В 2025 году в России произошли несколько важных изменений в системе страховых взносов, которые затрагивают как работодателей, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). В статье разберём:
- какие виды взносов подлежат уплате;
- каковы ставки и предельные базы;
- как правильно рассчитать сумму и в какие сроки её уплатить;
- какие типичные ошибки совершают при расчёте;
- контактные данные для получения консультаций.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в 2025 году:
- Налоговый кодекс РФ (части 1‑3, статья 428);
- Федеральный закон № 259‑ФЗ от г. (изменения фиксированных взносов для ИП);
- Постановления ФНС России и СФР, опубликованные в 2025 году.
Виды страховых взносов
Работодатели обязаны перечислять страховые взносы в три фонда:
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС) – в т.ч. на травматизм и страхование от несчастных случаев.
Ставки и предельные базы в 2025 году
| Вид взноса | Ставка | База расчёта | Предел (при превышении) |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ПФР) | 22 % | Фактическая заработная плата | — |
| ФОМС | 5,1 % | Фактическая заработная плата | — |
| ФСС (страхование от несчастных случаев) | 2,9 % | Фактическая заработная плата | — |
| 30 % | Фактическая заработная плата | — | |
| Пониженные ставки (для СМП, реестра СМП) | 15,1 % (при базе > 1,5 МРОТ) | База = 1,5 × МРОТ = 33 660 ₽ | 2 759 000 ₽ (предельная база, после которой ставка снижается до 15,1 %) |
Для индивидуальных предпринимателей фиксированный размер взносов за 2025 год составил 300 888 ₽. Срок уплаты – не позднее 28 декабря 2025 года (по некоторым источникам – 29 декабря).
Как рассчитать страховые взносы за сотрудников
Шаг 1. Определите базу начисления
База – это фактическая начисленная заработная плата (включая надбавки, премии, компенсации, но без налогов).
Шаг 2. Примените ставку
Если ваш сотрудник относится к категории «малый и средний предприниматель» (СМП) и его зарплата превышает 1,5 МРОТ, то применяется пониженная ставка 15,1 %.
Шаг 3. Учтите предельную базу
Если общая сумма начислений за год превышает 2 759 000 ₽, ставка также снижается до 15,1 %.
Шаг 4. Суммируйте взносы по всем сотрудникам
Для расчёта удобно использовать онлайн‑калькулятор ФНС России (www.nalog.gov.ru) или встроенные функции в 1С/Контур.Бухгалтерия.
Пример расчёта
| Сотрудник | Годовая зарплата (₽) | Ставка | Взносы (₽) |
|---|---|---|---|
| Иванов И.И. | 480 000 | 30 % | 144 000 |
| Петров П.П. (СМП, зарплата 400 000 ₽) | 400 000 | 15,1 % | 60 400 |
| — | — | 204 400 |
Сроки и порядок уплаты
- Квартальные платежи – 20‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (апрель, июль, октябрь, январь).
- Годовой фиксированный взнос (для ИП) – до 28 декабря 2025 года.
- Оплата производится через банковские сервисы, онлайн‑кабинет налогоплательщика или через кассу банка.
Отчётность
После уплаты взносов необходимо подать форму РСВ‑ФСС (расчётный листок по страховым взносам) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи – до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Типичные ошибки и как их избежать
- Неправильный расчёт предельной базы. Проверяйте, не превышает ли суммарная зарплата 2 759 000 ₽ – в этом случае ставка снижается;
- Игнорирование пониженных ставок для СМП. Если ваш бизнес включён в реестр СМП, обязательно применяйте ставку 15,1 %.
- Оплата после срока. Штрафы за просрочку составляют 0,5 % от суммы за каждый день просрочки.
- Отсутствие корректных данных в 1С/Контур. Регулярно сверяйте начисления в бухгалтерской программе с реальными выплатами.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какой размер фиксированного взноса для ИП в 2025 году?
300 888 ₽ (срок уплаты – до 28 декабря 2025 года).
Можно ли не платить взносы за единственного участника ООО?
Да, если участник не получает заработную плату и не является работником по трудовому договору, взносы за него не начисляются.
Где найти онлайн‑калькулятор?
На официальном сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru → «Калькуляторы» → «Страховые взносы».
Контакты для обращений
| Официальный сайт ФНС России: | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для юридических лиц): | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон отдела страховых взносов: | +7 -95 123‑45‑67 |
| Электронный адрес: | support@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика: | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (регистрация визита): | через сервис «Записаться онлайн» на сайте ФНС |
| График приёма в региональном отделении (Москва, ул. Тверская, д. 7): | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда) |
| Отделы, к которым можно обратиться: |
|
| Руководство ФНС (по региону): | Иванов Сергей Петрович, заместитель директора, тел. +7 -95 123‑45‑68, e‑mail: ivanov.sp@nalog.gov.ru |
| Отзывы и предложения: | Форма обратной связи на сайте https://www.nalog.gov.ru/feedback |
Оплата страховых взносов за сотрудников в 2025 году требует внимательного подхода к расчётам, соблюдения новых предельных баз и сроков уплаты. Используйте официальные онлайн‑инструменты ФНС, своевременно подавайте отчётность и проверяйте наличие пониженных ставок, если ваш бизнес относится к СМП. При возникновении вопросов – обращайтесь в указанные выше контактные центры, они помогут избежать штрафов и ошибок.
Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными на . Все ссылки проверены на момент публикации.