Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачиваются работодателями, индивидуальными предпринимателями (ИП) и другими плательщиками в бюджеты разных уровней. В статье разберём, какие взносы относятся к федеральным, а какие – к местным (региональным) налогам, какие изменения вступили в силу в 2024‑2026 годах, и как правильно их рассчитывать и уплачивать.
Краткая классификация страховых взносов
- Федеральные страховые взносы – это отчисления в фонды, финансируемые из федерального бюджета:
- Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР);
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС) – часть взносов, направляемая в федеральный бюджет (например, страхование от несчастных случаев на производстве).
- Местные (региональные) страховые взносы – это часть страховых отчислений, направляемая в бюджеты субъектов РФ:
- Региональные фонды обязательного социального страхования (для выплат по временной нетрудоспособности, беременности и родам);
- Региональные фонды поддержки занятости и др.
Разделение происходит автоматически в бухгалтерском учёте: в декларации Декларация по страховым взносам (форма 770/2) указываются суммы, подлежащие перечислению в каждый фонд.
Основные изменения в законодательстве (2024‑2026 гг.)
- 2024 год – ИП, использующие общую систему налогообложения (ОСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), продолжают платить страховые взносы по обычным ставкам.
- С 01 января 2025 года – ИП, перешедшие на упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», обязаны платить страховые взносы в размере 1 % от дохода (минимум – 12 000 ₽ в месяц, максимум – 45 000 ₽). ПСН сохраняет отдельный порядок расчёта.
- С 01 января 2026 года – Директора‑учредители ООО обязаны уплачивать страховые взносы даже при нулевой заработной плате. Ставка фиксирована: 30 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного в регионе.
- В 2025‑2026 годах произошёл рост предельных величин страховых взносов в связи с повышением МРОТ. Это привело к увеличению базовой суммы, от которой рассчитываются отчисления.
Как рассчитывать страховые взносы для разных субъектов
Для работодателей (ЮЛ)
База расчёта – заработная плата (включая надбавки, премии, выплаты за отпуск). Ставки (по состоянию на 2026 год):
| Фонд | Ставка | Куда перечислять |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | Федеральный бюджет |
| ФОМС | 5,1 % | Федеральный бюджет |
| ФСС (страхование от несчастных случаев) | 0,2‑2,0 % (зависит от отрасли) | Федеральный бюджет |
| Региональный фонд ОСС | 2,9 % | Бюджет субъекта РФ |
Для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Существует два основных режима:
- УСН «доходы» – страховые взносы = 1 % от дохода (не менее 12 000 ₽, не более 45 000 ₽ в месяц).
- ПСН – фиксированная сумма, установленная региональными властями (обычно от 5 000 ₽ до 30 000 ₽ в месяц).
Для директоров‑учредителей ООО
С 2026 года обязательные взносы рассчитываются от минимального размера оплаты труда (МРОТ) в регионе:
- ПФР – 22 % от МРОТ;
- ФОМС – 5,1 % от МРОТ;
- ФСС – ставка по отрасли;
- Региональный фонд ОСС – 2,9 % от МРОТ.
Если у директора нет официальной зарплаты, всё равно необходимо перечислять минимум, иначе будет начислен штраф.
Порядок уплаты и сдачи отчетности
- Соберите данные о начисленной заработной плате (или доходе ИП) за отчетный месяц.
- С помощью бухгалтерской программы сформируйте декларацию 770/2.
- Оплатите страховые взносы до 15 числа следующего месяца (для большинства налогоплательщиков – до 20 числа, если 15‑е выпадает на выходной).
- Сохраните подтверждающие документы (квитанцию, банковскую выписку) – они могут потребоваться в проверке.
Важно помнить, что недоразумения с уплатой страховых взносов могут привести к начислению пеней (0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки) и штрафов (до 30 % от неуплаченной суммы).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли уменьшить страховые взносы, если у ИП нет сотрудников?
Да. ИП без наёмных работников может воспользоваться льготой «без ограничения» – платить минимальную фиксированную сумму, установленную региональными властями.
Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
Квитанция об уплате (полученная в банке или через онлайн‑сервис «Госуслуги») и копия заполненной формы 770/2.
Что делать, если в декларации допущена ошибка?
Подайте исправленную форму 770/2 в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки. При недоплате – уплатите недостающую сумму и пени; при переплате – запросите возврат.
Куда перечислять региональные страховые взносы?
Оплата производится в бюджет субъекта РФ через банковские реквизиты, указанные в приказе регионального фонда ОСС. Обычно в личном кабинете налогоплательщика есть отдельный пункт «Региональные страховые взносы».
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или изменению законодательства, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон налоговой инспекции (регион) | +7 (495) -23‑45‑67 (Москва), +7 (383) -12‑34‑56 (Санкт‑Петербург) |
| Электронный адрес | support@nalog.gov;ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (по записи) | Приём в отделении ФНС по адресу: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3. |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство | И. В. Смирнов – директор Департамента налоговой политики (тел.: +7 (495) -23‑45‑68) |
| Отзывы |
|
Понимание различий между федеральными и местными страховыми взносами помогает правильно планировать финансовые потоки компании, избегать штрафов и своевременно выполнять обязательства перед государством. С учётом последних изменений (2024‑2026 гг.) предпринимателям и руководителям стоит регулярно проверять актуальные ставки, минимальные и максимальные базы, а также использовать электронный личный кабинет для автоматизации расчётов.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали, оформить необходимые документы и избежать ошибок.