Страховые взносы — обязательные платежи, которые работодатели (а в некоторых случаях и индивидуальные предприниматели) перечисляют в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФФОМС). Правильный расчёт и своевременная уплата этих взносов позволяют избежать штрафов, пени и проблем с налоговыми органами.
Краткий обзор основных вопросов
- Кто обязан платить страховые взносы?
- Какие ставки действовали в 2023 году?
- Как рассчитывать сумму взносов?
- Какие сроки оплаты установлены законом?
- Какие способы оплаты доступны?
- Какие последствия за просрочку?
- Контактные данные для получения разъяснений.
Кто обязан платить страховые взносы?
Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:
- Работодателей (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нанимающих работников);
- Самозанятых (в рамках упрощённого режима – в ФОМС);
- Лиц, получающих доходы от оказания услуг без оформления трудовых отношений (в случае добровольного страхования).
Ставки страховых взносов в 2023 году
| Вид взноса | Ставка (в % от фонда оплаты труда) | Кому уплачивается |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд России (ПФР) | 22 % | Работодатель + работник (5 % от ФОТ, удерживается из зарплаты) |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % (на 2023 год) | Только работодатель |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 5,1 % | Работодатель + работник (2,9 % от ФОТ, удерживается из зарплаты) |
Как рассчитывать сумму страховых взносов?
Для расчёта необходимо знать фонд оплаты труда (ФОТ), сумму всех начисленных заработных плат, премий, надбавок, а также иных выплат, подлежащих страхованию.
Пример расчёта (для одного работника):
ФОТ = 50 000 ₽ ПФР = 50 000 × 22 % = 11 000 ₽ ФСС = 50 000 × 2,9 % = 1 450 ₽ ФФОМС = 50 000 × 5,1 % = 2 550 ₽
Из этой суммы работнику удерживается часть ПФР (5 %) и ФФОМС (2,9 %).
Сроки оплаты страховых взносов в 2023 году
Согласно статье 231 Налогового кодекса РФ, страховые взносы уплачиваются в течение 20 календарных дней после окончания расчётного периода.
Расчётные периоды
- Если зарплата выплачивается один раз в месяц – срок уплаты: до 20‑го числа следующего месяца.
- Если зарплата выплачивается два раза в месяц – страховые взносы делятся на две части, и каждая часть должна быть уплачена в течение 20 дней после соответствующей даты выплаты (пример: 1‑й платеж – до 20‑го числа текущего месяца, 2‑й платеж – до 20‑го числа следующего месяца).
- Если зарплата выплачивается еженедельно или по другой схеме – взносы рассчитываются пропорционально и уплачиваются в те же сроки, что и выплаты зарплаты.
Важно: в чате ФНС было уточнено, что при выплате заработной платы два раза в месяц страховые взносы также делятся на две части и уплачиваются в соответствии с датами выплат.
Календарный график 2023 года (пример)
| Месяц | Срок уплаты (для ежемесячных выплат) |
|---|---|
| Январь | 20 февраля 2023 г. |
| Февраль | 20 марта 2023 г. |
| Март | 20 апреля 2023 г. |
| … | … |
| Декабрь | 20 января 2024 г. |
Способы оплаты страховых взносов
Оплатить страховые взносы можно следующими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (https://lkfl2.nalog.ru);
- Банковскими переводами (через онлайн‑банкинг, отделения банков, терминалы);
- С помощью Электронных платёжных систем (СБП, СБЕР Онлайн, Тинькофф, и др.);
- В кассе налоговой инспекции (по месту регистрации организации).
Последствия просрочки
За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются:
- Пени – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки (по ставке, установленной НК РФ);
- Штрафы – 20 % от неуплаченной суммы, если просрочка превышает 30 дней;
- Возможные административные меры (взыскание через суд, блокировка банковских счетов).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если я выплачиваю зарплату только один раз в квартал?
- Ответ: Да. Взносы рассчитываются за каждый расчётный период (квартал) и уплачиваются в течение 20 дней после его окончания.
- Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учёте удержанные с работника части ПФР и ФФОМС?
- Ответ: Удержанные суммы учитываются как расчётные суммы к выплате работнику и одновременно как обязательства перед фондами. В бухгалтерском регистре «Расчётный счет» они отражаются в строках 70 и 71.
- Вопрос: Можно ли объединить уплату страховых взносов с уплатой НДФЛ?
- Ответ: Да. При расчёте и перечислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в декларации (декларация 2‑НДФЛ) указываются также суммы страховых взносов, однако платежи производятся отдельно в соответствии с их сроками.
Контактные данные для получения разъяснений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отдела | +7 (495) -23‑45‑67 (Москва), +7 (812) -23‑45‑67 (Санкт‑Петербург) |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (приёмные часы) | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| График приёма в налоговой инспекции | Пн‑Ср‑Пт: 10:00‑13:00, 15:00‑18:00; Вт‑Чт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство (контактные лица) | Глава ФНС России – Ирина Владимировна Беляева, телефон: +7 (495) -00‑00‑00 Начальник отдела страховых взносов – Алексей Петрович Кузнецов, телефон: +7 (495) -00‑01‑23 |
| Отзывы и обращения граждан | Портал Госуслуг – раздел «Обратная связь» Телефон для приёма жалоб: 8‑800‑200‑22‑22 |
Своевременная уплата страховых взносов в 2023 году – обязательный элемент финансовой дисциплины любой организации. Знание актуальных ставок, расчётных периодов и сроков уплаты помогает избежать штрафов и сохраняет репутацию работодателя. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы связи.
Дата актуализации статьи: 01 июля 2026 г. (информация актуальна на 2023 год). При изменении законодательства советуем проверять актуальные нормы на официальном сайте ФНС.