Актуально на

С 2025 года в систему страховых взносов внесены масштабные изменения, затронувшие порядок расчёта, уплаты и отчётности. Ниже разберём ключевые нововведения, которые должен знать каждый бухгалтер и предприниматель.

Основные изменения с 2025 года

Предельная база для исчисления взносов

В 2024 году единая предельная величина базы составляла 2 225 000 рублей. С 2025 года база проиндексирована на 24%, что привело к значительному росту пороговых значений.

Фиксированные взносы ИП за себя

Для индивидуальных предпринимателей установлены следующие сроки уплаты:

• 29 декабря 2025 года — последний день уплаты фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС за 2025 год (перенос с 28 декабря по причине выходного)
• Дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. за 2024 год — до 1 июля 2025 года
• Максимальный размер дополнительного взноса: за 2024 год — 277 571 руб., за 2025 год, 300 888 руб., за 2026 год — будет проиндексирован

Важное изменение: вывод дополнительных взносов из ЕНП

С 1 января 2025 года из состава единого налогового платежа (ЕНП) выведена уплата дополнительных страховых взносов (Федеральный закон от ). Это означает, что предприниматели должны уплачивать их отдельными платежами.

Пониженные тарифы и льготные категории

Для МСП и обрабатывающих производств

В 2025 году организации и ИП, относящиеся к МСП и работающие в сфере обрабатывающего производства, могут применять пониженную ставку 7,6%.

При этом с 2025 года МСП должны считать взносы в ИФНС по пониженному тарифу с выплат, которые превышают 1,5 МРОТ в месяц по каждому сотруднику.

Для НКО и религиозных организаций

Федеральный закон от № 425-ФЗ внес масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ:

• Предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру
• Для НКО в 2026 году сохраняется тариф 7,6%
• С 2027 года для НКО планируется повышение тарифа с 7,6% до 15%

Базовые тарифы страховых взносов

РСВ за 2025 год: важные моменты для бухгалтера

Отражение больничных выплат

При заполнении расчёта по страховым взносам обратите внимание:

• Оплату больничного за первые 3 дня отразите в строке 040 подраздела 1 раздела 1 в составе вып taxable payments
• Пособие по больничному, которое СФР выплачивает напрямую застрахованному, включать в расчёт не надо

Раздел 3 РСВ

Раздел 3 РСВ заполняется по каждому физическому лицу, для которого выступали страхователем в отчётном периоде (октябре, ноябре и декабре для годового расчёта).

Сроки уплаты страховых взносов

Контакты для обращений

ФНС России

Официальный сайт: www.nalog.gov.ru

Единый контакт-центр ФНС России:

• Телефон: ###-###-#### (звонок бесплатный для регионов РФ)
• Телефон для международных звонков: +7 (495) -76-22-22

Электронные сервисы:

• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
• Личный кабинет юридического лица: lkul2.nalog.ru

Социальный фонд России (СФР)

Официальный сайт: sfr.gov.ru

Единая горячая линия СФР:

• Телефон: ###-###-#### (бесплатно для регионов РФ)
• Телефон для звонков из Москвы: 8 (495) -74-22-22

Электронные сервисы:

• Личный кабинет застрахованного лица: lk.sfr.gov.ru
• Личный кабинет страхователя: lk.sfr.gov.ru/insurer

Личный приём граждан

ФНС России:

• Приём проводится по предварительной записи через личный кабинет или контакт-центр
• График приёма: понедельник — пятница, с 09:00 до 18:00 (время московское)

СФР:

• Личный приём по предварительной записи
• График приёма: понедельник — пятница, с 09:00 до 17:00
• Адреса региональных отделений указаны на официальном сайте

Структура отделов и руководство

ФНС России

Руководство:

• Главный редактор: Давydov Daniil Yurievich — руководитель ФНС России

Ключевые структурные подразделения:

• Управление администрирования страховых взносов
• Управление методологии налогообложания
• Региональные инспекции (действуют в каждом субъекте РФ)

СФР

Руководство:

• Председатель Правления: назначается Правительством РФ

Структура:

• Центральный аппарат (Москва)
• Региональные отделения (в каждом федеральном округе)
• Местные отделения (в городах и районах)

Полезные ресурсы и отзывы

Официальные источники информации

• КонсультантПлюс, актуальная правовая информация по заполнению РСВ
• Контур.Бухгалтерия — практические рекомендации по исчислению взносов
• БУХ.1С — аналитические материалы для современного бухгалтера
• ГАРАНТ.РУ — новая редакция Налогового кодекса со всеми изменениями
• saby-sbis.ru — тарифы страховых взносов для организаций и ИП

Отзывы специалистов

«Переход на новые правила расчёта взносов для МСП потребовал пересмотра подходов к зарплатной политике. Важно учитывать, что льготный тариф применяется только к части выплат сверх 1,5 МРОТ» — бухгалтер производственной компании, г. Екатеринбург.

Внимание! Информация предоставлена на основе данных, актуальных на . Перед применением рекомендуем проверить актуальность нормативных актов на официальных сайтах ФНС России и СФР.