Обложение страховыми взносами – это обязательный платеж, который работодатели (страхователи) уплачивают в фонды обязательного социального страхования (ОСС) за своих работников. В 2020 году в России действовали специальные нормы, уточняющие объект налогообложения, тарифы и порядок расчёта.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в 2020 году:
- Федеральный закон от № 179‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (действует с 2006 года).
- Федеральный закон от № 445‑ФЗ – вносит изменения, действующие до 31 декабря 2020.
- Постановления Правительства РФ и приказы Фонда социального страхования (ФСС) о тарифах и предельных базах.
- Письмо Минфина России от № 03‑15‑06/90643 – уточнение понятия «объект обложения страховыми взносами».
Объект обложения страховыми взносами
Согласно подпункту а пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона, объектом обложения являются:
- Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (трудовое, пенсионное, медицинское страхование).
- Сюда включаются зарплата, надбавки, премии, компенсации за проезд, суточные, выплаты за работу в выходные и праздничные дни, а также иные выплаты, предусмотренные трудовым договором.
- Не признаются объектом обложения выплаты добровольцам (волонтерам) и выплаты, освобождённые от страховых взносов (например, пособия по временной нетрудоспособности, выплаты по беременности и родам).
Тарифы и предельные базы в 2020 году
| Вид страхования | Тариф, % от базы | Предельная база (руб.) |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 1 292 000 (на 2020 г.) |
| Обязательное социальное страхование (ОСС) – временная нетрудоспособность (ВНиМ) | 2,9 % | 1 292 000 |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 1 292 000 |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС Н/П) | 0,2 % – 8,5 % (зависит от класса риска) | 1 292 000 |
Начиная с апреля 2020 года, новые тарифы применялись к начислениям за текущий и последующие месяцы. За март 2020 года использовались прежние ставки.
Расчёт страховых взносов
База расчёта – это сумма всех выплат, облагаемых страховыми взносами, за вычетом выплат, освобождённых от обложения.
Пример расчёта (2020 г.)
- Месячный доход сотрудника – 120 000 руб.
- Облагаемые выплаты: оклад 120 000 руб. (другие выплаты, например, премия, включаются в эту сумму).
- База для расчёта – 120 000 руб. (меньше предельной базы 1 292 000 руб.).
- Страховые взносы:
- ОПС: 120 000 × 22 % = 26 400 руб.
- ОСС (ВНиМ): 120 000 × 2,9 % = 3 480 руб.
- ОМС: 120 000 × 5,1 % = 6 120 руб.
- ОСС Н/П (пример 0,5 %): 120 000 × 0,5 % = 600 руб.
Порядок уплаты и отчётность
- Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Для расчёта и уплаты используется Форма 4‑ФСС. В 2020 году упрощённый порядок заполнения формы был внедрён в электронный сервис ФСС.
- Отчётность подаётся в личный кабинет работодателя на портале www.fss;ru.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли платить страховые взносы с суточных?
- Да, если суточные превышают установленный норматив (обычно 100 % среднего дневного заработка). В противном случае они освобождаются.
- Как учитывать выплаты за проезд и детский сад?
- Эти выплаты считаются частью вознаграждения и подлежат обложению, если они не освобождены отдельным нормативом.
- Можно ли уменьшить страховые взносы на расходы по выплате пособий?
- Нет; Взносы уплачиваются в полной сумме, независимо от расходов организации на социальные выплаты.
Контактная информация для обращения
Если у вас возникли вопросы по расчёту, уплате или оформлению страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт Фонда социального страхования (ФСС): https://www.fss.ru
- Горячая линия ФСС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Телефон для юридических лиц: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@fss.ru
- Личный кабинет работодателя: https://lk.fss.ru
- Личный приём (приёмные часы): Пн‑Пт, 09:00‑17:00
- График приёма в региональных отделениях:
- Москва – ул. Тверская, 7, 09:00‑18:00
- Санкт‑Петербург – пр. Невский, 30, 09:00‑17:00
- Екатеринбург – ул. Ленина, 45, 10:00‑16:00
- Отделы ФСС:
- Отдел расчёта и уплаты страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел юридической поддержки
- Руководство ФСС (на 2020 год):
- Глава – В. В. Горохов
- Первый заместитель – С. И. Кузнецов
- Заместитель – Н. А. Смирнова
- Отзывы и предложения: Форма обратной связи
Обложение страховыми взносами в 2020 году оставалось стабильным, однако с 1 апреля 2020 г. вступили в силу новые тарифы и уточнённые правила расчёта. Ключевые моменты, которые следует помнить работодателям:
- Точная идентификация объекта обложения – всё, что выплачивается работнику и подлежит обязательному социальному страхованию.
- Соблюдение предельных баз (1 292 000 руб. в 2020 г.) – при превышении базы расчёт ведётся только до её уровня.
- Своевременная уплата до 15‑го числа следующего месяца и корректное заполнение формы 4‑ФСС.
- Использование электронного личного кабинета для упрощения отчётности.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФСС по указанным контактам – специалисты помогут уточнить детали расчёта, оформить льготные тарифы и решить спорные ситуации.