Кратко о главном: в 2026 году в России сохраняется чёткий перечень выплат‚ которые облагаются и не облагаются страховыми взносами. Основные изменения коснулись тарифов для малого и среднего бизнеса‚ а также уточнили список компенсационных выплат‚ освобождённых от обложения.

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные отчисления работодателей (и в некоторых случаях самих работников) в фонды обязательного социального страхования (Пенсионный фонд РФ‚ Фонд обязательного медицинского страхования‚ Фонд социального страхования). Они формируют базу для выплаты:

• пенсий;
• выплат по временной нетрудоспособности (больничные листы);
• выплат по травмам на производстве;
• социальных пособий.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами в 2026 г.

Согласно статье 422 НК РФ и актуальным разъяснениям ФНС‚ к объекту обложения относятся:

1. Оклад‚ премии‚ надбавки‚ сдельные и почасовые выплаты.
2. Оплата сверхурочных‚ ночных‚ праздничных и выходных дней.
3. Выплаты за работу в командировках (за исключением суточных‚ если они не превышают предельный размер).
4. Оплата отпускных‚ выходных пособий‚ компенсаций за неиспользованный отпуск.
5. Пособия по временной нетрудоспособности‚ выплачиваемые работодателем.
6. Выплаты за травмы на производстве и профессиональные заболевания.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Перечень освобождённых выплат фиксирован в статье 422 НК РФ и в разъяснительных письмах Минтруда. К ним относятся:

• Суточные (компенсация расходов на питание и проживание в командировке) – при условии‚ что они не превышают предельный размер‚ установленный Правительством.
• Компенсации за переезд по работе.
• Компенсации за повышение квалификации (тренинги‚ курсы‚ аттестация).
• Материальная помощь в связи со стихийными бедствиями‚ чрезвычайными ситуациями и другими социальными нуждами.
• Пособия по беременности и родам‚ выплачиваемые из средств Фонда ОМС.
• Возмещение расходов на проезд к месту выполнения работ‚ если они не включены в заработную плату (по решению суда или коллективному договору).
• Все виды компенсационных выплат‚ предусмотренных коллективным договором‚ если они явно указаны как «не являющиеся доходом».

Что изменилось в 2026 году?

Согласно аналитическим материалам ГАРАНТ.РУ и Контур.Экстерн:

• Для большинства субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) отменено право применять пониженный тариф 22 % (ранее – 22 % вместо 30 %). Теперь они обязаны платить стандартный тариф 30 % на фонд оплаты труда‚ за исключением тех‚ кто сохраняет льготы по отдельным категориям (например‚ сельское хозяйство).
• Тариф на страхование от несчастных случаев на производстве (травматизм) остаётся без предельной базы – весь доход подлежит уплате.
• Уточнён порядок расчёта суточных: если суточные превышают предельный размер‚ избыточная часть считается доходом и подлежит обложению.
• Введены новые формы отчётности в «Мой налог» и «Госуслуги» – работодатели могут подавать заявления на получение пособий по болезни через личный кабинет без обращения в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы?

Для большинства работодателей расчёт выглядит так:

1. Определите базу начисления – суммарный доход работника‚ включающий все выплаты‚ подлежащие обложению (см. пункт 2).
2. Примените тарифы:
   • Пенсионный фонд – 22 %;
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5‚1 %;
   • Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности и в случае травм) – 2‚9 %;
   • Фонд обязательного социального страхования (на случай материнства) – 0‚2 % (если работник имеет право).
3. Суммируйте полученные суммы – это общий размер страховых взносов‚ который необходимо уплатить в бюджет до 15 числа месяца‚ следующего за расчётным периодом.

Практические рекомендации для работодателей

• Проверяйте каждый вид выплаты – если он не входит в перечень освобождённых‚ включайте в расчёт.
• Ведите отдельный учёт суточных и контролируйте их соответствие предельным размерам.
• Обновляйте трудовые договоры и коллективные соглашения – в них должно быть чётко прописано‚ какие компенсации не являются доходом.
• Используйте электронные сервисы («Мой налог»‚ «Госуслуги») для подачи заявлений и получения справок.
• Своевременно передавайте сведения в СФР (Службу финансового контроля) – это уменьшит риск штрафов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли выплаты за проезд к месту работы?

Если проезд включён в заработную плату – да‚ если же это возмещение расходов‚ не являющееся доходом (по договору или решению суда) – нет.

Нужно ли платить взносы за выплаты‚ полученные в виде «материальной помощи»?

Нет. Материальная помощь‚ предоставленная в связи со стихийными бедствиями‚ не считается доходом и не облагается.

Какой тариф применяется к ИП‑самозанятым?

Самозанятые платят фиксированный страховой взнос в размере 1 % от дохода (не более предельной базы). При этом они не обязаны платить взносы за сотрудников.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

В 2026 году система страховых взносов остаётся сложной‚ но чётко регламентированной. Основное правило – если выплата входит в доход работника‚ она облагается. Исключения – это компенсационные и социальные выплаты‚ явно указанные в статье 422 НК РФ. Тщательное документирование и своевременное использование электронных сервисов помогут избежать ошибок и штрафов.

Помните: при сомнениях лучше обратиться в налоговую службу или к профессиональному бухгалтеру – это экономит время и деньги.

Дата публикации: 03 июля 2026 г.