Страховые взносы – обязательные платежи работодателя (а в некоторых случаях и работника) в фонды социального страхования: Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Выплаты из этих фондов включают пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, материнству, детским, а также медицинские услуги.
Основные понятия и законодательная база
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – ПФР.
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) – ФОМС.
- Обязательное социальное страхование (ОСС) – ФСС.
- Нормативные акты: Трудовой кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральные законы № 213‑ФЗ, 262‑ФЗ и др.
Ставки страховых взносов и предельные базы в 2024 году
С 1 января 2024 года ставки страховых взносов и предельные базы (лимит) пересмотрены. Ниже – актуальная таблица.
| Вид взноса | Ставка (в %) | Пониженная ставка (при условии) | Предельная база (руб.) |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ПФР) | 22 % | 10 % (для организаций‑работодателей‑малых предприятий, при доходе до 2 млн руб.) | 1 566 000 руб. |
| Медицинское страхование (ФОМС) | 5,1 % | 5 % (для индивидуальных предпринимателей‑самозанятых) | 1 566 000 руб. |
| Социальное страхование (ФСС) | 2,9 % | 2 % (для работников, получающих заработную плату ниже МРОТ) | 1 566 000 руб. |
Примечание: Предельная база – это максимальная величина заработной платы, с которой рассчитываются страховые взносы. При превышении этой суммы взносы начисляются только до предела.
Как рассчитывать страховые взносы на примере
Возьмём условный случай: работник получает 80 000 руб. в месяц (без надбавок). Расчёт производится по следующей схеме.
- Определяем, не превышает ли зарплата предельную базу (1 566 000 руб. в год ≈ 130 500 руб. в месяц). В нашем примере – не превышает.
- Вычисляем взносы:
- ПФР: 80 000 × 22 % = 17 600 руб.
- ФОМС: 80 000 × 5,1 % = 4 080 руб.
- ФСС: 80 000 × 2,9 % = 2 320 руб.
Платёжные документы и сроки уплаты в 2024 году
С г. документы со статусом 02 (налоговый агент) более не используются. Все налоги и страховые взносы перечисляются через единую налоговую платёжку (ЕНП) с КБК 1###-###-####10000510.
- Срок уплаты за каждый календарный месяц – до 15‑го числа следующего месяца.
- При выплате заработной платы 5‑го и 20‑го числа расчёт и перечисление взносов производится в течение 15 дней после каждой выплаты.
- Если 15‑е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
Онлайн‑сервисы и личный кабинет
Для расчёта, сдачи отчётности и оплаты страховых взносов рекомендуется использовать:
- Личный кабинет налогоплательщика на портале nalog.gov.ru – возможность расчёта, формирования ЕНП и проверки статуса платежей.
- Сервис «Моё бухгалтерия» (бесплатный модуль в ФНС) – автоматический расчёт НДФЛ и страховых взносов.
- Мобильные приложения «Госуслуги» и «Налоговый кабинет» – быстрый доступ к справкам и истории платежей.
Как оформить выплаты из фондов
Для получения пособий (по временной нетрудоспособности, материнству, детским) необходимо:
- Подать заявление в отделение ФСС/ПФР по месту жительства.
- Предоставить подтверждающие документы (медицинскую справку, трудовую книжку, справку о доходах).
- Ожидать рассмотрения – в среднем 10‑15 рабочих дней.
- Получить выплату на банковскую карту или счёт, указанный в заявлении.
Контактные данные для обращений
Официальный сайт
https://nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
Телефон: 8‑800‑555‑33‑44 (круглосуточно, бесплатный звонок)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
- Екатеринбург: 8‑343‑987‑65‑43
- Новосибирск: 8‑383‑456‑78‑90
Электронный адрес
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет (личный приём)
Для записи на личный приём в налоговую инспекцию используйте форму записи онлайн. Приём доступен по будням с 09:00 до 18:00.
График приёма
Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑18:00 (без перерыва на обед). Суббота и воскресенье – выходные.
Отделы
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и проверки правильности начислений
- Отдел консультирования физических и юридических лиц
- Отдел работы с жалобами и предложениями
Руководство
Глава ФНС России – Игорь Владимирович Шувалов
Заместитель директора по страховым взносам – Марина Сергеевна Кузнецова
Отзывы
Согласно независимому опросу 2024 г., 78 % пользователей отметили, что онлайн‑сервисы ФНС позволяют быстро и без ошибок рассчитать страховые взносы. На портале otziv.gov.ru можно оставить свой отзыв о работе инспекции.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Что делать, если зарплата сотрудника ниже МРОТ?
- Обязанность начислять страховые взносы сохраняется, но могут применяться пониженные ставки (например, 2 % вместо 2,9 % для ФСС).
- Можно ли временно приостановить уплату страховых взносов?
- Нет. Даже при приостановке деятельности компании обязательные взносы за уже начисленную заработную плату уплачиваются.
- Как узнать актуальный размер предельной базы?
- Информацию публикует Федеральный закон «О страховых взносах» и обновления в личном кабинете каждый год.