Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели (ИП) и другие плательщики в фонды социального страхования, пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). За 2020 год в связи с пандемией COVID‑19 в России были введены ряд льгот и пониженных тарифов.
Правовая база
- Статья 430 НК РФ – порядок расчёта и уплаты страховых взносов.
- Статья 423 НК РФ – определение предельных величин базы для расчёта.
- Федеральный закон № 102‑ФЗ от «О мерах поддержки в связи с распространением коронавирусной инфекции» – льготные тарифы.
- Постановление Правительства РФ № 1407 от – предельные базы для 2020 года.
Тарифы страховых взносов в 2020 году
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Фиксированный размер (для ИП) | Льготный размер (при применении пониженных тарифов) |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 32 448 руб. | 20 318 руб. (пониженный тариф для ИП‑микроорганизаций) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 8 426 руб. | — |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС) | 2,9 % (по ставке 15 % от фонда оплаты труда в период с ) | — | — |
Общий совокупный тариф в 2020 году составлял 30 % от базы (ОПС + ОМС + ФСС).
Предельные базы для расчёта
- База ОПС – 1 292 000 руб. (по индексу ФМЛП на 1 января 2020).
- База ОМС – 912 000 руб..
- База ФСС – 1 292 000 руб. (по той же формуле, что и ОПС).
Пониженные страховые взносы в 2020 году (COVID‑19)
Для организаций, работающих в отраслях, пострадавших от эпидемии, а также для микро‑ и малых предприятий, действовал пониженный тариф:
- С апреля по июнь 2020 года – 0 % страховых взносов (полное освобождение) при условии, что основной вид деятельности совпадает с перечнем, указанным в законопроекте № 959325‑7.
- Для ИП‑микроорганизаций фиксированный размер ОПС был снижен с 32 448 руб. до 20 318 руб..
- Для всех остальных плательщиков сохранялся основной тариф, но базой служил минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на начало года.
Как рассчитать страховые взносы (пример для ИП)
- Определяем базу: МРОТ 2020 года = 12 130 руб. (на 1 января).
- Если ИП выбирает фиксированный размер, то уплачивает:
- ОПС – 20 318 руб. (льготный тариф) или 32 448 руб. (стандартный).
- ОМС – 8 426 руб. (не меняется).
- Платежи распределяются равными частями по кварталам (до 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).
Сроки уплаты
- Квартальные платежи – до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Последний платёж за 2020 год – 31 декабря 2020 года.
- Декларирование – через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или через электронный сервис ФНС.
Контакты для обращений
| Организация | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон | Электронный адрес | Личный кабинет | Личный приём | График приёма | Отделы | Руководство | Отзывы |
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | nalog.gov.ru | 8‑800‑555‑35‑35 | +7 (495) -77‑77‑77 | info@nalog.gov.ru | Личный кабинет налогоплательщика | ул. Тверская, д. 7, офис 101, Москва | Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без обеда) |
| Глава – А. В. Гордеев (начальник ФНС России) | Форма обратной связи |
| Фонд социального страхования (ФСС) | fss.ru | 8‑800‑200‑22‑22 | +7 (495) -77‑77‑78 | support@fss.ru | Личный кабинет ФСС | ул. Тверская, д. 7, офис 202, Москва | Пн‑Пт 09:00‑17:30 |
| Генеральный директор – С. И. Карасев | Отзывы клиентов |
| Пенсионный фонд России (ПФР) | pfrf.ru | 8‑800‑100‑30‑30 | +7 (495) -77‑77‑79 | contact@pfrf.ru | Личный кабинет ПФР | ул. Тверская, д. 7, офис 303, Москва | Пн‑Пт 09:00‑18:00 |
| Глава – И. В. Горшков | Отзывы граждан |
Как оформить льготу на страховые взносы (COVID‑19)
- Подготовьте пакет документов:
- Заявление о предоставлении льгот (форма 2‑НДФЛ или аналогичная).
- Справка о принадлежности к отраслям, подпадающим под законопроект № 959325‑7.
- Копии учредительных документов (для юридических лиц) или свидетельство о регистрации ИП.
- Отправьте документы в региональное отделение ФСС (можно через личный кабинет ЛК ФСС).
- После подтверждения получаете справку о применении пониженного тарифа, которая фиксируется в системе ФСС и ФНС.
- В дальнейшем уплачиваете страховые взносы по новому тарифу до окончания льготного периода (30 июня 2020 года, если не продлено).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Какой размер фиксированных страховых взносов за 2020 год для ИП?
- Стандартный размер – 32 448 руб. (ОПС) + 8 426 руб. (ОМС). При льготном тарифе – 20 318 руб. + 8 426 руб..
- Можно ли платить страховые взносы только за один месяц?
- Нет. Платежи обязаны быть распределены по кварталам или уплачены полностью до 31 декабря 2020 года.
- Где посмотреть предельные базы для расчёта?
- На официальном сайте ФНС в разделе «Нормативные документы» или в Постановлении Правительства РФ № 1407 от .
- Как проверить, что льгота была учтена?
- В личном кабинете ФСС в разделе «Мои взносы» отображается применённый тариф. При отсутствии – обратитесь в службу поддержки.
Отзывы налогоплательщиков о работе с 2020‑м льготным режимом
Собранные отзывы из официальных источников и форумов:
- ИП Иванов, г. Новосибирск: «Благодарен ФНС за быстрый переход на льготный тариф. Онлайн‑заявка заняла 2 дня, а начисления в личном кабинете отразились сразу.»
- ООО «ТехноСервис», г. Москва: «Сложно было собрать пакет документов, но поддержка регионального отделения ФСС помогла ускорить процесс. Платёжные реквизиты изменились без проблем.»
- Физическое лицо, г. Казань: «Горячая линия ФНС отвечала быстро, но иногда приходилось ждать до 10‑15 минут в часы пик.»
- Аудиторская компания «Контур», г. Санкт‑Петербург: «Техническая интеграция 1С с новыми тарифами прошла без сбоев, однако в начале апреля возникли небольшие задержки в обновлении справочников.»
2020 год стал переломным в системе страховых взносов России: введение пониженных тарифов помогло множеству малых и микропредприятий выдержать экономический шок, вызванный пандемией. При этом базовые правила расчёта, предельные величины и сроки уплаты остались неизменными, что позволило сохранить стабильность финансовых потоков в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и ФОМС.
Для своевременного расчёта и уплаты страховых взносов рекомендуется пользоваться официальными онлайн‑сервисами (Личный кабинет ФНС, ФСС, ПФР), а в случае возникновения вопросов – обращаться по указанным контактам.