Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели) отчисляют со своих доходов и доходов сотрудников в государственные внебюджетные фонды․ В 2022 году система страховых взносов в России претерпела ряд важных изменений, о которых необходимо знать каждому бухгалтеру и руководителю․
В 2022 году администрированием страховых взносов продолжала заниматься Федеральная налоговая служба (ФНС), за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые курировал Фонд социального страхования (ФСС)․ Ниже представлен подробный разбор ставок, предельных баз, льгот и сроков уплаты․
Основные тарифы страховых взносов в 2022 году
Для большинства работодателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО) и упрощенку (УСН), основные тарифы страховых взносов с выплат сотрудникам в 2022 году остались на прежнем уровне и составили 30%․ Они распределяются следующим образом:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%;
- На обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%;
- На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%․
Взносы от несчастных случаев на производстве (травматизм) в 2022 году уплачивались отдельно в ФСС по тарифам от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска․
Предельная база для начисления взносов
В 2022 году были установлены новые лимиты доходов сотрудников, при достижении которых ставки по пенсионным и социальным взносам снижаются․ Медицинские взносы (5,1%) всегда платятся со всей суммы дохода без ограничений․
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2022 году составили:
- На ОПС: 1 565 000 рублей․ При доходе сотрудника свыше этой суммы взносы начисляются по пониженному тарифу — 10%․
- На ОСС (ВНиМ): 1 032 000 рублей․ При превышении этого лимита взносы по этому виду страхования больше не начисляються (ставка становится 0%)․
Ключевые изменения и нововведения 2022 года
Новая льгота для сферы общепита
Главным нововведением 2022 года стало введение пониженных тарифов для организаций общественного питания․ С 1 января 2022 года для бизнеса в сфере общепита (кафе, рестораны, столовые) и поставщиков общественного питания, применяющих ОСНО или УСН, действуют следующие ставки:
- ОПС, 15%;
- ОСС (ВНиМ), 0%;
- ОМС — 5%․
Таким образом, совокупная ставка для общепита составила всего 20% вместо стандартных 30%․
Рост МРОТ
Важным фактором для расчета многих выплат стал размер МРОТ․ В 2022 году минимальный размер оплаты труда составил 13 890 рублей, что на 1098 рублей (или на 8,6%) выше показателя 2021 года․ Это напрямую повлияло на расчеты фиксированных взносов для ИП и некоторых категорий работников․
Страховые взносы для ИП за себя
Индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя, независимо от того, есть ли у них наемные сотрудники․ В 2022 году эти суммы составили:
- На пенсионное страхование — 34 422 рубля;
- На медицинское страхование — 8 766 рублей․
Сроки уплаты страховых взносов
Работодатели обязаны перечислять страховые взносы за своих сотрудников ежемесячно․ Согласно законодательству, уплата производится до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода․ Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день․
Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами
Не все выплаты сотрудникам облагаются страховыми взносами․ В 2022 году от обложения были освобождены:
- Государственные пособия (по безработице, по беременности и родам, по уходу за ребенком и др․);
- Компенсационные выплаты (командировочные расходы в пределах установленных норм, компенсации за неиспользованный отпуск и т․д․);
- Страховые платежи по добровольному личному страхованию сотрудников;
- Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
- Материальная помощь (в установленных пределах);
- Другие компенсации и выплаты, предусмотренные Налоговым кодексом РФ․
Отчетность по страховым взносам в 2022 году
В 2022 году работодатели сдавали отчетность по страховым взносам в следующие сроки и по следующим формам:
- Расчет по страховым взносам (РСВ) — сдавался в ФНС ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом․
- Форма ЕФС-1 — сдавалась в Социальный фонд России (СФР) для учета взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний․
16 лучших контактов по вопросам страховых взносов
Если у вас возникли сложности с расчетом или уплатой страховых взносов, вы всегда можете обратиться за помощью к профессионалам․ Вот список из 16 лучших контактов (организаций и сервисов), которые помогут разобраться в тонкостях налогового законодательства и бухгалтерии:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России) — главный администратор страховых взносов․ Контактный центр: 8 (800) -22-22-22․
- Социальный фонд России (СФР) — администрирует взносы от несчастных случаев․ Телефон единого контакт-центра: 8 (800) -02-32-02․
- КонсультантПлюс — справочно-правовая система, предоставляющая актуальные документы и консультации по тарифам страховых взносов․
- Гарант — правовой портал с подробными аналитическими материалами по изменениям в Налоговом кодексе РФ․
- Контур․Бухгалтерия — облачный сервис для ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и страховых взносов․
- Контур․Экстерн, система для сдачи электронной отчетности в ФНС и СФР․
- Тензор (СБИС) — сервис для сдачи отчетности и управления бизнесом с встроенным календарем налогоплательщика․
- 1С:Бухгалтерия — самая популярная программа для автоматизации расчета зарплаты и страховых взносов․
- Мое дело, интернет-бухгалтерия для ИП и небольших ООО, помогающая с расчетами и отчетностью․
- Бухгалтерия․ру — информационно-аналитический портал для бухгалтеров․
- Клерк․ру — крупнейший портал для бухгалтеров с ежедневными новостями и статьями о налогах․
- Налогия, сервис, помогающий в подготовке и сдаче налоговой отчетности․
- Банкир․ру — деловой портал, где можно найти аналитику по налогам и взносам․
- Главбух — журнал и портал для главных бухгалтеров с практическими решениями․
- Аюдар Инфо — консалтинговая компания, предоставляющая экспертные консультации по налогообложению․
- Линия консультаций «Гарант» — служба персональных консультаций по любым налоговым и бухгалтерским вопросам․
Страховые взносы в России в 2022 году сохранили свою основную структуру, однако внесенные изменения (такие как льготы для общепита и рост предельных баз) требовали повышенного внимания со стороны бухгалтеров․ Своевременный и правильный расчет взносов не только избавляет бизнес от штрафных санкций, но и обеспечивает сотрудников социальными гарантиями на будущее․