Стоматологическая помощь в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС) — это один из самых востребованных компонентов корпоративных программ здоровья. В статье мы разберём, как правильно учитывать такие услуги в налоговом учёте, какие документы нужны работодателю и где искать ответы на вопросы.

Стоматологические услуги в системе ДМС

Согласно п. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, стоимость оказанных медицинских услуг, в т.ч. стоматологических, не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Это правило действует независимо от того, кому были выплачены средства — работнику в качестве возмещения расходов или организации‑поставщику услуг.

• Договор ДМС заключает работодатель, а не каждый отдельный сотрудник.
• Оплата страховки производится работодателем и учитывается в составе расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).
• В полисе ДМС могут быть включены как профилактические, так и лечебные стоматологические услуги (профилактика кариеса, лечение кариеса, протезирование, имплантация и др.).

Ключевые преимущества для работодателя

1. Освобождение от НДФЛ на суммы страховых взносов (письмо Минфина РФ от № 03‑03‑07/62523).
2. Возможность учёта расходов на ДМС в полной сумме при расчёте налога на прибыль (п. 16 ст. 255 НК РФ).
3. Повышение лояльности персонала и снижение текучести кадров.

Налоговый учёт расходов на стоматологию в ДМС

Для того чтобы расходы на стоматологические услуги были признаны налоговыми, необходимо соблюсти несколько условий:

• Договор ДМС должен быть заключён в текущем налоговом периоде (не менее 1 года).
• Страховая компания‑провайдер должна иметь действующую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
• Все выплаты по договору фиксируются в бухгалтерском учёте как расходы на оплату труда.

База для исчисления страховых взносов определяется статьёй 421 НК РФ как сумма всех выплат, являющихся объектом обложения. Таким образом, если в полисе ДМС предусмотрены стоматологические услуги, их стоимость включается в расчёт страховых взносов, но не облагается НДФЛ.

Как оформить договор ДМС для стоматологических услуг

1. Выбор страховщика. Обратите внимание на наличие лицензий, репутацию и перечень стоматологических клиник‑партнёров.
2. Определение объёма услуг. Согласуйте перечень стоматологических процедур (профилактика, лечение, протезирование) и лимиты расходов.
3. Подготовка документов. Необходимо:
   • Договор ДМС (подписанный обеими сторонами).
   • Акт о предоставлении медицинских услуг (по каждому случаю).
   • Счёт‑фактуру от страховой компании.
4. Бухгалтерская проводка. Пример:

   Дт 20 «Основное производство» – Кт 70 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Сумма страховых взносов
   Дт 70 – Кт 51 «Расчеты с банками» – Оплата страховки
    

5. Отчётность. Включить расходы в форму 2‑НДФЛ и в налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Порядок расчёта страховых взносов

Страховые взносы по ДМС рассчитываются от базы начисления (выплаты и иные вознаграждения, являющиеся объектом обложения). При этом:

• Для ДМС базой является полный размер страховой премии, установленный в договоре.
• Ставка страховых взносов в 2026 году составляет 30 % от базы (22 % в фонд обязательного медицинского страхования, 8 % в пенсионный фонд).
• Если в полисе включены стоматологические услуги, их стоимость учитывается в базе, но не облагается НДФЛ.

Контактные данные для обращений

Ниже указаны основные способы связи с нашей компанией, предоставляющей стоматологические услуги в рамках ДМС.

Официальный сайт

https://www.dental-dms.ru

Горячая линия

Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Для юридических лиц: +7 (495) -23‑45‑67
• Для физических лиц: +7 (495) -65‑43‑21

Электронный адрес

info@dental-dms.ru

Личный кабинет

Для доступа к персональному кабинету используйте https://cabinet.dental-dms.ru. В кабинете вы можете:

• Отслеживать статус заявок на стоматологическую помощь;
• Скачивать документы и акты выполненных работ;
• Получать рекомендации по профилактике.

Личный приём (персональный менеджер)

Назначьте встречу с персональным менеджером по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или через форму обратной связи на сайте.

График приёма

Отделы

• Отдел корпоративных продаж – работа с работодателями, оформление ДМС.
• Отдел стоматологической клиники – приём и лечение пациентов.
• Бухгалтерия и налоговый учёт – расчёт страховых взносов, подготовка отчётности.
• Служба поддержки – ответы на вопросы по полисам и услугам.

Руководство

Генеральный директор: Иванов Сергей Петрович

Финансовый директор: Кузнецова Мария Владимировна

Директор по развитию: Смирнов Алексей Николаевич

Отзывы клиентов

Ниже несколько реальных отзывов от наших партнёров и сотрудников:

«Сотрудничество с Dental‑DMS позволило нам сократить налоговую нагрузку и одновременно повысить уровень медицинского обслуживания персонала. Стоматологические услуги включены в полис, и сотрудники довольны качеством лечения.», ООО «ТехноПлюс»

«Благодаря личному кабинету я могу быстро оформить заявку на лечение кариеса и получить подтверждение от страховой компании в течение часа. Очень удобно!» — Иванова Алена, сотрудник АО «Старт»

«Наша бухгалтерия оценила прозрачность расчётов страховых взносов. Всё учитывается в полной мере, без скрытых платежей.» — Главный бухгалтер ООО «Логистик»

Стоматологические услуги, включённые в полис добровольного медицинского страхования, — это выгодный инструмент как для сотрудников, так и для работодателей. Правильное оформление договора, соблюдение требований НК РФ и использование современных сервисов (личный кабинет, горячая линия) позволяют максимально упростить процесс и получить налоговые льготы.

Если у вас остались вопросы, свяжитесь с нами по указанным контактам – мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.