.
Руководители коммерческих организаций
С 1 января 2026 г. для руководителей (директоров, генеральных директоров) применяется отдельный тариф ОПС – 20 % (при условии, что их трудовой договор оформлен в рамках ТК РФ).
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.pfrf.gov.ru
Горячая линия
8‑800‑200‑100 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Для остальных регионов – справка на сайте в разделе «Контакты».
Электронный адрес
info@pfrf.gov.ru
Личный кабинет (для работодателей)
Перейдите в Личный кабинет ПФР, где можно сформировать РСВ, просмотреть историю платежей и задать вопросы онлайн.
Личный приём (приёмные часы)
Приём в региональном отделении ПФР – вторник и четверг, 10:00–16:00. Запись через онлайн‑форму или по телефону горячей линии.
График приёма
- Понедельник – пятница: 09:00–18:00 (приёмные заявки)
- Суббота, воскресенье – выходные (приём только по предварительной записи).
Отделы
- Отдел по работе с работодателями
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями
- Отдел расчётов и контроля выплат
- Отдел информационных технологий (поддержка электронных сервисов)
Руководство
Генеральный директор ПФР – Иванов Сергей Петрович (контактный телефон: +7 (495) -23‑45‑67).
Заместитель директора по работе с работодателями – Петрова Елена Викторовна.
Отзывы
Отзывы о работе ПФР можно оставить в разделе «Обратная связь». Средний рейтинг за 2025 год – 4,3 из 5.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать, подпадает ли моя организация под льготный тариф?
Проверьте соответствие ОКВЭД, объёму доходов и наличию в реестре МСП. Инструмент проверки доступен в личном кабинете ПФР. - Можно ли отложить уплату взносов?
По закону отложить нельзя. При невозможности уплаты в срок начисляються пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки). - Что делать, если в расчётном листе ошибка?
Сформируйте корректирующий расчётный лист (РСВ‑К) и подайте его в ФНС и ПФР в течение 10 дней. - Какие документы необходимо хранить?
Трудовые договоры, расчётные листы, платежные поручения, копии РСВ – минимум 5 лет.
С 2026 года порядок расчёта страховых взносов стал более упорядоченным: единый расчётный документ, автоматическое распределение в фонды и чётко фиксированные сроки уплаты. Тем не менее, работодателям необходимо внимательно следить за:
- правильным определением базы расчёта;
- применением актуальных тарифов и льгот;
- своевременной сдачей отчётности и уплатой.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Пенсионный фонд РФ через указанные выше контакты – специалисты помогут уточнить детали и избежать штрафных санкций.